Потребительские кооперативы смешанного типа

Потребительские кооперативы смешанного типа – объединяющие юридических лиц и граждан.

Кредитный союз - это кредитный потребительский кооператив, пайщиками которого являются граждане, физические лица. Он создается для того, чтобы обеспечить этих пайщиков-граждан доступными финансовыми услугами, в первую очередь услугами кредитования и сбережения. Но вступить в кредитный кооператив может не каждый, имеется важное ограничение: его членами должны быть или работники одного предприятия, или жители одного поселка либо города, или члены профессионального объединения, скажем, Союза художников.

Если потребительский кооператив не планирует ограничиваться выдачей займов на взаимной основе, а собирается вести и иную деятельность, характерную для классических потребительских кооперативов (заготовительную, торгово-закупочную, сбытовую и т.п.), и именно последнюю рассматривает как основную, то такой кооператив может быть зарегистрирован как потребительское общество и должен руководствоваться в своей работе Федеральным законом "О потребительской кооперации в Российской Федерации" ^[3].

Если это сельскохозяйственный кооператив, то на него будет распространяться Федеральный закон "О сельскохозяйственной кооперации"^[5]. Изначально в Советском Союзе сельскохозяйственные кредитные кооперативы задумывались как организации смешанного типа, где главный акцент делался на сельскохозяйственное производство. Кооперативы на селе обладают более широкой правоспособностью по сравнению с кредитными кооперативами. В западноевропейских странах (Германия, Франция, Нидерланды и др.) сельскохозяйственные кредиты распространяются именно через систему кредитной кооперации. В этих странах небольшие кредитные кооперативы перерастают со временем в кооперативные банки. На первых же порах кредитные кооперативы - это небольшие общества, деятельность которых основана на взаимном доверии. В настоящее время благодаря сельскохозяйственным кредитным кооперативам в РФ стало возможным осуществить преобразование не только реальных отношений на селе, но и всего способа производства в сельском хозяйстве.

Для организации кредитных кооперативов в сельской местности необходимо наличие, как минимум, трёх предпосылок: во-первых, население должно иметь достаточный уровень благосостояния, чтобы делать сбережения; во-вторых, оно должно доверять финансовым институтам; в-третьих, власти должны быть благожелательно настроены к идеям кооперирования в финансовой сфере.

Типы сельских кредитных кооперативов

Важно различать следующие типы СКК, поскольку это связано с определением их правового статуса и вопросами налогообложения^[53].

Тип 1. СКК, предоставляющие услуги по кредитованию и накоплению сбережений только для своих членов. Эти СКК работают исключительно со своими членами. Эта форма не является кооперативным банком. Ее можно подразделить на два подтипа:

Тип 1а. «Кооперативы, берущие кредиты», которые созда­ют свой собственный паевой капитал, берут кредитные ресурсы в местных банках (в первый год это, в основном, сезонные займы) и распределяют их среди своих членов. Кооперативы, принадлежащие этому типу, могут не иметь программы мобилизации сбережений.

Тип 1б. Сельские кредитно-сберегательные кооперативы (CKCK), т. е. кредитные кооперативы с привлечением сбережений своих членов. Кооперативы такого типа занимаются накоплением ресурсов (сбережений и вкладов) своих членов с целью выдачи кредитов другим членам кооператива. В отличие от кооперативных банков, такие кооперативы не являются предметом банковского надзора.

Тип 2. СКК, привлекающие сбережения не только от членов, как по типу 1б, но и от лиц, не являющихся членами кооператива. Для кооперативов по типу 2 требуется создание органов самоконтроля/надзора и обязательное проведение аудита, как по типу 1б. Наблюдение за их деятельностью также должно осуществляться органами контроля, находящимися в ведомстве Министерства финансов. Размер операций может оказаться решающим фактором для определения необходимости косвенного банковского контроля. По характеру операций кооперативы типа 2 являются подобием кредитных союзов Западной Европы.

Тип 3. Кооперативный банк — кредитно-финансовый институт, создаваемый товаропроизводителями на долевых началах для удовлетворения взаимных потребностей в кредите и других банковских услугах. К.Б. представляют финансово-организационные центры кооперативных кредитных учреждений, объединяющихся, как правило, по отраслевому или территориальному признакам.

Кооперативный банк — это банк, предоставляющий полный пакет услуг в том виде, в каком он существует в Западной Европе. В качестве примеров можно привести кооперативные банки типа Raiffeisen в Западной Европе, Rabobank — в Нидерландах, банки Volks- und Raiffeisen — в Германии, Credit Agricole и Credit Mutuelle — во Франции. Их членами могут быть как физические, так и, в некоторых случаях, юридические лица. Задачей кооперативных банков является повышение доходов и оказание содействия в предпринима­тельской деятельности своих членов. Эта традиционная задача по оказанию экономического содействия действует как в отношении всех предприятий средней величины, так и для большого числа частных клиентов. Около 80% фермеров и 60% ремесленников в старых федеральных землях, что составляет в сумме более 13 млн. человек, являются членами кооперативных банков.

Для того чтобы банк средних размеров мог предоставить весь спектр финансовых услуг, народные банки и банки Райффайзен работают с момента их основания на принципах партнерства и организовали несколько десятилетии назад специальные учреждения, с помощью которых они могут предложить своим клиентам полный сервис во всех сферах, касающихся денежных средств. В России ещё нет сельских кооперативных банков, тем не менее, они могут появиться на областном уровне.

Тип 4. Фермерский кредитно-маркетинговый кооператив. Здесь необходимо различать изначально кредитные кооперативы, предоставляющие только финансовые услуги, и некоторые также занимаются сбытом сельхозпродукции и поставками сельхозматериалов. Комбинированные сельские кредитно-маркетинговые кооперативы имели большое значение на первоначальной стадии  развития фермерской кооперации в агропромышленном комплексе некоторых европейских стран; отдельные из них все ещё действуют, например, в сельской местности Германии. Функции кредитования и маркетинга выполняются строго раздельно, но объединены в один сельский кооператив. Однако тенденция последних 40 лет была такова, что эти два вида операций стали проводиться как две разные формы бизнеса. Тем не менее, тесная взаимосвязь между функциями кредитования и маркетинга продукции способствовала улучшению пакета фермерских сельских услуг и существенно сократила финансовый риск.

Сельский кредитный кооператив(СКК)–это добровольное объединение граждан (и/или юридических лиц)на основе членства, проживающих и/или ведущих свою хозяйственную деятельность в сельской местности, создаваемое в целях удовлетворения финансовых потребностей своих членов.

В настоящее время в государственных органах регистрации кредитный сельский кооператив регистрируется, как правило, как «сельскохозяйственный потребительский кредитный кооператив»: как «сельскохозяйственный» он может привлекать в свои члены и физических и юридических лиц, как «потребительский» - все сельское население, – а как «кредитный»–оказывать финансово-кредитные услуги своим членам. Право включения в кооператив как физических, так и юридических лиц, предоставляемое этим законом, предопределяет ложность использования в своей деятельности более широкого спектра финансовых ресурсов: не только сбережений граждан, но и накоплений, а именно свободных оборотных средств сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств. Это в свою очередь расширяет круг и качество финансовых услуг, предоставляемых кооперативом своим членам.

Число членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива не может быть менее чем 15 граждан и (или) пять юридических лиц. Членами кредитного кооператива не могут быть государственные унитарные предприятия и муниципальные унитарные предприятия, а также акционерные общества, акции которых находятся в государственной собственности.

Сельский кредитно-сберегательный кооператив(СКСК) является некоммерческой организацией, высшим органом управления которой является общее собрание членов кооператива. Кооператив создается и функционирует на основе следующих принципов:

— добровольности членства в кооперативе;

— взаимопомощи и обеспечения экономической выгоды для членов кооператива, участвующих в его производственной и иной хозяйственной деятельности;

— распределения прибыли и убытков кооператива между его членами с учетом их личного трудового участия или участия в хозяйственной деятельности кооператива;

— ограничения участия в хозяйственной деятельности кооператива лиц, не являющихся его членами;

— ограничения дивидендов по дополнительным паям членов и паям ассоциированных членов кооперативов;

— управление деятельностью кооператива на демократических началах (один член кооператива - один голос);

— доступности информации о деятельности кооператива для всех его членов.

Целью сельского кредитного кооператива, создаваемого только физическими лицами, можно признать сохранение сбережений и предоставление займов на потребительские цели - приобретение товаров и услуг. Цель кооператива с участием юридических лиц, занятых производственной сельскохозяйственной деятельностью, является улучшение финансовых условий по профилю основной деятельности. Таким образом, целью создания сельских кредитных кооперативов является сохранение сбережений граждан, проживающих в сельской местности, предоставление им займов, а также выдача целевых кредитов юридическим лицам.

Цель определяет предмет деятельности кооператива, который, как и сама цель, должен быть прописан в учредительных документах. В предмет деятельности кооператива могут включаться следующие положения:

-сохранение сбережений и прием вкладов членов кооператива;

-предоставление займов на производственные цели (покрытие недостатка собственных оборотных средств, приобретение средств производства и т.д.);

-размещение временно свободных денежных средств на депозитах в банках или в ценных бумагах,

-оказание услуг пайщикам по взаиморасчетам с третьими лицами,

-оказание консультационных, информационных и других услуг членам в соответствии с действующим законодательством.

Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив не вправе:

-выдавать займы гражданам или юридическим лицам, не являющимся членами кредитного кооператива;

-эмитировать собственные ценные бумаги;

-покупать акции и др.ценные бумаги иных эмитентов, осуществлять другие операции на финансовых и фондовых рынках, за исключением хранения средств на текущих и депозитных счетах в банках, приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг;

-привлекать средства в форме займов от граждан или юридических лиц, не являющихся членами кооператива или ассоциированными членами кооператива.