4. Порядок роботи каси перерахунку

До штату кас перерахунку входять лічильні бригади касирів, які очолює контролер. Сумки з готівкою і накладні до них контролери бригад приймають від працівників вечірньої каси (касира і контролера) під розписку в довідці про прийняття вечірньою касою сумок з готівкою та порожніх мішків. Їх зберігають протягом робочого дня в спеціально обладнаному місці (металевий шафі, шухляді столу під замком).

Для перелічування контролер видає касирам по одній сумці, попередньо записуючи її номер в контрольну відомость.

Увесь процес перелічування відбувається згідно інструкції №1 НБУ:

1). Касир під наглядом контролера розкриває сумку, виймає гроші та чеки, передає сумку контролеру, а пломбу і шпагат залишає у себе для подальшого контролю.

2). Контролер дістає із сумки супровідну відомость, переконавшись, що в сумці нічого не залишилось.

3). Перелічивши гроші, касир повідомляє контролеру фактичну суму, яку контролер звіряє із даними супровідної відомості.

4). За тотожності сум, контролер передає для підпису касиру супровідну відомість, гроші касир ховає у шухляді свого робочого столу.

5). У разі розбіжностей, касир і контролер звіряє перелічену суму за номіналом і повторно перелічує грошові білети того номіналу, де виявлено розбіжності. У разі підтвердження нестачі або надлишків складається акт за підписами учасників на лицьовій стороні супровідної відомості, накладній та квитанції.

Нестачі та надлишки реєструються в картках обліку перерахунків, виявлених у сумках з виручкою.

Після розкриття всіх сумок і перелічування готівки, контролери бригад у контрольних відомостях виводять суми переліченої грошової виручки і передають супровідні документи до сумок, звідені відомості касиру (контролеру), який очолює касу перерахунку.. він передає накладні обліково-операційним робітникам для запису в касовому прибутковому журналі і відображення операції в обліку.

Наприкінці дня касир зіставляє суми готівки з документами та передає їх завідувачу каси.

Остаточний контроль роботи вечірньої каси здійснює головний бухгалтер, який перевіряє повноту надходження грошей до операційної каси і підписує довідку про прийняття вечірньою касою сумок із готівкою. Всі супровідні документи , відомості та довідки підшивають до касових документів дня.

5. Порядок виконання операцій видатковими касами

Основним документом для одержання готівки є грошовий чек установленої форми. Для внутрішньобанківських операцій використовується видатковий касовий ордер. Цей документ заповнюють також індивідуальні позичальники, вкладники та пенсіонери.

Для проведення видаткових операцій завідувач каси видає касирам під звіт готівку під розписку в книзі прийнятих і виданих грошей. Після одержання підзвітної готівки та видавання неї по видаткових документах, касир записує операції в книзі обліку прийнятих і виданих грошей, указуючи кількість проведених документів і залишок підзвітних сум.

Відповідальний робітник, приймаючи чеки та інші документи на отримання готівки, перевіряє наявність необхідної суми на поточному рахунку клієнта і достовірність самого чека, порівнюючи підписи, печатку, номер чека зі зразками, поданими до банку.

За паспортом встановлюється особа одержувача, підпис якої вміщений на зворотному боці чека. Відірвавши від чека контрольну марку, що повертається одержувачу, відповідальний працівник передає чек контролеру з видаткових касових операцій, у функції якого входить повторний контроль достовірності чека і правильності його заповнення, а також реєстрація чека у видатковому касовому журналі. Після цього чек передається касирові до виконання.

Касир перевіряє тотожність підписів службових осіб банку, що дозволили видаткову операцію. Потім перевіряє суму, проставлену в документі цифрами та словами.

Далі касир за номером чека викликає одержувача. Приймаючи від нього контрольну марку, переконується в наявності паспортних даних, що засвідчують особу одержувача, і його розписки в одержанні грошей. Звіривши номер контрольної марки з номером чека, касир наклеює марку на чек і видає вказану суму.

Наприкінці дня касир підраховує залишок грошей, зіставляючи його з розрахунковим, та складає відповідну довідку. Він звіряє підсумкові касові обороти із записами в касових журналах операційних працівників. Звірка підтверджується підписами касира в касових журналах і операційних працівників – на довідці касира.

Залишки грошей і видаткові касові документи за день разом із довідкою касира передаються завідувачу каси під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Завдувач підписує її та підшиває в документи дня.

Установи банків можуть за попередніми заявками заздалегіть готувати готівку для видачі клієнтам. Її підготовка та пакування проводиться на підставі одержаних від клієнтів чеків.

Підготовлені до видачі мішки можуть вкладатися в загальний мішок, який замикається на ключ та пломбується касиром до нього прикріпляється ярлик із зазначенням загальної суми вкладених грошей, проставляються дата, підпис та іменний штамп касира. Підготовлена готівка разом з видатковими документами приймається від касира завідувачем каси під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей.

Розкриття мішків проводиться безпосередньо клієнтом у відведеному для цього місці під наглядом працівника банку, який зрізає пломби з мішків і пачок.

В банківських установах можуть створюватись об'єднані каси -- прибутково-видаткові.

Найбільш поширені операції з видачі готівки з видаткової каси:

Зміст операції	Дт	Кт
1. Видача готівки за грошовими чеками підприємств та установ	2600	1001
2. Видача працівнику банку аванс на відрядження	3550	1001
3. Видача працівнику банку аванс на господарські витрати	3551	1001
4. Виплачена з/п робітникам банку	3652	1001
5. Погашена заборгованість працівникам банку за відрядженням	3650	1001
6. Погашена заборгованість працівникам за господарські витрати	3651	1001
7. Готівка, видана для виконання операцій в обмінному пункті	1003	1001