- •Организация и методика налогового консультирования
- •Оглавление
- •Тема 1. Организационно-методические основы налогового консультирования 4
- •Тема 1.1. Развитие налогового консультирования как самостоятельного вида деятельности 5
- •Тема 1.2. Понятие, сущность и виды налогового консультирования 9
- •Тема 5.1. Психологические ресурсы профессионализма налогового консультанта 85
- •Тема 5.2. Деловое общение: роль в профессии налогового консультанта, характеристика основных функций. Основные средства общения 87
- •Тема 3.2. Виды и общая характеристика судебных документов 59
- •Тема 4. Методы изучения конкретной ситуации и принятия решений 70
- •Тема 4.1. Общие вопросы принятия решений 70
- •Тема 5. Психологические аспекты, влияющие 85
- •Инфраструктура регулирования и саморегулирования налогового консультирования
- •История возникновения и развития налогового консультирования в России
- •Тема 1.2. Понятие, сущность и виды налогового консультирования Понятие и предмет налогового консультирования
- •Виды налогового консультирования
- •Тема 1.3. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию
- •Законность
- •Объективность
- •Полнота и обоснование ответа. Индивидуальный подход
- •Конфиденциальность
- •Независимость налогового консультанта
- •Собственная безопасность
- •Тема 1.4. Лица, профессионально оказывающие услуги по налоговому консультированию (налоговые консультанты) Внутренние и внешние налоговые консультанты
- •Основные отличия, преимущества и недостатки привлечения внутренних и внешних консультантов
- •Основные типы консультационных организаций
- •Квалификационная характеристика Министерства труда России «Консультант по налогам и сборам»
- •Тема 1.5. Критерии эффективной деятельности налогового консультанта
- •Знания и опыт
- •Профессиональная компетентность
- •Экономическая результативность деятельности
- •Тема 1.6. Профессиональные объединения в сфере налогового консультирования Роль общественных объединений в формировании и регулировании рынка услуг по налоговому консультированию
- •Общественные профессиональные объединения как элемент саморегулирования и развития профессии налогового консультанта
- •Палата налоговых консультантов России
- •Тема 1.7. Основные модели и этапы процесса налогового консультирования Модели налогового консультирования
- •Экспертная модель консультирования
- •Проектная модель консультирования
- •Процессная модель консультирования
- •Обучающая модель консультирования
- •Этапы процесса налогового консультирования
- •1. Подготовка процесса налогового консультирования
- •2. Диагноз
- •3. Планирование действий в процессе налогового консультирования
- •4. Внедрение рекомендаций
- •5. Завершающий этап консультационных услуг
- •Тема 1.8. Методы работы налогового консультанта
- •Тема 1.9. Организационно-экономические инструменты налогового консультирования Этапы и критерии выбора налогового консультанта
- •Предварительный отбор
- •Критерии выбора консультанта. Различия между "плохим" и "хорошим" консультантом
- •Окончательный выбор консультанта
- •Абонентский (длящийся) договор
- •Проектный договор
- •Ценообразование по услугам налогового консультирования и формы их оплаты
- •Повременная оплата. Планирование и использование неоплаченного времени
- •Фиксированная (договорная) оплата
- •Процентная оплата
- •Комбинированная оплата
- •Тема 2. Налоговое консультирование как правовой процесс Тема 2.1. Общая характеристика законодательных актов, применяемых в налоговом консультировании
- •Тема 2.2. Институционально-правовые аспекты регулирования деятельности налогового консультанта Правовое положение лиц, профессионально оказывающих услуги по налоговому консультированию
- •Стандарты деятельности налоговых консультантов
- •Нормы профессиональной этики налоговых консультантов
- •Правовое регулирование налогового консультирования за рубежом
- •Тема 3. Методы изучения и использования материалов судебной практики в налоговом консультировании Тема 3.1. Понятие и функции судебной практики
- •Система арбитражных судов России
- •Понятие норм материального и процессуального права и порядок их применения
- •Пределы использования и применения судебной практики
- •Толкование нормативных правовых актов
- •Тема 3.2. Виды и общая характеристика судебных документов
- •Постановления и Определения Конституционного суда рф
- •Постановления Пленума вас рф
- •Информационные письма (обзоры) Президиума вас рф
- •Судебные акты (постановления, решения, определения)
- •Классификация документов судебной практики
- •Методика изучения, анализа и использования материалов судебной практики в деятельности налоговых консультантов
- •Закономерности судебной практики при разрешении налоговых споров
- •Тенденции судебной практики при разрешении споров арбитражными судами
- •Противоречия судебной практики при разрешении споров арбитражными судами
- •Тема 4. Методы изучения конкретной ситуации и принятия решений Тема 4.1. Общие вопросы принятия решений
- •Сущность принятия решений, его проблемы
- •Классификация решений
- •Субъективный фактор в процессе принятия решений
- •Теории принятия решений
- •Оптимальное решение по проблемной ситуации
- •Структура и содержание процесса принятия решений
- •Практические вопросы по разработке и применению налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач
- •Разработка алгоритмов по вопросам, связанным с использованием налоговых льгот
- •Разработка алгоритмов налоговой оптимизации и практические вопросы ее применения
- •Тема 5. Психологические аспекты, влияющие на эффективность налогового консультирования Тема 5.1. Психологические ресурсы профессионализма налогового консультанта
- •Профессионально-значимые качества налогового консультанта как цель его профессионального самосовершенствования, их формирование и характеристика
- •Влияние коммуникативных качеств налогового консультанта на его профессионализм
- •Характеристика основных функций делового общения: коммуникация, восприятие, влияние Коммуникация
- •Вербальные средства общения в деятельности налогового консультанта. Психологическая характеристика устной речи
- •Невербальные средства общения в деятельности налогового консультанта
- •Восприятие Социальное восприятие: механизмы, особенности восприятия, ошибки в восприятии людьми друг друга
- •Создание положительного образа налогового консультанта
- •Влияние
- •Специфика влияния в коммуникации налогового консультанта
- •Практические задания
- •Задания для самостоятельного разбора
- •Дополнительные источники информации
- •Рекомендуемая литература
Процессная модель консультирования
Процессная модель консультирования предполагает помощь клиенту, заключающуюся в передаче своих методов, подходов и оценок клиенту. То есть консультант не предлагает готовые решения, а создает условия, в которых организация самостоятельно проводит диагностику и устраняет собственные проблемы. Консультант по процессу, как действующий фактор изменений, пытается научить организацию решать свои проблемы, знакомя ее с организационными процессами, их вероятностными последствиями и методами вмешательства для стимулирования изменений.
Роль организации — заказчика:
Активное взаимодействие с консультантом в рамках мероприятий и процедур, предложенных консультантом. Высказывание своих идей, соображений, предложений. Совместный с консультантом анализ проблем и выработка решений.
Роль консультанта:
Организация и управление процессами сбора информации и ее анализа, а также разработки, обсуждения и принятия решений. Выбор форм индивидуальной и групповой работы в рамках консультационных проектов, управление групповой работой. Разработка и внедрение способов сбора и обработки высказанных идей, оценок, суждений, предложений, представления результатов проектирования.
На всех этапах проекта активное взаимодействие с заказчиком. Сбор внешних и внутренних идей, оценка решений, полученных в процессе совместной с заказчиком работы, приведение их в систему рекомендаций, при необходимости участие во внедрении рекомендаций.
Процессное консультирование - это:
организация процесса поиска решений и анализа альтернатив специалистами организации без суждений, оценок и каких-либо комментариев консультанта по сути рассматриваемой проблемы;
организация и проведение деловых и инновационных игр по проблематике, иных форм групповой и индивидуальной работы, как без суждений, оценок и каких-либо комментариев консультанта по сути рассматриваемой проблемы, так и с ними;
участие в процессе принятия решений. Участие в рабочих совещаниях, дискуссиях с правом совещательного голоса;
надзор за внедрением рекомендаций. Проведение контрольных замеров, выявление отклонений от нормативов, планов, графиков;
участие во внедрении. Корректировка Проекта и разработка новых рекомендаций по инициативе консультантов;
прямое вмешательство в управление. Принятие управленческих решений, направленных на внедрение рекомендаций. Разработка приказов и распоряжений, обязательных для исполнения сотрудниками Предприятия. Определение порядка, норм и правил выполнения работ и процедур.
Обучающая модель консультирования
Обучающая модель консультирования предполагает предоставление как теоретической, так и практической информации по соответствующей проблематике в форме лекций, семинарских занятий, тренингов, деловых игр.
Данная модель консультирования обеспечивает благоприятные условия для возникновения идей, наделяет приемами и способами решения стоящих задач.
Роль организации — заказчика:
Формирование запроса на обучение, осознанный выбор целей, программы и формы обучения. Формирование учебных групп.
Роль консультанта:
Проводит лекции семинары, тренинги, деловые игры по программе, согласованной с заказчиком. Готовит раздаточные материалы по теме, формирует перечень рекомендуемой литературы, разрабатывает учебно-практические пособия, «кейсы» и т.д.
Обучающее консультирование - это:
обучение по стандартным программам. Организация выбирает программы семинаров, деловых игр и др. из предлагаемого консультантом перечня;
обучение по специальным (адаптированным) программам. Проблематика определяется организацией, консультант разрабатывает программу и выбирает форму учебных мероприятий;
обучение специально сформированных групп. Консультант проводит специальные мероприятия по формированию учебной группы: разрабатывает требования к участникам учебной группы и проводит отбор, используя специальные методы: анкетирование, собеседования, деловые игры, анализ личных дел, обсуждение с руководителями и др.;
обучение методикам и инструментарию решения задач. Задача консультанта — передать умения и навыки использования собственного инструментария и технологий специалистам таким образом, чтобы в его отсутствие они бы могли самостоятельно решать задачи такого же уровня сложности;
обучение путем полного погружения участников в проблематику. Проводится для того, чтобы в максимально сжатые сроки учебная группа освоила минимально необходимый объем информации, решила поставленные задачи или выработала необходимые решения. Как правило, заканчивается эскизным проектированием каких-либо изменений и инноваций.
В таблице приведены краткие характеристики моделей налогового консультирования:
Модели
Этапы |
Экспертное (нормативное) консультирование |
Проектное консультирование проектное |
Процессное консультирование процессное (сотрудничество) |
||
клиент |
консультант |
клиент |
Консультант |
Команда (Клиент и Консультант) |
|
Определение проблемы |
+ |
- |
- |
+ |
+ |
Разработка рекомендаций |
- |
+ |
- |
+ |
+ |
Организация внедрения |
+ |
- |
+ |
- |
+ |
Максимальный эффект от сотрудничества с консультантом и достижения целей консультационного проекта достигается при осознанном комбинировании различных видов консультирования. Объединяет все перечисленные роли консультанта и снимает ограничения и различия экспертного, проектного, процессного и обучающего консультирования комплексное консультирование. Именно такой тип консультирования все более востребован в современной практике.
Примерами комплексного консультирования являются:
• предварительный экспресс-анализ проблем организации. Консультант выявляет трудности, стоящие перед организацией и причины их возникновения, формирует учебную программу, цикл проблемно-ориентированных инновационных игр и т.п. с учетом выявленных проблем;
• предварительное структурирование задач, заявленных организацией. На стадии подготовки консультант разрабатывает алгоритмы решения задач, рассматривает возможные альтернативы, выявляет ключевые моменты, ставит вопросы для обсуждения. Структурированные задачи предлагаются для самостоятельного решения членами рабочих групп, состоящих из руководителей и специалистов организации;
• предварительное решение управленческих и маркетинговых задач заявленных организацией. На стадии подготовки консультант разрабатывает алгоритмы решения задач, рассматривает возможные альтернативы, проводит необходимые исследования, разрабатывает варианты решений. Результаты представляются для обсуждения и экспертизы рабочей группе;
• совместное решение управленческих и маркетинговых задач. Мини-проектирование. Консультант организует и ведет процесс решения задач, поиска решений, и/или решает задачи наряду с участниками рабочей группы, выступая в качестве эксперта или играя иные роли.
