Тема 1.8. Методы работы налогового консультанта

Основной метод работы налогового консультанта – это способ системного комплексного исследования проблемы клиента.

Методы работы консультанта опираются на накопленный опыт работы и его профессионализм. Налоговый консультант, как правило, имеет заранее разработанные методики решения конкретных проблем. Например, при оказании услуги по постановке налогового учета в любой организации. Разработка методик оказания услуг по налоговому консультированию осуществляется каждой организацией, реализующей эти услуги, самостоятельно. Как правило, эти методики являются коммерческой тайной организации.

Методы, используемые при решении проблем клиента, могут являться общими для всех организаций, но применяться в зависимости от задач, поставленных клиентом.

Наиболее часто налоговый консультант использует методы анализа и синтеза, идентификации проблем. Часто решение можно получить, используя метод «мозгового штурма». При принятии решений используются различные математические методы.

Для качественного оказания услуги по налоговому консультированию нужно иметь полную и достоверную информацию о деятельности организации. Эта информация должна давать возможность принимать рациональные экономические решения при выборе альтернативных вариантов. Выбор альтернативных вариантов опирается на анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

Налоговое консультирование, как процесс, начинается с анализа представленной проблемы клиентом, то есть с анализа того, с чем имеет дело налоговый консультант на данный момент, с определения желательных характеристик будущего результата, детализации последовательности действий, необходимых для достижения желаемого результата, построения последовательности этих действий во времени (то есть какие действия в какое время необходимо произвести для достижения поставленных целей).

В основе эффективного оказания услуги по налоговому консультированию лежит объективный анализ финансово–хозяйственной деятельности организации, применяемой системы налогообложения в момент оказания услуги, а также анализ предположительных изменений в финансово-хозяйственной деятельности организации и системе налогообложения. С помощью анализа можно заранее выявить внутренние и внешние факторы, которые оказывают существенное влияние на функционирование и развитие организации и, подготовившись необходимым образом, своевременно на них отреагировать.

Финансово–хозяйственная деятельность организации и система налогообложения непосредственно связаны друг с другом. Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет получить необходимую информацию, выявить тенденции развития деятельности организации для проведения исследования системы налогообложения, определения влияния уплачиваемых налогов на финансовые потоки организации. Все это позволяет создавать более обоснованные и надежные планы, особенно на перспективу.

В процессе реализации поставленной цели возникают проблемы различного рода, открываются дополнительные возможности, в результате чего возможно получение результатов, отличных от предполагаемых. Анализ позволяет выявить причины отклонений от запланированных результатов. При анализе проблемы клиента налоговый консультант может применять дедуктивный и индуктивный методы исследования.

Дедукция – это логическое умозаключение от общего к частному, от общих суждений к частным или другим общим выводам. Дедуктивный метод исследования возникшей проблемы клиента предполагает изучение следствий, а затем причин. Например, анализ налога на прибыль предполагает сначала изучить состав налоговой базы (прибыль от текущей деятельности, прибыль от финансовой деятельности, наличие убытков и др.). Затем следует изучить структуру организации, установить наличие обособленных подразделений, определить структуру доходов и расходов и т.д.

Индукция – логическое умозаключение от частных, единичных случаев к общему выводу, от отдельных фактов к обобщениям. Индуктивный метод предполагает изучение, например, видов доходов и расходов организации, влияние методов их оценки на налоговую базу по налогу на прибыль и НДС.

Более подробно методы финансово-экономического анализа для целей налогового консультирования изучаются в специальном разделе, являющемся составной частью программы подготовки налоговых консультантов.

Как помочь клиенту прийти к решению, то есть выбрать одно-единственное решение? Это не так просто сделать, если клиент все еще находится под впечатлением событий, доставивших ему массу неприятностей и заставивших обратиться к консультанту. В этом случае могут быть приняты следующие меры:

• обсудить спорные вопросы, касающиеся выбора решения;

• исследовать возможности выбора;

• похвалить клиента за принятие и рассмотрение различных вариантов;

• обсудить альтернативные варианты и сравнить их с теми, которые были необдуманно им предложены;

• возражать против непринятия выбора;

• попросить высказать свои соображения по непринятию выбора решения;

• показать последствия отказа от выбора решения, которые не заставят себя долго ждать.