- •Se 4309 салық есебі пәнінің оқу - әдістемелік кешені
- •5В050800-«Есеп және аудит», 5в050900-«Қаржы»
- •Құрастырушылар:
- •Баймаханова а.А.– оқытушы, статистика магистрі
- •Пәннің оқу бағдарламасы
- •1. Пән туралы мәліметтер
- •2. Пререквизиттер:
- •3. Постреквизиттер
- •5.2. Практика /семинар сабақтарының мазмұны
- •5.3. Білім алушының оқытушымен бірге орындайтын өзіндік жұмысының жоспары
- •5.4 Білім алушының өзіндік жұмысы
- •5. Баөж-на қойылатын талаптар және шағын жобаларын орындау бойынша әдістемелік нұсқаулар
- •Өзіндік жұмыстың құрылымы мен мазмұны
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік тақырыптары
- •Өзіндік жұмыстың тақырыптары:
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік құрылымы
- •Өзіндік жұмысты рәсімдеуге қойылатын талаптар
- •8. Әдебиеттер тізімі (Негізгі, қосымша)
- •9. Пән бойынша бағалау жүйесі
- •9.3. Аралық бақылауды тапсыру кестесі
- •Тест түріндегі аралық бақылау көрсеткіші (20 сұрақ бойынша)
- •Тест түріндегі қорытынды бақылау көрсеткіші (50 сұрақ бойынша)
- •4. Пәннің мазмұны Білім алушының сабақ түріне байланысты жұмыс уақытының бөлінісі
- •Дәріс сабақтарының тақырыптары мен мазмұны
- •Білім алушының оқытушының қатысуымен орындалатын өзіндік жұмысының тақырыптары мен мазмұны
- •Білім алушының өзіндік жұмысы
- •5. Баөж-на қойылатын талаптар және курстық жұмыстарын/жобаларын орындау бойынша әдістемелік нұсқаулар
- •Өзіндік жұмыстың құрылымы мен мазмұны
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік тақырыптары
- •Өзіндік жұмыстың тақырыптары:
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік құрылымы
- •Өзіндік жұмысты рәсімдеуге қойылатын талаптар
- •8 . Пән бойынша оқу-әдістемелік материалдар Негізгі әдебиеттер
- •Қосымша әдебиеттер
- •9. Пән бойынша бағалау жүйесі
- •Білім алушылардың білімін ағымдық бағалау шкаласы
- •5. « Салық есебі» пәнінің оқу - әдістемелік қамтамасыз ету картасы
- •6. Дәріс сабақтарының мазмұны
- •1 Тақырып Салық есебі және оның есеп жүйесіндегі орны - 1 сағат
- •1. 1 Қазақстан Республикасының Салық кодексі, оның құрылымы мен мазмұны.
- •1.2 Салық салу объектісі.
- •1.3 Салық есебін жүргізу және ұйымдастыру тәртібі.
- •2 Тақырып Ағымдағы салық есебінің регистрлерін жүргізу ерешеліктері, салық есебінің ережелері және салық есептілігі.
- •3 Тақырып Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының есебі және оның құрамы
- •3.1 Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының құрамына кіретін табыстары.
- •3.2 Жылдық жиынтық табысты түзету.
- •3.3 Жылдық жиынтық табыстан шегерілетін шегерімдердің ағымдағы салық есебін жүргізу тәртібі.
- •4 Тақырып Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысынан шегерістер есебі
- •4.1 Шегерістер және оның құрамы
- •4.2 Еңбек ақы төлеу бойынша шығындардың есебі және оларды шегеріске жатқызу.
- •4.3 Қызметтік іссапарлар кезінде өтемақылар сомасының шегерімі
- •5 Тақырып Тіркелген активтер бойынша шегерімдер
- •5.1 Тіркелген активтер туралы түсінік.
- •5.2 Құндық балансты айқындау
- •6 Тақырып Өкілдік шығыстар, сыйақы және төленген күмәнді міндеттемелер, күмәнді талаптар бойынша шегерімдердің салық есебі
- •6.1 Өкілдік шығыстар сомасының шегерімі
- •6.2 Сыйақы бойынша шегерімдер
- •6.4 Күмәнді талаптар бойынша шегерім
- •7.1 Резервтік қорларға аударымдар бойынша шегерімдер.
- •7.3 Кен орындарын әзірлеу саладарын жоюға арналған шығыстар бойынша шегерімдер және салдарды жою қорларына аударымдар сомасының шегерімдері.
- •7.4 Ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға арналған шығыстар бойынша шегерімдер
- •8.1 Табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және оларды өндіруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстар бойынша шегерімдер және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шегерімдердің салық есебі. Жазу
- •8.2. Жер қойнауын пайдаланушының қазақстандық кадрларды оқытуға және өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға арналған шығыстары бойынша шегерімдердің салық есебі.
- •8.3 Теріс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асып кетуін шегерудің салық есебі.
- •8.4 Салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің шегерімі.
- •9 Тақырып Салық салынатын табысты азайту және салық төлеушілердің кейбір санаттарын салық салудан босату және залалдардың салық есебі
- •9.1 Салық салынатын табысты азайту.
- •9.2 Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу.
- •9.3 Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу.
- •9.4 Залалдардың салық есебі
- •10 Тақырып Корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі және оны төлеу мерзімдері
- •10.1. Корпоративтік табыс салығы сомасын есептеу.
- •10.2. Аванстық төлемдер сомасын есептеу
- •11 Тақырып. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығы
- •11.1. Төлем көзінен ұсталатын табыстардың салық есебі.
- •11.2. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі.
- •12 Тақырып. Салық ставкалары, салық кезеңі және салық декларациясы
- •12.1. Салық ставкалары.
- •12.2. Салық кезеңі.
- •12.3. Салық декларациясы
- •13.4 Ққс есептеу және төлеу тәртібі
- •15.2.Шағын бизнес субъектілеріне салық салу ерекшеліктері.
- •15.3. Патент негізінде салық салудың жалпы ережелері
- •15.4.Шаруа қожалықтарына салық салу
- •7. Семинар (практикалық )сабақтарының жоспары
- •Тапсырмалар:
- •2 Тапсырма
- •Тақырып бойынша бақылау сұрақтары:
- •Тапсырмалар:
- •7 Тақырып: Корпоративтік табыс салығының есебі Тақырып бойынша келесі сұрақтарды қарастыру:
- •Тапсырмалар:
- •2 Тапсырма: Төменде берілген мәліметтердің негізінде ұйымның жжт анықтап, ктс есептеу қажет:
- •8 Тақырып: Жылдық жиынтық табысты түзету. Тақырып бойынша келесі сұрақтарды қарастыру:
- •Тапсырмалар:
- •Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі
- •Есеп және аудит кафедрасы
- •5В050800 «Есеп және аудит» мамандығының студенттеріне арналған пәннің оқытылуы бойынша әдістемелік ұсынысы
- •5В050800 «Есеп және аудит» мамандығының студенттеріне арналған білім алушының өзіндік жұмыстарына арналған әдістемелік нұсқаулар
- •9. Білім алушының өзіндік жұмыстарына арналған әдістемелік нұсқаулар
- •Өзіндік жұмыстың үлгілік құрылымы
- •Қазақстан Республикасының білім және ғылым министрлігі
- •Есеп және аудит кафедрасы
- •Өзіндік жұмысты рәсімдеуге қойылатын талаптар
- •10. Білім алушының оқу жетістіктерін бағалау және бақылау бойынша материалдар Емтихан сұрақтары
- •11. Оқу сабақтарының бағдарламалық және мультимедиялық сүйемелденуі (слайдтар тізімі)
- •12. Арнайы мамандандырылған дәрісханалар
- •Дәрісханалар тізімі
5. Баөж-на қойылатын талаптар және шағын жобаларын орындау бойынша әдістемелік нұсқаулар
Студенттің өзіндік зерттеу жұмысы оқу үрдісінің негізгі түріне жатады, ғылыми – зерттеу сипатына ие. Орындалған жұмыстың сапасы теориялық дайындық деңгейін, салалар, жекелеген кәсіпорындар қызметін экономикалық талдаудың методологиясы мен әдістемесін меңгеру деңгейін, олардың құқықтық аспектілерін, сондай-ақ олардың биліктің түрлі деңгейдегі органдарымен өзара әрекеттерін көрсетеді.
Студенттің өзіндік зерттеу жұмысының мәні – студенттің жинастырылған ресми, әдеби-статистикалық және болжамдық материалдарды жүйелі түрде саралап, талдап, одан алынған тұжырымдар мен қорытындыларды таңдап алынған тақырыпты терең ашу үшін белгілі бір логикалық сәйкестілікке келтіруге және осылардың барлығын өз пікірінше орындап жазуға үйрету болып табылады.
Зерттеу жұмысын орындау бойынша әдістемелік нұсқау студентттердің тақырыптық бағыттарын анықтау мақсатын, орындау мақсаты мен міндеттерін, мазмұнына, көлеміне, рәсімделуіне қойылатын талаптарды, сондай-ақ кафедра және оқытушылар тарапынан дайындық жетекшілігін ұйымдастыруды кірістіреді.
Әдстемелік нұсқау зерттеу жұмысының тақырыптарының өзектілігін, оның ғылыми деңгейі мен орындау сапасын жүйелі жоғарлатуды қамтамасыз етуге арналған. Сонымен қатар, әдістемелік нұсқау алдағы оқу процесінде студенттік ғылыми жұмыстардың тартымдылығы мен дербестігін дамытуды ынталандыруы қажет.
Өзіндік зерттеу жұмыс студенттің бір семестрдегі орындайтын ғылыми жұмысы болып табылады және өзінің мақсаты бар:
мамандық бойынша теориялық білімді жүйелеу, нығайту және кеңейту және бұл білімді нақты ғылыми, техникалық, экономикалық және өзге де міндеттерді шешу кезінде қолдану;
дербес жұмысты жүргізу жетістіктерін дамыту және қарастырылатын сұрақтарды шешу кезінде зерттеу және сынау әдістемесін игеру;
қазіргі заманғы өндіріс, ғылым, техника және мәдениеттің жағдайында дербес жұмыс үшін студенттердің дайындық деңгейін анықтау.
Өзіндік жұмыста келесілер көрініс табуы тиіс:
студент дайындығының жалпы деңгейі;
дербес ғылыми – зерттеу жұмысының жетістіктерін меңгеру деңгейі;
зерттеу саласы үшін таңдап алынған арнайы білім негізі;
кәсіпорын экономикасының қазіргі заманғы проблемаларымен практикалық байланыс;
ғылымның өзекті проблемаларымен байланысы;
ғылыми жұмыс әдістемесін жүргізу.
Өзіндік жұмыстың көлемі 20 беттен кем болмауы тиіс.
Өзіндік жұмысты орындау студенттің осы пәнге дайындығымен тығыз байланысты. Өзіндік жұмыс реферат тақырыбының жалғасы болуы тиімді деп саналады. Бұл бұрыннан жиналған материалдарды пайдалануға және зерттеу сапасы мен маңыздылығын көтеруге мүмкіндік береді және болашақта диплом жұмысын орындаудағы бастама болып табылады.
Өзіндік жұмыстың құрылымы мен мазмұны
Жұмыстың ғылыми-зерттеу және әдістемелік базасы студенттің нақты социологиялық зерттеулердің нәтижесі, нормативтік, есепік және жоспарлы құжаттары, сондай-ақ оқу және өндірістік тәжірибе болуы тиіс.
Өзіндік жұмыс келесідей тараулардан тұруы керек:
Мазмұны
Кіріспе
Негізгі бөлім
Қорытынды
Пайдаланылған әдебиеттер тізімі
Әр тарау зерттеудің негізгі мазмұнын үздіксіз және логикалық тұрғыдан ашатын параграфтарға бөлінеді.
Өзіндік жұмыстың Кіріспесінде (2-3 бет) келесідей аспектілер көрініс табуы қажет:
Тақырыпты таңдауды, оның өзектілігін, ғылыми және практикалық маңызын негіздеу;
Жұмыстың негізгі мақсатын, міндетін анықтау;
Зерттеудің теориялық негізін, базалық әдістерін және әдістемесін анықтау.
Кіріспені барлық жұмысты аяқтағаннан кейін жазу керек, себебі мұндай жағдайда жұмыстың мәнін қысқартылған формада көрсетуге болады.
Негізгі бөлім екі тараумен қарастырылған жөн. Олардың әрқайсына тоқталып кетейік.
І тарау теориялық бағытқа ие. Мұнда әдебиетте зерттелетін мәселенің мәні мен мазмұны қалай түсінілетіні, жекелеген авторлар қандай маңызды процесс белгілерін немесе құбылыстарын бөліп көрсететіндігі, ғалымдар мен практиктердің көзқарасы бойынша қандай жағдайда сол немесе өзге процесс, сол немесе өзге құбылыс тиімді қиылысады, оның қызмет етуінің нормативтік-құқықтық негіздері туралы қысқаша әдебиетке шолу берілуі керек. Жекелеген параграфтар ретінде тақырыптың теориялық негіздері қарастырылады. Тараудың үлгілік көлемі 8-10 бет.
ІІ тарау нақты объекті мысалында (кәсіпорын, сала, қызмет түрі) зерттелетін проблеманың нақты жағдайының сипаттамасынан тұруы тиіс. Зерттеу бөлігі жасалған зерттеулер жазбасынан, алынған мәліметтерді талдаудан тұрады. Өзіндік жұмыстың мазмұнына оның текстік бөлігімен қатар графикалық және көрнекі материалдар кіруі тиіс. Зерттелетін кәсіпорынның құрылымы, негізгі техникалық-экономикалық көрсеткіштеріне талдау жасалуы тиіс. Зерттелетін нақты мәліметтер кемінде 3 жылды қамтуы тиіс. Талдау тарауында ұйымның салық есебі мен бухгалтерлік есебінің табысы мен шығындарын есептеп, салық салынатын табысты анықтап, ұйымның мәліметтері бойынша корпоративті табыс салығының декларациясын толтыру.Тараудың материалдары 7-9 беттен тұрады.
Студент өзінің жұмысында зерттелетін объекті шегінен шығып, тұтастай саланы қамтуы керек.
Өзіндік жұмыстың аяқталу бөлімінде өндіріске ұсынылған ұсынысты енгізуден келетін экономикалық тиімділікті көрсететін есептеулерді келтірген дұрыс.Тақырыптың және зерттеу объектілердің әртүрлі сипатымен қатар қорытынды тарау талдау тарауынан жазбаның мазмұны мен формасының жоғары дербестігімен ерекшеленеді. Маңыздылығы бойынша үшінші тарау шешуші болып табылады, оның үлесіне өзіндік жұмыстың негізгі бөлігі келеді және 7-9 беттен тұрады.
Қорытындыда әрекет етіп тұрған жағдайдың қорытындысы түрінде зерттеудің қорытындысы қысқаша беріледі. Қорытындыда студент жалпы жұмыс бойынша жалпы қорытынды жасайды, олардың теориялық және практикалық маңыздылығын, практикалық қызметте алынған нәтижелерді пайдалану мүмкіндігін көрсетеді.
Қорытындыда жұмыстың мазмұны көрсетіліп, қысқа, анық және нақты қалыптасқан болуы тиіс. Олар кіріспеде қойылған міндеттердің қалай шешілгені, қандай резервтер анықталғандығы, оларды неғұрлым толық пайдалану үшін қандай нақты ұсыныстар жасалғандығын көрсетуі тиіс.
Мәтін жазбасы кемінде 20-дан кем емес көздерден тұратын пайдаланылған әдебиеттер тізімімен аяқталады. Пайдаланылған әдебиеттер тізімі студенттің қарастырылатын мәселе бойынша негізгі ғылыми-теориялық жұмыстармен (монография, ғылыми мақалалар, жариялымдар т.б.) қаншалықты кеңінен танысқандығын дәлелдейді. Тізімге жұмыста үзінділері берілген әдебиеттер ғана емес, сонымен қатар бұл мәселе бойынша студенттің оқыған және қарастырған барлық әдебиеттер кірістіріледі.
Пайдаланылған әдебиеттер тізімінің рәсімделуі қазіргі заманғы стандарттарға сәйкес алфабиттік тәртіппен немесе сілтеме жасалған ретпен жасалады.
Әдебиеттермен жұмыс істеу. Әдебиетті талдау үшін экономист-классиктердің еңбектерін, сәйкес проблеманы зерттеу әдістемесіне арналған жұмыстарды, зерттеу тақырыбы бойынша арнайы әдебиеттерді оқу қажет. Әдебиетті жүйеленген оқу нәтижесінде ғылым мен тәжірибенің мәліметтері негізінде оң тәжірибесі көрінетін сілтеме жасалады, шаруашылық жүргізудің тәжірибесіндегі жетіспеушіліктер мен қате теориялар мәні көрсетіледі, қойылған міндеттер бойынша қорытындылар жасалады.
Егерде, қосымша бар болса, онда текстік материалдар, жұмыстың жазба бөлігінің графикалық және көрнекі материалдар бөлігі берілуі мүмкін. Қосымша әдетте жекелеген беттерде рәсімделеді, нөмірленеді және олардың әрқайсысының өзінің тақырыптары бар.
Мазмұны бет саны көрсетілген жұмыс жоспарына сәйкес келеді.
