2.2 Информационное обеспечение

Источники информации при проверках кассовых операций:

КО-1 — приходный кассовый ордер;

КО-2—- расходный кассовый ордер;

КО-3 — журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

KО-4 — кассовая книга;

РВ — разработочные ведомости;

Ж — журнал;

МО — мемориальные ордера;

РЖ —регистрационный журнал;

ГК — Главная книга;

ОВ — оборотная ведомость;

СОВ — сводная оборотная ведомость;

В — ведомость;

ЖО — журнал-ордер;

МГ — машинограммы;

ББ — бухгалтерский баланс.

Кроме того, также используются книги кассира - операциониста; договоры о полной материальной ответственности; акты инвентари­зации наличных денег (инвентаризационные описи товаров, тары и денежных средств в торговле; сличительные ведомости результатов инвентаризации и т. д.); заявки на установление лимита остатка (пре­дельного остатка) кассы и размера расходования денежной выручки; акты проверок; акты о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков кассового аппарата, корешки чековых книжек, другие документы и учетные ре­гистры по встречным операциям.

Перечень вопросов, подлежащих проверке:

1. Соответствие действующего порядка учета наличных денежных средств порядку , установленному нормативными документами.

2. Условия хранения наличных денежных средств и их перевозки.

3. Состояние технической укрепленности кассы.

4. Когда, в какой сумме и по какой причине имело место превыше­ние лимита остатка кассы.

5. Обеспечение сохранности денежных средств (реальность, обосно­ванность и достоверность остатков наличных денег в кассе и в пути; своевременность проведения инвентаризации наличных денег).

6. Законность и целесообразность совершенных операций.

7. Соблюдение порядка приема наличных денежных средств при реа­лизации товаров за наличный расчет.

8. Порядок расчета наличными денежными средствами между субъек­тами хозяйствования и принимаемые меры по обеспечению сво­евременного поступления выручки от продажи (реализации) про­дукции... по экспортным, импортным и бартерным контрактам.

9. Соблюдение временного перечня видов деятельности, при осуще­ствлении которых юридические и физические лица могут произ­водить прием наличных денег при реализации продукции (това­ров, работ, услуг) за наличный расчет без применения кассовых суммирующих аппаратов и компьютерных систем.

10. Правильность оформления продаж инвентаря, материалов и других товарно-материальных ценностей за наличный расчет.

11. Соблюдение своевременности и правильности оформления кассо­вых документов по поступлению и расходованию денежных средств.

12. Полнота и своевременность оприходования денежной наличнос­ти, полученной в банке.

13. Расходование наличных денег, полученных на конкретные цели.

14. Соблюдение условий расходования наличных денег из выручки,

15. Правильность ведения кассовой книги, журнала регистрации при­ходных и расходных кассовых ордеров, учетных регистров.

16. Правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

17. Порядок устранения недостатков, выявленных при предыдущих проверках.

18. Применение мер экономической ответственности за несоблю­дение требований Правил ведения кассовых операций и нару­шения в области бюджетных отношений.