Глава 8 планирование

ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

8.1. Бизнес-план финансового оздоровления организации

Бизнес-план составляется в целях обоснования и принятия ре­шений по восстановлению в полном объеме платежеспособности организации, ее финансовой устойчивости и эффективной деятель­ности в долгосрочном периоде времени.

Основными задачами бизнес-плана организации являются:

• определение краткосрочных и долгосрочных целей деятель­ности организации;

• выработка конкретных направлений производственно-хозяй­ственной деятельности организации в соответствии с потреб­ностями рынка и возможностью получения необходимых финансовых ресурсов;

• разработка комплекса процедур по совершенствованию про­изводства, финансового потенциала (финансовой политики), системы управления, снабжения и сбыта;

• проведение инвентаризации имущества и определение соста­ва свободных активов для их последующей продажи;

• обоснование заявки на получение финансовой помощи;

• обоснование изменения производственной ориентации орга­низации и выпуска новых видов продукции более рентабель­ных для организации;

• обоснование при необходимости реорганизации юридичес­кого лица (разделение, присоединение, выделение и т. д.);

• разработка плана конкретных мероприятий по финансовому оздоровлению организации, сроков их реализации;

• разработка плана действий по реструктуризации кредиторс­кой и дебиторской задолженностей.

Рассмотрим основные разделы бизнес-плана и их содержание (табл. 8.1-8.4)

1. Описание организации, ее характеристика. Результаты ана­лиза финансового состояния организации. Причины финансовой неустойчивости организации.

2. Продукция и услуги — виды продукции, объем, потребитель­ские свойства, возможности производственно-технической базы для выпуска новой продукции, наличие квалифицированных кадров.

3. Управление и организация. Организационная и производ­ственная структура управления организации, кадровая политика. Функции, обязанности, полномочия и ответственность управленчес­кого персонала. Оплата и стимулирование, мотивация интересов.

4. Производственный план — описание ассортимента, новых разработок, характеристика технологии, основных средств, сырья и материалов, трудовых ресурсов, механизации, видов и схем коо­перации, контроля качества, сервиса продукции.

Таблица 8.1

Планируемый объем выпуска и продаж

Наименование продукции	Объем выпуска и объем продаж на год
	Нулевой			1-й	...	n-Й
	Объем выпуска в натур, ед.	Цена ед. продукции, млн руб.	Объем продаж, млн руб.
Продукция 1
Продукция 2
Продукция1
Прочая реализация
Итого	-	-

Таблица 8.2

План потребности в ресурсах на производственную программу

Наименование ресурса	Потребность ресурса на год
	Нулевой				1-й	...	n-й
	Коли­чество в натур, ед.	Цена ед. ресурса, млн руб.	Стоимость, млн руб.	Стоимость пере­ходного запаса, млн руб.
Ресурс 1
Ресурс 2
Ресурс /
Итого

Таблица 8.3

План потребности в трудовых ресурсах

Наименование категории	Год
	Нулевой				1-й		n-й
	Потреб­ность чел.	Ср. з/п, млн руб.	Затраты на з/п, млн руб.	Начислен­ия на з/п, млн руб.
1. Рабочие основного производства
2. Рабочие вспомогательного производства
3. Специалисты и служащие
Итого

Таблица 8.4

План потребности в основных средствах

Основные функции	Год
	Нулевой	1-й		2-й	...	n-й
	Дейст­вующие	Общая потреб­ность	Прирост основных средств
1. Здания, сооружения производственного назначения
2. Рабочие машины и оборудование
3. Транспортные средства
4. Прочие
Итого

Примечание. Расчет потребности в основных средствах осуществ­ляется по каждому его виду исходя из нормативов производительности.

Таблица 8.5

Планируемая смета расходов (себестоимость)

Наименование показателей	Год
	Нулевой	1	…	N
	Всего, млн руб.
1. Объем продаж, всего
2. Себестоимость, всего, в том числе:
2.1. Сырье
2.2. Материалы
2.3. Покупные компл. изд.
2.4. Топливо
2.5. Электроэнергия
2.6. ФЗП рабочих
2.7. ФЗП специалистов и служащих
2.8. Начисления на ФЗП
2.9. Амортизация ОПФ
2.10. Расходы на рекламу
2.11. Представительские расходы
2.12. Расходы на обучение
2.13. Аудит, консультации
2.14. Прочие расходы

Таблица 8.6

Потребность во внешних инвестициях

Потребность в дополнительных инвестициях, млн. руб.	Год			Ито­го	Источники финансирования, млн. руб.	Год			Ито­го
	0-й		л-й			1		п
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Основной капитал					1. Акционерный капитал
1.1. Здания, соружения произв. назначения					2. Привлеченный капитал

Окончание табл. 8.6

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.2. Рабочие машины и оборудование					2.1. Долгосрочные кредиты
1.3. Транспортные средства					2.2. Долгосрочные займы
1.4. Прочие					2.3. Краткосрочные кредиты
2. Оборотный капитал					2.4. Краткосрочные займы
2.1. Запасы и затраты					3. Прочие источники финансирования
2.2. Денежные средства
Итого 1 потребность в дополнительных инвестициях					Итого 2 источники финансирования

5. Маркетинг — важнейшая часть бизнес-плана, исследование рынка поставок материальных ресурсов и сбыта продукции, кон­куренции (воздействие конкурентов на рынок, сильные и слабые стороны конкурентов, будущие источники конкуренции), прогноз объема продаж и потребления продукции, ценообразование (оцен­ка собственных издержек, анализ цен на рынке, реальные цены), методы распространения продукции (виды каналов распределения, посредники, прямые поставки), методы стимулирования продаж (реклама, личная опытная продажа, стимулирование потребителей: скидки, подарки), прямой маркетинг и др.

Приводятся более подробные описания наиболее важных эле­ментов маркетинга.

Реклама подразделяется на товарную и фирменную.

Товарная реклама — это информация о потребительских свойствах и качествах товара. Такая реклама, создавая определенный образ товара, нацеливая покупателя на его приобретение, рождает спрос на товар.

Фирменная реклама — это реклама предприятия, его успехов, достоинств. Задачей фирменной рекламы является создание в об­ществе среди потенциальных клиентов предпочтительного имид­жа предприятия, образа предприятия, который вызывал бы дове­рие к самому предприятию и всем выпускаемым им товарам.

В качестве средств распространения рекламы предприятия мо­гут быть указаны:

V пресса (газеты, журналы, книги, справочники);

V печатная реклама (листовки, плакаты, каталоги, открытки, проспекты, визитные карточки и т. п.);

V наружная реклама (крупногабаритные плакаты, электрифи­цированные и газосветные панно с неподвижными, бегущими или запрограммированными надписями, пространственные конструкции и т. п.);

• реклама на транспорте (внутри и снаружи транспортных средств, на остановках, железнодорожных и автовокзалах, аэро- и морских портах);

• экранная реклама (кино- и телереклама, слайды);

• радиореклама.

Стимулирование, направленное на покупателей, заключается в предложении последним ощутимой коммерческой выгоды, кото­рая побуждает их приобретать товары систематически и в больших количествах. Для этого используют самплинг (бесплатное рас­пространение образцов), купоны, скидки, кредит в различных его формах (например, рассрочка, отсутствие первоначального взноса и т. п.), премии, конкурсы, демонстрация товара и т. д.

Стимулирование, направленное на посредников, побуждает их продавать товар с максимальной энергией, расширять круг его по­купателей. Методы воздействия при этом могут быть следующие: скидки, субсидирование рекламы и других подобного рода мероп­риятий, конкурсы, предоставление бесплатного или на льготных условиях специального оборудования.

Стимулирование сбыта наиболее эффективно, когда: на рынке много конкурирующих товаров с примерно равными потребитель­скими свойствами; нужно защитить позиции предприятия на рын­ке при переходе товара на стадию зрелости; товар впервые вводится на рынок.

К прямому маркетингу относят прямую рекламу (лично вручае­мые рекламные материалы и прямая почтовая реклама), заключаю­щихся в личных взаимоотношениях с клиентами, публичных выс­туплениях; использовании рекомендаций, персональной продаже (продажа товаров непосредственно покупателю у него дома, если это товары личного пользования, или на предприятии, если производ­ственного назначения), телемаркетинге (убеждение, пропаганда, со­вершение сделок или договоренность о них и даже послепродаж­ное обслуживание с помощью видеотекста, телефакса, компьютера, телефона), посылочной торговле по каталогам и прейскурантам (убеждение покупателя всеми возможными способами выслать или перечислить деньги для приобретения товаров, описание которых дается в рекламной литературе).

В плане финансового оздоровления обязательно описывается паблик-рилейшнз — организация общественного мнения. Основ­ная задача паблик-рилейшнз — создание и сохранение имиджа предприятия.

Для решения этой задачи используются следующие элементы: пропаганда, отклики прессы, использование редакционного, а не платного места и(или) времени во всех средствах распространения информации, организация интервью с руководителями предприя­тия, проведение дней открытых дверей, пресс-конференций, изда­ние фирменной литературы, опубликование годовых отчетов пред­приятия, лоббизм; спонсорство: предоставление предприятиями средств отдельным лицам и организациям, занятым в сфере спорта, культуры, здравоохранения, социального обеспечения и т. п., для достижения и закрепления имиджа организации, решения задач по реализации целей предприятия; участие в выставках и ярмарках; разработка и поддержание фирменного стиля.

Фирменный стиль — это ряд приемов, которые обеспечивают, с одной стороны, определенное единство всех изделий предприятия, а с другой — противопоставляют предприятие и его изделия кон­курентам и их товарам. В фирменный стиль включают: товарный знак, логотип (специально разработанное оригинальное начерта­ние полного или сокращенного наименования предприятия). Фир­менный блок (объединенные в композицию знак и логотип, а так­же разного рода пояснительные надписи и фирменные лозунги), фирменный цвет, фирменный комплект шрифтов, фирменные константы (формат, система верстки текста и иллюстраций и т. п.), фирменные радиопозывные, гимны, особая фактура бумаги, фирменная одежда.

Назначение фирменного стиля — свидетельствовать, что пред­приятие работает образцово, поддерживает порядок во всем, как в производстве, так и сопутствующей ему деятельности; создать у покупателя уверенность в том, что и товар, выпускаемый предпри­ятием, образцовый, что она не стремится скрыть за анонимностью низкое качество своей продукции.

Все решения службы маркетинга, воздействующие на внешнюю среду предприятия, можно разделить на:

• открытые, которые доводятся до сведения клиентов. Это мо­гут быть решения относительно товарной, целевой, сбытовой по­литики, о целях маркетинга и предприятия;

• закрытые, которые также принимаются службой маркетинга, но некоторое время не доводятся до клиентов (например, решения о выпуске нового товара, изменении цены изделия, стратегии мар-

кетинга и т. п.)- В определенное время, когда предприятие начнет проводить ценовую, товарную или сбытовую политику, конкурен­ты и клиенты будут поставлены перед свершившимся фактом. Го­воря о решениях, принимаемых службой маркетинга, необходимо сказать об утечке информации. Она может быть следствием про­мышленного или коммерческого шпионажа либо специально орга­низована для оказания нужного влияния на конкурентов и других клиентов предприятия. Промышленный или коммерческий шпио­наж — метод недобросовестной конкуренции.

6. Капитал — структура собственного и заемного капитала, оценка использования капитала, эмиссия ценных бумаг (акций, облигаций).

7. Риски — внутренние (по видам деятельности: производство, финансы, сбыт и т. п.) и внешние (экономические, рыночные и т. п.).

8. План (программа) конкретных мероприятий (мер) по финан­совому оздоровлению организации (табл. 8.7), повышению ее фи­нансовой устойчивости и конкурентоспособности. Оценка их эф­фективности от реализации (пессимистические и оптимистические оценки).

Таблица 8.7

Таблица мероприятий по финансовому оздоровлению организации

№ п /п	Наименование меро­приятия	Объем	Финансовые средства для осуществ­ления мероприятия	Эффективность мероприятия (план/факт)	Сроки реали­зации	Ответст­венный за реализа­цию
1	2	3	4	5	6	7
I	Производственные			1. Дополнительно выпуск продукции 2. Улучшение качества продукции 3. Ускорение оборачиваемости активов 4. Поступление денежных средств 5. Сокращение расходов и потерь 6. Другие
II	Финансовые
III	Организационные

В качестве примера мероприятий, способствующих восстанов­лению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйствен­ной деятельности предприятия, можно привести следующие:

V смена руководящего звена предприятия;

• инвентаризация предприятия;

• реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженностей; V снижение издержек производства;

V продажа дочерних фирм и долей в капитале других пред­приятий;

V продажа объектов незавершенного строительства;

У оптимизация количества персонала и обеспечение социальных льгот для уволенных;

V продажа излишнего оборудования, материалов и складиро­ ванных готовых изделий;

V конверсия долгов путем преобразования краткосрочных за­долженностей в долгосрочные ссуды;

V прогрессивные технологии, механизация, автоматизация

производства;

V совершенствование организации труда;

V капитальный ремонт, модернизация основных фондов, заме­на устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов.

Для конкретных мероприятий рекомендуется использовать клас­сификатор процедур финансового оздоровления.

9. Финансовый план — описываются финансовые результаты за прошедший период, приводится прогноз финансовых результатов, график расчетов с дебиторами и погашения кредиторской задолжен­ности (особое внимание уделяется просроченным обязательствам), структура доходов и расходов, прогноз движения денежных средств по кварталам, прогноз инвестиционной деятельности, оценка ожи­даемых результатов деятельности организации (табл.8.8 - 8.13).

Таблица 8.8

№ п/п	Товарная продукция (виды деятельности) в натуральном измерении	Общая сумма поступл­ений	НДС и сн	Объем реализации	Затраты	Прибыль от реали­зации
1	2	3	4	5	6	7
1
2
3
п
	Итого

Таблица 8.9

Доходы от внереализационных операций

Статьи дохода	Сумма доходов на год
Доход от операций с ценными бумагами
Арендная плата
Доход от курсовой разницы по операциям с иностранной валютой
Начисления банка
Прочие доходы
Итого доходов от внереализационных операций
Остаток прибыли

Таблица 8.10

Расходы, относимые на себестоимость выполненных работ