- •Se 4309 салық есебі пәнінің оқу - әдістемелік кешені
- •5В050800-«Есеп және аудит», 5в050900-«Қаржы»
- •Құрастырушылар:
- •Баймаханова а.А.– оқытушы, статистика магистрі
- •Пәннің оқу бағдарламасы
- •1. Пән туралы мәліметтер
- •2. Пререквизиттер:
- •3. Постреквизиттер
- •5.2. Практика /семинар сабақтарының мазмұны
- •5.3. Білім алушының оқытушымен бірге орындайтын өзіндік жұмысының жоспары
- •5.4 Білім алушының өзіндік жұмысы
- •5. Баөж-на қойылатын талаптар және шағын жобаларын орындау бойынша әдістемелік нұсқаулар
- •Өзіндік жұмыстың құрылымы мен мазмұны
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік тақырыптары
- •Өзіндік жұмыстың тақырыптары:
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік құрылымы
- •Өзіндік жұмысты рәсімдеуге қойылатын талаптар
- •8. Әдебиеттер тізімі (Негізгі, қосымша)
- •9. Пән бойынша бағалау жүйесі
- •9.3. Аралық бақылауды тапсыру кестесі
- •Тест түріндегі аралық бақылау көрсеткіші (20 сұрақ бойынша)
- •Тест түріндегі қорытынды бақылау көрсеткіші (50 сұрақ бойынша)
- •4. Пәннің мазмұны Білім алушының сабақ түріне байланысты жұмыс уақытының бөлінісі
- •Дәріс сабақтарының тақырыптары мен мазмұны
- •Білім алушының оқытушының қатысуымен орындалатын өзіндік жұмысының тақырыптары мен мазмұны
- •Білім алушының өзіндік жұмысы
- •5. Баөж-на қойылатын талаптар және курстық жұмыстарын/жобаларын орындау бойынша әдістемелік нұсқаулар
- •Өзіндік жұмыстың құрылымы мен мазмұны
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік тақырыптары
- •Өзіндік жұмыстың тақырыптары:
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік құрылымы
- •Өзіндік жұмысты рәсімдеуге қойылатын талаптар
- •8 . Пән бойынша оқу-әдістемелік материалдар Негізгі әдебиеттер
- •Қосымша әдебиеттер
- •9. Пән бойынша бағалау жүйесі
- •Білім алушылардың білімін ағымдық бағалау шкаласы
- •5. « Салық есебі» пәнінің оқу - әдістемелік қамтамасыз ету картасы
- •6. Дәріс сабақтарының мазмұны
- •1 Тақырып Салық есебі және оның есеп жүйесіндегі орны - 1 сағат
- •1. 1 Қазақстан Республикасының Салық кодексі, оның құрылымы мен мазмұны.
- •1.2 Салық салу объектісі.
- •1.3 Салық есебін жүргізу және ұйымдастыру тәртібі.
- •2 Тақырып Ағымдағы салық есебінің регистрлерін жүргізу ерешеліктері, салық есебінің ережелері және салық есептілігі.
- •3 Тақырып Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының есебі және оның құрамы
- •3.1 Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының құрамына кіретін табыстары.
- •3.2 Жылдық жиынтық табысты түзету.
- •3.3 Жылдық жиынтық табыстан шегерілетін шегерімдердің ағымдағы салық есебін жүргізу тәртібі.
- •4 Тақырып Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысынан шегерістер есебі
- •4.1 Шегерістер және оның құрамы
- •4.2 Еңбек ақы төлеу бойынша шығындардың есебі және оларды шегеріске жатқызу.
- •4.3 Қызметтік іссапарлар кезінде өтемақылар сомасының шегерімі
- •5 Тақырып Тіркелген активтер бойынша шегерімдер
- •5.1 Тіркелген активтер туралы түсінік.
- •5.2 Құндық балансты айқындау
- •6 Тақырып Өкілдік шығыстар, сыйақы және төленген күмәнді міндеттемелер, күмәнді талаптар бойынша шегерімдердің салық есебі
- •6.1 Өкілдік шығыстар сомасының шегерімі
- •6.2 Сыйақы бойынша шегерімдер
- •6.4 Күмәнді талаптар бойынша шегерім
- •7.1 Резервтік қорларға аударымдар бойынша шегерімдер.
- •7.3 Кен орындарын әзірлеу саладарын жоюға арналған шығыстар бойынша шегерімдер және салдарды жою қорларына аударымдар сомасының шегерімдері.
- •7.4 Ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға арналған шығыстар бойынша шегерімдер
- •8.1 Табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және оларды өндіруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстар бойынша шегерімдер және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шегерімдердің салық есебі. Жазу
- •8.2. Жер қойнауын пайдаланушының қазақстандық кадрларды оқытуға және өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға арналған шығыстары бойынша шегерімдердің салық есебі.
- •8.3 Теріс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асып кетуін шегерудің салық есебі.
- •8.4 Салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің шегерімі.
- •9 Тақырып Салық салынатын табысты азайту және салық төлеушілердің кейбір санаттарын салық салудан босату және залалдардың салық есебі
- •9.1 Салық салынатын табысты азайту.
- •9.2 Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу.
- •9.3 Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу.
- •9.4 Залалдардың салық есебі
- •10 Тақырып Корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі және оны төлеу мерзімдері
- •10.1. Корпоративтік табыс салығы сомасын есептеу.
- •10.2. Аванстық төлемдер сомасын есептеу
- •11 Тақырып. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығы
- •11.1. Төлем көзінен ұсталатын табыстардың салық есебі.
- •11.2. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі.
- •12 Тақырып. Салық ставкалары, салық кезеңі және салық декларациясы
- •12.1. Салық ставкалары.
- •12.2. Салық кезеңі.
- •12.3. Салық декларациясы
- •13.4 Ққс есептеу және төлеу тәртібі
- •15.2.Шағын бизнес субъектілеріне салық салу ерекшеліктері.
- •15.3. Патент негізінде салық салудың жалпы ережелері
- •15.4.Шаруа қожалықтарына салық салу
- •7. Семинар (практикалық )сабақтарының жоспары
- •Тапсырмалар:
- •2 Тапсырма
- •Тақырып бойынша бақылау сұрақтары:
- •Тапсырмалар:
- •7 Тақырып: Корпоративтік табыс салығының есебі Тақырып бойынша келесі сұрақтарды қарастыру:
- •Тапсырмалар:
- •2 Тапсырма: Төменде берілген мәліметтердің негізінде ұйымның жжт анықтап, ктс есептеу қажет:
- •8 Тақырып: Жылдық жиынтық табысты түзету. Тақырып бойынша келесі сұрақтарды қарастыру:
- •Тапсырмалар:
- •Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі
- •Есеп және аудит кафедрасы
- •5В050800 «Есеп және аудит» мамандығының студенттеріне арналған пәннің оқытылуы бойынша әдістемелік ұсынысы
- •5В050800 «Есеп және аудит» мамандығының студенттеріне арналған білім алушының өзіндік жұмыстарына арналған әдістемелік нұсқаулар
- •9. Білім алушының өзіндік жұмыстарына арналған әдістемелік нұсқаулар
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік құрылымы
- •Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі
- •Есеп және аудит кафедрасы
- •Өзіндік жұмысты рәсімдеуге қойылатын талаптар
- •10. Білім алушының оқу жетістіктерін бағалау және бақылау бойынша материалдар Емтихан сұрақтары
- •11. Оқу сабақтарының бағдарламалық және мультимедиялық сүйемелденуі (слайдтар тізімі)
- •12. Арнайы мамандандырылған дәрісханалар
- •Дәрісханалар тізімі
8. Әдебиеттер тізімі (Негізгі, қосымша)
9. Пән бойынша бағалау жүйесі
Кесте 1
Әріптік жүйе бойынша бағасы |
Балдардың сандық эквиваленті |
Пайыздық құрамы, |
Дәстүрлі жүйе бойынша бағалар |
А |
4,0 |
95-100 |
өте жақсы |
А- |
3,67 |
90-94 |
|
В+ |
3,33 |
85-89 |
жақсы |
В |
3,0 |
80-84 |
|
В- |
2,67 |
75-79 |
|
С+ |
2,33 |
70-74 |
қанағаттанарлық |
С |
2,0 |
65-69 |
|
С- |
1,67 |
60-64 |
|
D+ |
1,33 |
55-59 |
|
D |
1,0 |
50-54 |
|
Ғ |
0 |
0-49 |
қанағаттанарлықсыз |
9.1. Білім алушылардың оқудағы жетістіктері (білімі, іскерлігі, дағдылары мен құзыреті) 1-кестеге сәйкес 100 балдық шкала бойынша бағаланады (оң бағалар А-дан D-ға дейін азаю арқылы, «қанағаттанарлықсыз» - F).
2-кесте
Білім алушылардың білімін ағымдық бағалау шкаласы
№ |
Тапсырма түрлері |
Салмақтық үлесі
|
Орындалған әрбір тапсырма 0-100 балл (пайыз) аралығында бағаланады
|
Орташа арифметикалық қосынды
|
t1- 1-ағымдық бақылау |
Орындалған әрбір тапсырма 0-100 балл (пайыз) аралығында бағаланады
|
Орташа арифметикалық қосынды
|
t2- 2-ағымдық бақылау |
|||||||||||||
1 апта |
2 апта |
3 апта |
4 апта
|
5 апта |
6 апта |
7 апта |
8 апта |
9 апта |
10 апта |
11 апта |
12 апта |
13 апта |
14 апта |
15 апта |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
І |
Дәрісханалық жұмыс, оның ішінде |
0,60 |
|
|
60 |
|
|
60 |
|||||||||||||
1 |
Сабаққа қатысу |
0,15 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
15 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
15 |
2 |
Бақылау жұмысы |
0,20 |
|
|
|
|
100 |
|
|
100 |
20 |
|
|
|
|
|
100 |
|
|
100 |
20 |
3 |
Есептер шығару |
0,10 |
|
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
10 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
10 |
4 |
Құжаттар толтыру |
0,10 |
|
|
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
10 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
10 |
5 |
Сабақтағы белсенділік |
0,05 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
5 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
5 |
ІІ
|
СӨЖ, оның ішінде: |
0,40 |
|
|
40 |
|
|
40 |
|||||||||||||
1 |
Шағын жоба |
0,2 |
|
|
|
|
|
|
100 |
100 |
20 |
|
|
|
|
|
|
100 |
|
100 |
20 |
2 |
Варианттық есептер |
0,2 |
|
|
|
100 |
|
100 |
|
100 |
20 |
|
|
|
|
100 |
|
100 |
|
100 |
20 |
|
Ағымдық бақылау |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
9.2.. 2-кестедегі дәрісханалық және білім алушының өзіндік жұмысындағы тапсырмалардың түрлері пән ерекшеліктеріне байланысты құрылымдалады, осы пункттердегі тапсырмалардың тізімі оқытушының таңдауымен толықтырылуы және өзгертілуі мүмкін. Бұл жағдайда дәрісханалық жұмыс бойынша қосынды салмақтық үлес 0,60-тен аспауы және білім алушының өзіндік жұмысы бойынша қосынды салмақтық үлес 0,40-тен аспауы қажет.
Есептеулерге түсіндірме: 2-кестедегі 11-бағандағы нәтиже сол тапсырма түрі бойынша әрбір аптадағы білім алушының алған бағаларының (100 пайыздық бағалау бойынша) орташа арифметикалық қосындысы түрінде анықталады. Мысалы 1-жолдағы сабаққа қатысу тапсырмасының 11-бағандағы нәтижесі (1-ағымдық бақылау үшін) осы жолдың 4-10 бағандарының орташа арифметикалық қосындысы түрінде есептеледі. Егер 3-жолдағы зертханалық жұмыстар тапсырмасында 7 аптада 5 зертханалық жұмыс тапсырылатын болса, онда 11-бағанның нәтижесін (орташа арифметикалық қосындысын) алу үшін 1-7 апталарда осы тапсырма үшін қойылған бағалардың қосындысы тапсыруға тиісті тапсырма санына бөлінеді, яғни 5-ке бөлінеді. Сол сияқты келесі жолдар да сәйкесінше есептеледі. Кестедегі сызықша (-) таңбасы көрсетілген аптада бұл тапсырма түрі берілмегендігін, бағаланбайтындығын білдіреді. 12-бағандағы сол тапсырма бойынша ағымдық бақылаудың бағасы сәйкес жолдардағы 11-бағандағы орташа арифметикалық қосындының 3-бағандағы тапсырманың салмақтық үлесіне көбейтіндісі түрінде анықталады. Мысалы 3-жол бойынша 12-баған (ағымдық бақылаудың бағасы) нәтижесі (30 пайыз) 11-бағандағы 100%-ды 3-бағандағы есептер шығару тапсырмасына қарастырылған 0,3 коэффициентіне көбейту арқылы алынады. Барлық тапсырмалар түрлері бойынша 1-ағымдық бақылаудың қорытынды бағаны осы тапсырмалар түрлері бойынша білім алушы алған бағаларының (12-бағандағы бағалар) қосындысы болып табылады.
2-ағымдық бақылаудың қорытынды бағасы да осы тәртіппен шығарылады.
Есептеулер бүтін санға дейінгі дәлдікпен жүргізіледі.
Осы келтірілген тәртіппен білім алушының кез-келген кезеңдегі (мысалы алғашқы 1-3 апта аралығындағы) ағымдық бақылауының бағасын есептеуге болады.
