50. Способы оценки деятельности банка.

Деятельность любого функционирующего подразделения требует оценки как отражения достиг­нутых им результатов. При этом в зависимости от того, кто проводит оцен­ку деятельности банка, она может быть внутренней или внешней.

Внутренняя оценка осуществляется самим банком как элемент менеджмен­та. Внутренняя оценка предполагает оценку развития банка, его финансового со­стояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм, внутренних положений и инструкций, конкурсной позиции.

Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных целях. Она может проводиться ЦБ или другим органом банковского надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнерами, рейтинговыми агентства­ми, клиентами. Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей можно выделить три вида внешних оценок:

- оценка количественных, объемных показателей;

- оценка качественных сторон деятельности - финансового состояния (надежности);

- оценка состояния учета и отчетности.

Оценка количественных показателей проводится как самим банком, так и внешними организациями (ЦБ, рейтинговыми агентствами). Назначение оценки состоит в определении масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в выявлении лидеров банковского бизнеса, в кон­статации успеха или поражения конкретных банков в конкурентной борьбе.

Результатом этой оценки является ежегодное составление сводной табли­цы, определяющей иерархию банков в соответствующем периоде. Такие таблицы составляются и на международном, и на национальном уровне; включают абсо­лютные и относительные показатели, а также изменения показателей за год.

К числу показателей, по которым происходит формирование и ранжирова­ние крупнейших банков на международном уровне, относятся:

- общая сумма активов на конец календарного (финансового) года;

- по консолидированному балансу банка;

- общая сумма депозитов на ту же дату;

- общая задолженность по выданным кредитам;

- объем собственного капитала банка;

- объем чистой прибыли (прибыль минус налоги) за истекший год;

- доходность активов (отношение чистой прибыли к среднегодовой сто­имости активов);

- доходность капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой ве­личине собственного капитала);

- отношение капитала к активам на конец года;

- прибыль к доходу по собственным акциям.

Оценка качественных сторон деятельности банка позволяет определить его надежность на основе анализа финансового состояния и системы управления рис­ками. При этом существует два подхода к такой оценке. Первый подход исполь­зуется при организации межбанковских отношений. Он базируется в основном на индивидуальной методике анализа для определения условий кредитных и рас­четных операций между банками. Подобный анализ осуществляет одно из под­разделений банка; он носит выборочный характер (т.е. касается лишь тех банков, с которыми данный банк вступает во взаимодействие) и не предусматривает ус­тановление рейтинга банка. Источником информации выступают отчетные и дру­гие данные, представляемые коммерческими банками друг другу при возникно­вении потребности в межбанковском сотрудничестве.

Второй подход характерен для независимой экспертизы деятельности ком­мерческих банков, которой подвергаются все или большинство коммерческих бан­ков. Результатом экспертизы выступает их рейтинговая оценка. Рейтинговую оцен­ку коммерческих банков могут осуществлять независимые рейтинговые агентства, а также организации, осуществляющие банковский надзор от имени правитель­ства страны.

Наиболее полное и глубокое представление о надежности коммерческих банков дает рейтинговая оценка, осуществляемая государственными органами банковского надзора.

Рейтинговые агентства для проведения оценок, как правило, пользуются материалами отчетности банков, публикуемыми в открытой печати. Агентствами разрабатываются собственные методики оценки надежности коммерческих банков. Результаты оценок публикуются в печати.

Клиенты банков также проводят оценку их деятельности на предмет ассор­тимента, качества и цели банковских продуктов; качества обслуживания, надежности и финансовой устойчивости. Каждый клиент преследует индивидуальные задачи взаимоотношений с банком, создает собственное представление о деятель­ности банка, пользуясь как формальными, так и неформальными характеристиками. В результате он принимает решение о выборе банка и видах взаимодействия с ним в области формирования депозитной базы банка и получения необходимых клиенту банковских продуктов на условиях, взаимовыгодных для обеих сторон. Разных субъектов оценки деятельности российских банков интересует не только текущая ситуация, но и перспективы деятельности банка и его финансо­вой устойчивости. На уровне конкретных банков эта тенденция выражается в развитии стратегического планирования; на уровне Банка России - в разработке прогнозных моделей финансовой устойчивости банков. Однако данное направление оценки деятельности банков в России только формируется, учитывая недостаточность по объему и качеству необходимой информации и опыта проведения такой оценки.

В зарубежной практике для этой цели широко используются статистические модели определения на ранних стадиях проблем банков.

Принципы оценки деятельности.

В международной практике, в частности Мировым банком, разработаны основные принципы, составляющие руководство для анализа финансового состо­яния и деятельности коммерческих банков, позволяющие дать оценку как самим банком, так и органом надзора и контроля. Эти принципы заключены в следующих основных положениях.

1. Учитывая специфику банка, главными направлениями анализа его дея­тельности должны быть: уровень доходности, состояние ликвидности, качество активов и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность уп­равления банком.

2. Абсолютные показатели содержат слишком мало информации о деятель­ности банка, поэтому необходимо отдавать предпочтение сравнительному анали­зу банков внутри страны. Для этого классифицируют банки по разным призна­кам: вид банковского бизнеса, размер банка и т.п., а затем сравнивают банки, находящиеся в одном сегменте рынка.

3. Для определения сравнительного анализа требуется создание единооб­разного формата, содержащего ключевые позиции о деятельности банка. Ключе­вые позиции определяют содержание конкретных показателей деятельности бан­ка и способы их оценки. Основными видами показателей деятельности банков являются структурные, характеризующие удельные веса отдельных групп акти­вов, обязательств, доходов, расходов и т.д., и финансовые коэффициенты. При анализе соответствующих показателей проводится их сравнение с критериаль­ным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факто­ров, определивших уровень показателей.

4. Правильные выводы могут основываться лишь на правильном понима­нии особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.

5. Успех финансового анализа зависит от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации. Хороший аналитик должен поставить себя на место управляющего, чтобы понять стратегию его действий и особенности проблем кон­кретного банка.