2.3 Оформление результатов проверки

Результаты проверки оформляются ведомостями нарушений кассовой дисциплины, разовым (промежуточным) и основным актом (справкой) ревизии (аудита). В актах (справке) должны найти полное отражение все вышеперечисленные вопросы с указанием исполнителей операций, пунктов положений, инструкций и других нормативных документов, которые нарушены, характера нарушений, виновных лиц и предусмотренных штрафных санкций.

АКТ

Проверки соблюдения предприятием Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь

Проверка произведена

(фамилия и инициалы)

(должность)

(наименование контролирующего органа)

( место составления) (число, месяц, год)

Наименование предприятия_____________________________________

Почтовый адрес______________________________________________

Номер текущего (расчетного) счета _____________в________________

(наименование

_________________________________,код_____________.

обслуживающего учреждения банка)

Краткое описание деятельности ______________________________

_______________________________________________________________

___________________________________________________________

Дата проведения предыдущей проверки_______________________

Нарушения, установленные предыдущей проверкой, и сумма взыс­канного штрафа_________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

(млн руб.)

Наименование показателей	Проверяемый период (месяцы)
1	2	3	4

1.Полнота оприходования наличных денег, полученных в учреждении банка

1. Поступления из учреждения банка:
1.1) по данным предприятия
1.2) по данным учреждения банка

II. Полнота сдачи наличных денег в кассу учреждения банка

1. Остаток наличных денег в кассе на начало месяца
2. Поступило наличных денег (с учетом поступления из учреждения банка)
3. Выдано предприятием
4. Сдано в учреждение банка:
4.1) по данным предприятия
4.2) по данным учреждения банка
5. Остаток наличных денег в кассе на конец месяца
6. Соблюдение порядка и сроков сдачи выручки в учреждениие банка:
6.1) согласовано с учреждением банка
6.2) фактически
(факты выявленных нарушении соглашения с банком)

Санкции, применяемые в соответствии с законодательством:__________

____________________________________________________________

(основание: статьи или пункты закона, нормативно-правового акта,

___________________________________________________________

сумма штрафа, подлежащего взысканию)

III.Расшифровка расходования по целевому назначению сумм, по­лученных из учреждения банка

1. На заработную плату:
1.1) получено
1,2) израсходовано
2. На прочие виды оплаты труда, не входящие в состав фонда заработной платы:
2.1) получено
2.2) израсходовано
3. На оплату больничных листов и пенсий:
3.1) получено
3.2) израсходовано
4. На закупку сельхозпродуктов, скупку вещей и вторичного сырья
у населения:
4,1) получено
4.2) израсходовано
5. На командировочные расходы:
5.1) получено
5.2) израсходовано
6. На хозяйственные расходы:
6.1) получено
6.2) израсходовано

Санкции, применяемые в соответствии с законодательством:_________

___________________________________________________________

(основание: статьи или пункты закона, нормативно-правового акта,

___________________________________________________________

сумма штрафа, подлежащего взысканию)

IV. Соблюдение условий расходования на месте поступающих в кассу предприятия наличных денег

1. Разрешено расходование выручки (указать цели, нормы) __________ _______________________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________

2. Поступило в кассу предприятия выручки и прочих поступлений
3. Направлено (выдано предприятием из собственных поступлений)
(указать цели)

Санкции, применяемые в соответствии с законодательством: _________

___________________________________________________________

(основание: статьи или пункты закона, нормативно-правового акта,

___________________________________________________________

сумма штрафа, подлежащего изысканию)

____________________________________________________________

V.Соблюдение установленного предельного размера расчетов налич­ными денежными средствами между предприятиями, предпринимателями

1.Сумма предельного размера расчетов наличными денежными ­ средствами между предприятиями, установленная учреждением банка___________________ тыс. р.

(на прием и выдачу)

Сумма произведенного платежа (факты превышении предельного размера расчетов наличными денежными средствами)	Наименование участника расчетов

Санкции, применяемые в соответствии с законодательством: _________

___________________________________________________________

(основание: статьи или пункты закона, нормативно-правового акта, ___________________________________________________________

сумма штрафа, подлежащего взысканию)

___________________________________________________________

VI.Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка: (предельного остатка) наличных денег в кассе предприятия

1. Лимит остатка (предельного остатка) кассы,

2.Фактические остатки кассы в...дни, когда был превышен лимит______ _______________________________________________________________ _____________________________________________________________ ____________________________________________________________

3.Превышение лимита остатка (предельного остатка) кассы (2-1)________

___________________________________________________________

____________________________________________________________

4.Общая сумма превышения лимита остатка (предельного остатка) кассы в проверяемом периоде _______________________________________________ _____________________________________________________________ ____________________________________________________________

Санкции, применяемые в соответствии с законодательством:___________

___________________________________________________________

(основание: статьи или пункты закона, нормативно-правового акта,

___________________________________________________________

сумма штрафа , подлежащего взысканию)

VII .Соблюдение установленного порядка заимствования наличных денег другим предприятиям _______________________________________________

VIII. Соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий__________

________________________________________________________________________________________________________________________________________

IX. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов Санкции, применяемые в соответствии с законодательством:________________________

____________________________________________________________________

(основание статьи или пункты закона , нормативно-правового акта,

___________________________________________________________________

сумма штрафа, подлежащего взысканию)

________________________________________________________________________________

XI. Выводы и предложения ____________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________

Представитель контролирующего органа_________________________________

Руководитель предприятия_____________________________________________

Главный бухгалтер____________________________________________________

Дата_______________________________________________________________

За нарушение правил ведения кассовых операций установлены следующие меры ответственности:

- за осуществление расчетов наличными денежными средствами между предприятиями сверх определенного предельного разме­ра расчетов взыскивается штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа с каждого из участников расчетов, допустившего превышение установленного размера. В факти­ческий размер расчетов наличными денежными средствами включаются все произведенные предприятием операции по при- ему наличных денежных средств от других предприятий и по расчетам наличными денежными средствами с другими предприятиями в течение месяца;

- за несвоевременное оприходование в кассу наличных денежных средств взыскивается штраф в размере 50% от несвоевременно оприходованной суммы;

- за превышение установленных лимитов остатков (предельные остатки) касс взыскивается штраф в размере 25% от суммы выявленного превышения лимита остатка (предельный остаток) кассы за каждый рабочий день предприятия. При каждом последующем установлении превышения лимита остатка (предельный остаток) кассы штраф взыскивается в размере 50 % от суммы выявленного превышения лимита остатка (предельный остаток) кассы за каждый рабочий день предприятия;

- за нарушение установленного порядка заимствования наличных денежных средств другим предприятиям взыскивается штраф в размере 20 % от заимствованной суммы;

- за несоблюдение порядка и сроков сдачи выручки в кассу учреждения банка, инкассаторской службе учреждения банка либо эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь подразделениями предприятия с круглосуточным режимом работы, сдающими выручку с "зачислением:; на текущий (расчетный) счет головного предприятия, : лимит: остатка кассы которым не устанавливается, взыскивается штраф с пред- приятия в размере 20 % от суммы выручки нежданной указанными подразделениями предприятия в установленных объемах и установленные сроки;

- за несоблюдение срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет, взыскивается штраф в размере 10 % от суммы выданного аванса. За выдачу наличных денежных средств под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам взыскивается штраф в размере 10 % от суммы вновь выданных под отчет наличных денежных средств;

- за использование выручки без согласования с; обслуживающим учреждением банка, а также сверх установленных учреждением банка размеров взыскивается штраф в размере 20 %;

- за нецелевое использование наличных денежных средств, полу-ченных из касс учреждений банков, за нецелевое расходование наличных денежных средств из выручки взыскивается штраф в размере 10 % от суммы нарушения;

- за другие нарушения правил ведения кассовых операций взыскивается штраф в размере 25 % от суммы нарушения за каждый рабочий день предприятия согласно расчету суммы превышения лимита остатка (предельный остаток) кассы.

При выявлении у одного субъекта нескольких нарушений сумма штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.

Штрафные санкции налагаются финансовыми, налоговыми и другими контролирующими органами в соответствии с возложенными на них обязанностями.

При планировании проверок соблюдения Правил ведения кассовых операций банки координируют эту работу с финансовыми, налоговыми и другими органами на местах. Результаты проверок рассматриваются. По ним принимаются решения.