10. Регулятивний капітал банку: внутрішня будова та методи обчислення

Власний банківський капітал х-зує фін стійкість окремого банку і банк системи в цілому. У банк практиці власний капітал класифікується за різними ознаками. Однією з найважливіших таких ознак є спосіб розрахунку. Залежно від цієї ознаки виокремлюють балансовий і регулятивний капітал.

РК– це капітал, який банк повинен мати у своєму розпорядженні при здійсненні операцій чи послуг виходячи із вимог регулятивн. органу.

Балансовий РК=Балансова вартА – балансова варт зобов’язань

РВК викор. органами банк. нагляду для регул-ня та нагляду за дія-стю банків, зокрема для обчислення ек нормативів дія-сті банків і деяких ін потреб.

Оцінювання вартості ВК банку, виходячи з вимог регулювальних органів, дає змогу одержати додаткову інфу для прийняття управлінських рішень.

Розрахунок РК. Грунтується на викор власного балансового капіталу, який коригується (зменшується) на різні статті балансу.

Порядок визначення та склад власного РК різниться залежно від країни. З метою захисту вкладників та кредиторів, забезпечення фінансової стійкості та прозорості банківських систем у 1988 р. була укладена Базельська угода про єдині стандарти банківського капіталу (м. Базель у Швейцарії, Міжнародний Базельський капітал).

НБУ при визначенні адекватності РК банків дотримується положень Базельської угоди. При цьому НБУ постійно вдосконалює методику визначення розміру РК.

Методологічною основою для розрахунку РК є положення Зак Укр «Про банки і банк діяльність».

Цьому способу розрахунку власного РК властиві недоліки:

1) розробляючи порядок розрахунку такого власного капіталу банків, НБУ виходить із цілей органу, що здійснює нагляд і контроль за банк-ою діяльністю та власної монетарної політики;

2) постійна зміна та вдосконалення способу розрахунку власного капіталу ускладнює порівнянність при здійсненні аналізу фін стану банку.;

3) спосіб допускає включення деяких видів боргових зобов’язань та резервів на покриття збитків до складу влас кап. Це може призвести до спотворення результатів аналізу діяльності банку, створити враження його благополучної діяльності.

Регулятивний влас кап складається із осн капіталу (капітал І рівня) та додаткового капіталу (капітал ІІ рівня).

У свою чергу ОК має такі складові:

1)+фактично сплачений зареєстрований статутний капітал

2)+розкриті резерви (дивіденди, емісійні різниці, резервні фонди, загальні резерви): додаткові внески в СК, прибуток спрямований на збільшення СК, емісійні різниці, резервні фонди, загальні резерви, інші фонди банку

3)-недосформовані резерви під можливі збитки

4)-капітальні вкладення в нематеріальні активи

5)-нематеріальні активи за мінусом суми зносу

6)-збитки минулих років, збитки поточного року

Додатковий капітал має такі складові:

1)резерви під стандартну заборгованість інших банків

2) резерви під станд.Заборг-ть клієнтів за кред. операціями банків

3)результат переоцінки основних засобів, статутного капіталу

4)результат поточного року (скоригований прибуток)

5)нерозподілений прибуток минулих років

6)прибуток звітного року, що очікує затвердження

7)субординований борг, що враховується до капіталу

РВК=ОК+ДК–Відвернення(вкладення в асоційовані, дочірні комп-ї).

1)ОК вважається незмінним, не підлягає передаванню, перерозподілу та повинен повністю покривати поточні збитки.

2ДК має менш постійний характер, його розмір піддається змінам.ДК ≤ 100% від ОК 3)Розмір РК не може бути меншим, ніж його стат.К