- •Se 4309 салық есебі пәнінің оқу - әдістемелік кешені
- •5В050800-«Есеп және аудит», 5в050900-«Қаржы»
- •Құрастырушылар:
- •Баймаханова а.А.– оқытушы, статистика магистрі
- •Пәннің оқу бағдарламасы
- •1. Пән туралы мәліметтер
- •2. Пререквизиттер:
- •3. Постреквизиттер
- •5.2. Практика /семинар сабақтарының мазмұны
- •5.3. Білім алушының оқытушымен бірге орындайтын өзіндік жұмысының жоспары
- •5.4 Білім алушының өзіндік жұмысы
- •5. Баөж-на қойылатын талаптар және шағын жобаларын орындау бойынша әдістемелік нұсқаулар
- •Өзіндік жұмыстың құрылымы мен мазмұны
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік тақырыптары
- •Өзіндік жұмыстың тақырыптары:
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік құрылымы
- •Өзіндік жұмысты рәсімдеуге қойылатын талаптар
- •8. Әдебиеттер тізімі (Негізгі, қосымша)
- •9. Пән бойынша бағалау жүйесі
- •9.3. Аралық бақылауды тапсыру кестесі
- •Тест түріндегі аралық бақылау көрсеткіші (20 сұрақ бойынша)
- •Тест түріндегі қорытынды бақылау көрсеткіші (50 сұрақ бойынша)
- •4. Пәннің мазмұны Білім алушының сабақ түріне байланысты жұмыс уақытының бөлінісі
- •Дәріс сабақтарының тақырыптары мен мазмұны
- •Білім алушының оқытушының қатысуымен орындалатын өзіндік жұмысының тақырыптары мен мазмұны
- •Білім алушының өзіндік жұмысы
- •5. Баөж-на қойылатын талаптар және курстық жұмыстарын/жобаларын орындау бойынша әдістемелік нұсқаулар
- •Өзіндік жұмыстың құрылымы мен мазмұны
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік тақырыптары
- •Өзіндік жұмыстың тақырыптары:
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік құрылымы
- •Өзіндік жұмысты рәсімдеуге қойылатын талаптар
- •8 . Пән бойынша оқу-әдістемелік материалдар Негізгі әдебиеттер
- •Қосымша әдебиеттер
- •9. Пән бойынша бағалау жүйесі
- •Білім алушылардың білімін ағымдық бағалау шкаласы
- •5. « Салық есебі» пәнінің оқу - әдістемелік қамтамасыз ету картасы
- •6. Дәріс сабақтарының мазмұны
- •1 Тақырып Салық есебі және оның есеп жүйесіндегі орны - 1 сағат
- •1. 1 Қазақстан Республикасының Салық кодексі, оның құрылымы мен мазмұны.
- •1.2 Салық салу объектісі.
- •1.3 Салық есебін жүргізу және ұйымдастыру тәртібі.
- •2 Тақырып Ағымдағы салық есебінің регистрлерін жүргізу ерешеліктері, салық есебінің ережелері және салық есептілігі.
- •3 Тақырып Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының есебі және оның құрамы
- •3.1 Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының құрамына кіретін табыстары.
- •3.2 Жылдық жиынтық табысты түзету.
- •3.3 Жылдық жиынтық табыстан шегерілетін шегерімдердің ағымдағы салық есебін жүргізу тәртібі.
- •4 Тақырып Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысынан шегерістер есебі
- •4.1 Шегерістер және оның құрамы
- •4.2 Еңбек ақы төлеу бойынша шығындардың есебі және оларды шегеріске жатқызу.
- •4.3 Қызметтік іссапарлар кезінде өтемақылар сомасының шегерімі
- •5 Тақырып Тіркелген активтер бойынша шегерімдер
- •5.1 Тіркелген активтер туралы түсінік.
- •5.2 Құндық балансты айқындау
- •6 Тақырып Өкілдік шығыстар, сыйақы және төленген күмәнді міндеттемелер, күмәнді талаптар бойынша шегерімдердің салық есебі
- •6.1 Өкілдік шығыстар сомасының шегерімі
- •6.2 Сыйақы бойынша шегерімдер
- •6.4 Күмәнді талаптар бойынша шегерім
- •7.1 Резервтік қорларға аударымдар бойынша шегерімдер.
- •7.3 Кен орындарын әзірлеу саладарын жоюға арналған шығыстар бойынша шегерімдер және салдарды жою қорларына аударымдар сомасының шегерімдері.
- •7.4 Ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға арналған шығыстар бойынша шегерімдер
- •8.1 Табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және оларды өндіруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстар бойынша шегерімдер және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шегерімдердің салық есебі. Жазу
- •8.2. Жер қойнауын пайдаланушының қазақстандық кадрларды оқытуға және өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға арналған шығыстары бойынша шегерімдердің салық есебі.
- •8.3 Теріс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асып кетуін шегерудің салық есебі.
- •8.4 Салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің шегерімі.
- •9 Тақырып Салық салынатын табысты азайту және салық төлеушілердің кейбір санаттарын салық салудан босату және залалдардың салық есебі
- •9.1 Салық салынатын табысты азайту.
- •9.2 Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу.
- •9.3 Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу.
- •9.4 Залалдардың салық есебі
- •10 Тақырып Корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі және оны төлеу мерзімдері
- •10.1. Корпоративтік табыс салығы сомасын есептеу.
- •10.2. Аванстық төлемдер сомасын есептеу
- •11 Тақырып. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығы
- •11.1. Төлем көзінен ұсталатын табыстардың салық есебі.
- •11.2. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі.
- •12 Тақырып. Салық ставкалары, салық кезеңі және салық декларациясы
- •12.1. Салық ставкалары.
- •12.2. Салық кезеңі.
- •12.3. Салық декларациясы
- •13.4 Ққс есептеу және төлеу тәртібі
- •15.2.Шағын бизнес субъектілеріне салық салу ерекшеліктері.
- •15.3. Патент негізінде салық салудың жалпы ережелері
- •15.4.Шаруа қожалықтарына салық салу
- •7. Семинар (практикалық )сабақтарының жоспары
- •Тапсырмалар:
- •2 Тапсырма
- •Тақырып бойынша бақылау сұрақтары:
- •Тапсырмалар:
- •7 Тақырып: Корпоративтік табыс салығының есебі Тақырып бойынша келесі сұрақтарды қарастыру:
- •Тапсырмалар:
- •2 Тапсырма: Төменде берілген мәліметтердің негізінде ұйымның жжт анықтап, ктс есептеу қажет:
- •8 Тақырып: Жылдық жиынтық табысты түзету. Тақырып бойынша келесі сұрақтарды қарастыру:
- •Тапсырмалар:
- •Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі
- •Есеп және аудит кафедрасы
- •5В050800 «Есеп және аудит» мамандығының студенттеріне арналған пәннің оқытылуы бойынша әдістемелік ұсынысы
- •5В050800 «Есеп және аудит» мамандығының студенттеріне арналған білім алушының өзіндік жұмыстарына арналған әдістемелік нұсқаулар
- •9. Білім алушының өзіндік жұмыстарына арналған әдістемелік нұсқаулар
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік құрылымы
- •Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі
- •Есеп және аудит кафедрасы
- •Өзіндік жұмысты рәсімдеуге қойылатын талаптар
- •10. Білім алушының оқу жетістіктерін бағалау және бақылау бойынша материалдар Емтихан сұрақтары
- •11. Оқу сабақтарының бағдарламалық және мультимедиялық сүйемелденуі (слайдтар тізімі)
- •12. Арнайы мамандандырылған дәрісханалар
- •Дәрісханалар тізімі
4. Пәннің мазмұны Білім алушының сабақ түріне байланысты жұмыс уақытының бөлінісі
Жалпы сағаты |
академиялық сағат саны |
||||
Дәріс |
Практикалық/ семинар |
Зертханалық |
БАОӨЖ |
БАӨЖ |
|
135 |
15 |
30 |
- |
15 |
75 |
Дәріс сабақтарының тақырыптары мен мазмұны
Лекция 1. Салық есебі және оның есеп жүйесіндегі орны - 1 сағат
1.1. Қазақстан Республикасының Салық кодексі, оның құрылымы мен мазмұны.
1.2. Салық салу объектісі.
1.3. Салық есебін жүргізу және ұйымдастыру тәртібі.
Лекция 2. Ағымдағы салық есебінің регистрлерін жүргізу ерешеліктері, салық есебінің ережелері және салық есептілігі – 1 сағат
2.1 Салық есептілігі және оның түрлері.
2.2 Салық есептілігін жасау ерекшеліктері.
2.3 Салық есебін табыс ету.
2.4 Салық есебінің ережелері. Есеп құжаттамасын жасау және сақтау.
Лекция 3. Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының есебі және оның құрамы - 1 сағат
2.1. Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының құрамына кіретін табыстары
2.2. Жылдық жиынтық табысты түзету
2.3. Жылдық жиынтық табыстан шегерілетін шегерімдердің ағымдағы салық есебін жүргізу тәртібі
Лекция 4. Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысынан шегерістер есебі - 1 сағат
3.1. Шегерістер және оның құрамы
3.2. Еңбек ақы төлеу бойынша шығындардың есебі және оларды шегеріске жатқызу.
3.3. Қызметтік іссапарлар кезінде өтемақылар сомасының шегерімі
Лекция 5. Тіркелген активтер бойынша шегерімдер -1 сағат
4.1. Тіркелген активтер туралы түсінік.
4.2. Құндық балансты айқындау
4.3. Жылдық жиынтық табыстан шегеріске жататын, тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдарды есептеу.
Лекция 6. Өкілдік шығыстар, сыйақы және төленген күмәнді міндеттемелер, күмәнді талаптар бойынша шегерімдердің салық есебі -1 сағат
6.1. Өкілдік шығыстар сомасының шегерімі
6.2. Сыйақы бойынша шегерімдер
6.3 Төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шегерім.
6.4 Күмәнді талаптар бойынша шегерім.
Лекция 7. Резервтік қорларға аударымдар, кепілдік беру жүйелеріне қатысушылардың сақтандыру сыйлықақылары мен жарналары бойынша шығындардың салық есебі. Кен орындарын әзірлеу салдарын жоюға арналған, ғылыми-зерттеу және ғылыми жұмыстарға арналған шығыстар бойынша салық есебі - 1 сағат
7.1 Резервтік қорларға аударымдар бойынша шегерімдер.
7.2 Кепілдік беру жүйелеріне қатысушылардың сақтандыру сыйлықақылары мен жарналары бойынша шығыстарды шегерудің салық есебі
7.3 Кен орындарын әзірлеу саладарын жоюға арналған шығыстар бойынша шегерімдер және салдарды жою қорларына аударымдар сомасының шегерімдері.
7.4 Ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға арналған шығыстар бойынша шегерімдер
Лекция 8. Табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге, оларды өндіруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстар және жер қойнауын пайдаланушының қазақстандық кадрларды оқытуға, өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға арнлаған шығыстары бойынша шегерімдердің салық есебі және теріс бағамдық айырма сомасының бағамдық айырма сомасынан асып кетуін және салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің шегерімінің салық есебі – 1 сағат
8.1. Табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және оларды өндіруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстар бойынша шегерімдер және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шегерімдердің салық есебі.
8.2. Жер қойнауын пайдаланушының қазақстандық кадрларды оқытуға және өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға арналған шығыстары бойынша шегерімдердің салық есебі.
8.3 Теріс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асып кетуін шегерудің салық есебі.
8.4 Салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің шегерімі.
Лекция 9. Салық салынатын табысты азайту және салық төлеушілердің кейбір санаттарын салық салудан босату және залалдардың салық есебі – 1 сағат
9.1. Салық салынатын табысты азайту.
9.2. Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу.
9.3. Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу.
9.4 Залалдардың салық есебі
Лекция 10. Корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі және оны төлеу мерзімдері – 1 сағат
10.1. Корпоративтік табыс салығы сомасын есептеу.
10.2. Аванстық төлемдер сомасын есептеу.
Лекция 11. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығы-1 сағат
11.1. Төлем көзінен ұсталатын табыстардың салық есебі.
11.2. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі.
Лекция 12. Салық ставкалары, салық кезеңі және салық декларациясы -1 сағат
12.1. Салық ставкалары.
12.2. Салық кезеңі.
12.3. Салық декларациясы.
Лекция 13. Қосылған құн салығының есебі -1 сағат
13.1. Қосылған құн салығының түсінігі және салық төлеушілер.
13.2. ҚҚС бойынша есепке қоюға қойылатын талаптар және есепке қою куәлігі.
13.3. Салық салынатын айналым мен салық салынатын импорт.
13.4. ҚҚС салығын есептеу, төлеу тәртібі және бюджетпен есептесу
Лекция 14. Әлеуметтік салық есебі -1 сағат
14.1. Салық төлеушілер мен салық салу объектілері.
14.2. Әлеуметтік салық бойынша декларация.
14.3. Салық бойынша бюджетпен есептесу.
Лекция 15. Арнаулы салық режимдері – 1 сағат
15.1.Жалпы ережелер. Арнаулы салық режимді қолдану ерекшеліктері.
15.2.Шағын бизнес субъектілеріне салық салу ерекшеліктері.
15.3.Патент негізінде салық салудың жалпы ережелері
15.4.Шаруа қожалықтарына салық салу
Практикалық /семинар сабақтарының тақырыптары мен мазмұны
1. Салық есебін ұйымдастыру және салық саясаты -2 сағат 1.1 Салық кодексіне түсіктеме беру және оның маңызы. 1.2 Салық есебін жүргізу тәртібі. |
2.Ағымдағы салық есебінің регистрлерін жүргізу ерекшеліктері-2 сағат 2.1 Салықтық нысандар. 2.2 Салық нысандарын құру тәртіптері. 2.3 Салық есептілігі және оның түрлері. 2.4 Салық есептілігін жасау ерекшеліктері. |
3. Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының есебі – 2сағат
3.3 Жылдық жиынтық табыстан шегерілетін шегерімдердің ағымдағы салық есебін жүргізу тәртібі. |
4.Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысынан шегерістер есебін ұйымдастыру-2 сағат
4.2 Қызметтік іссапар кезіндегі өтемақылардың салық есебі. |
5.Тіркелген активтер және оның мазмұны – 2 сағат
5.2 Тіркелген активтер бойынша жылдық жиынтық табыстан шегеріске жататын амортизацияны есептеу тәртібін үйрету. |
6 Өкілдік шығыстар сомасының шегерімі және сыйақы бойынша, төленген күмәнді міндеттемелер және күмәнді талаптар бойынша шегерістердің салық есебі – 2сағат
6.2 Сыйақы бойынша шегерімдерді есептеу.
6.5 Төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шегерімдерді есептеу. |
7.Резервтік қорларға аударымдар есебі және сақтандыру төлемдері, кен орындарын әзірлеу салдарын жоюға арналған шығыстар бойынша, ғылыми зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға арналған шығыстар бойынша шегерімдердің салық есебі бойынша шығындар есебі – 2 сағат
7.2 Кепілдік беру жүйелеріне қатысушылар жайлы түсінік және оны сыйлықақы мен жарналары бойынша шығыстарды шегерудің салықтық есебі. 7.3 Кен орындарын әзірлеу саладарын жоюға арналған шығыстар бойынша шегерімдерді есептеу тәртібі 7.4 Салдарды жою қорларына аударымдар сомасының шегерімдерді есептеу. 7.5 Ғылыми жұмыстарға арналған шығыстар бойынша салық есебі
|
8.Геологиялық зерттеулерге және пайдалы қазбаларды өндіру үшін дайындық жұмыстарын жүргізуге жұмсалатын шығындардың салықтық есебін ұйымдастырудың маңызы және теріс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асып кетуін шегеруді және салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді шегерудің салық есебі- 2 сағат
8.2 Жер қойнауын пайдаланушыларды оқытуға кететін шығындардың салықтық есебін нақтылау.
8.4 Салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің шегерімін есептеу.
|
9.Салық салынатын табысты азайту, коммерциялық емес және әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу тәртібі және залалдардың салық есебі- 2 сағат 9.1 Салық салынатын табысты азайту тәртібі. 9.2 Коммерциялық емес және әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салуды есептеу тәртібі. 9.3 Залалдар ұғымы және залалдарды ауыстыру. 9.4 Қайта ұйымдастыру кезінде залалдарды ауыстыру тәртібі.
|
10.Корпоративтік табыс салығының есебі- 2 сағат 10.1 Корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі және оны төлеу мерзімдері. 10.2 Салық төлеушілердің жекелеген санаттарының корпоративтік табыс салығын және аванстық төлемдерді есептеу тәртібі. |
11.Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі – 2 сағат 11.1 Төлем көзінен ұсталатын табыстарды есептеу тәртібі. 11.2 Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын есептеу.
|
12.Салық ставкалары, салық кезеңі және салық декларациясын тапсыру тәртібі-2 сағат 12.1 Салық ставкалары мен кезеңі. 12.2 Салық есебін ұйымдастырудың қажеттілігі және салықтық есеп беруды құру тәртібі 12.3 Табыс салығы бойынша есепті, декларацияны табыс ету есебі |
13. Қосылған құн салығын есептеу және төлеу тәртібі- 2 сағат 13.1 Қосылған құн салығы бойынша есепке жатқызу. 13.2. Есепке жатқызылатын қосылған құн салығы. 13.3. Есепке жатқызылмайтын ҚҚС.
|
14. Әлеуметтік салық есебі- 2 сағат 14.1 Салық төлеушілер мен салық салу объектілері. 14.2 Әлеуметтік салық бойынша декларация. 14.3 Салық бойынша бюджетпен есептесу.
|
15. Арнаулы салық режимдері -2 сағат 15.1. Жалпы ережелер. Арнаулы салықтық режимді қолдану ерекшеліктері. 15.2 Шағын бизнес субъектілеріне салық салу ерекшеліктері. 15.3 Патент негізінде бюджетпен есеп айырысу. 15.4 Ауылшаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғаларға арналған арнаулы салық режимі.
|