Объективность

Многие крупные организации имеют специальные подразделения налоговых консультантов, другие организации предпочитают обращаться к налоговым консультантам, не состоящим в штате организации. Однако и в тех, и в других случаях важна объективность налогового консультанта. Как правило, обращение к налоговому консультанту сопровождается жалобами клиента на противоречивость налогового законодательства, просьбой помочь разобраться в сложной ситуации или разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственной операции, оформленной договором, а также пояснить налогообложение данной операции.

Желание помочь клиентам часто приводит к тому, что налоговый консультант пытается прочесть в налоговом законодательстве не то, что написано, а то, что налоговому консультанту хотелось бы прочесть. Избежать таких ошибок помогает выработка собственного стиля работы, который основывается на определенных принципах и правилах. В первую очередь, налоговый консультант должен приучить себя не надеяться на собственные знания, а лишний раз убедиться в них, то есть каждый раз, начиная консультацию, не лишним будет обратиться в очередной раз к конкретным статьям налогового законодательства, которыми консультант должен воспользоваться.

В ходе оказания услуги налоговому консультанту приходится зачастую общаться с различными службами клиента. Например, решение проблемы по налоговому планированию потребует привлечения к работе не только подразделения бухгалтерской службы (главного бухгалтера), но и финансового подразделения (финансового директора, финансиста), которые всегда имеют собственное мнение, но которое не всегда объективно. В таких случаях необходимо, основываясь на собственных методиках, стандартах обосновать объективность тех положений, которые предлагает консультант.

Объективному консультированию помогает разработка единых методик по решению конкретных проблем, которые могут использоваться при оказании услуг различным клиентам. Таким образом, при предоставлении профессиональных услуг на мнение налогового консультанта не должны влиять предубеждения, пристрастия, конфликт интересов, другие лица и обстоятельства.

Полнота и обоснование ответа. Индивидуальный подход

Частые изменения, спорность и противоречивость норм налогового законодательства, многообразие арбитражной практики по рассмотрению споров по вопросам налогового законодательства – все это приводит к тому, что налоговый консультант должен не только хорошо разбираться в налоговом законодательстве, знать арбитражную практику, но и уметь при оказании услуги использовать свои знания и опыт, а также выработать по определенным вопросам свое мнение.

Проблемы, с которыми обращается клиент к налоговому консультанту, редко имеют однозначное решение, чаще приходится при анализе проблемы вырабатывать вместе с клиентом целый ряд альтернативных решений, выбирать из их числа наиболее приемлемые для клиента. Таким образом, консультант должен обеспечить индивидуальный подход к клиенту: со всей полнотой рассмотреть и изучить проблему клиента, предложить и проанализировать возможные варианты решений и оказать помощь при выборе окончательного решения.

Ответ клиенту должен быть полным и обоснованным, т.е. содержать развернутую информацию по проблеме клиента и возможные пути ее решения с указанием налоговых рисков. При этом при возникновении предположения о возможности разрешения проблемы клиента в судебном порядке, в ответе налогового консультанта должны быть приведены тенденции разрешения аналогичных вопросов в арбитражных судах и позиция ВАС РФ (при наличии таковой).