При этом должна быть указано направление затрат, на которые надо отнести такие расходы подотчетноп лица;

• статья затрат (обязательный для заполнения реквизит),

• подразделение,

• заказ покупателя,

• номенклатурная группа товаров.

Реквизит «Номенклатура» этой табличной части не обязателен для заполнения. Но если он заполняется, то это может быть только элемент справочника «Номенклатура» с видом «Услуга». Реквизит «Содержание» обя- зателен для заполнения, так как используется для заполнения печатной формы.

По кнопке «Печать» формируется печатная форма авансового отчета, согласно формы, утвержденной при- казом ГНАУ № 440 от 19.09.03.

3. Отчетность подсистемы

Для анализа состояния расчетов с подотчетными лицами в типовой конфигурации предусмотрен отчет «Ведомость по взаиморасчетам с подотчетными лицами».

Данный отчет позволяет получать следующую информацию:

• сумма задолженности подотчетного лица перед предприятием;

• валюта взаиморасчетов с подотчетным лицом;

• документы, по которым выдавались денежные средства;

• назначение сумм, потраченных подотчетным лицом.

Для детализации взаиморасчетов с подотчетными лицами по документам в списке группировок отчета должна присутствовать группировка «Расчетный документ». В качестве расчетного документа будут отобра­жаться документы:

• «Расходный кассовый ордер», по которому подотчетному лицу авансом были выданы денежные средст­ва;

• «Авансовый отчет», по которому при отчете произошел перерасход выданных денег (или аванс не был выдан) за счет собственных средств подотчетного лица.

Информация в отчете выводится в двух валютах:

• валюте управленческого учета;

• валюте взаиморасчетов с подотчетным лицом.

С помощью установки значений отбора, представленных в отчете, можно отобрать информацию по конкрет­ному подотчетному лицу, группе подотчетных лиц, произвольному списку подотчетных лиц.

230

17.1. Концепция подсистемы

По своей сути затраты - это стоимостное выражение использованных в хозяйственной деятельности пред­приятия за отчетный период материальных, трудовых и иных ресурсов. Ведение торговой деятельности, в пфЕуо очередь, связано с необходимостью затрат на закупку товаров (себестоимость товаров), в том числе дополнительных расходов по приобретению - доставка товаров, страхование, погрузка/разгрузка и так далее (сни так же, как правило, включаются в себестоимость товаров). Но для определения прибыльности торговой деятельности так же нужно учитывать дополнительные расходы, связанные с реализацией товаров, то есть коммерческие расходы предприятия. Например, затраты, связанные с выполнением конкретных заказов поку­пателей, с реализацией определенных товарных (номенклатурных) групп или другие расходы подразделений предприятия, косвенно связанные с торговой деятельностью.

Группировка затрат в типовой конфигурации. С точки зрения учета в типовой конфигурации все до­полнительные затраты предприятия (это не касается себестоимости товаров) делятся на две группы:

• Затраты, которые включаются (распределяются) на себестоимость приобретенных, товаров. Как правило, это касается дополнительных расходов, связанных с приобретением, доставкой ТМЦ и другой деятельно­стью по доведению купленных товаров до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях. Такие затраты отражаются документами: : о «ГТД по импорту» (таможенный НДС, пошлина, услуги, акцизный сбор);

о «Поступления дополнительных расходов» (любые другие дополнительные расходы по приобретению, связанные как с услугами от внешних контрагентов, так и с внутренними затратами);

• Затраты, которые не включаются в себестоимость товаров. Как правило, это касается затрат на сбыт и прочих затрат по обеспечению жизнедеятельности предприятия. Такие затраты отражаются документа­ми:

о «Поступление товаров и услуг» и «Поступление товаров и услуг в НТТ» (на закладке «Услуги» фикси­руются услуги, оказываемые сторонними организациями); о «Отчет комиссионера о продажах» (начисленное комиссионное вознаграждение); о «Авансовый отчет» (на закладке «Прочее» фиксируются расходы, связанные с подотчетным лицом, например командировочные расходы); о «Требование-накладная» (товары списываются на определенную статью затрат, при этом затраты мо­гут быть отнесены на внутренние нужды подразделения (по внутренним заказам) или на конкретные заказы покупателей);

о «Корректировка стоимости списания товаров» (корректировка стоимости товаров, списанных на за­траты, на сумму дополнительных расходов по приобретению, распределенных на себестоимость этих товаров);

о «Прочие затраты» (отражение любых произвольных затрат).

Подсистема управления затратами предназначена для учета фактических затрат предприятия на основе (энных управленческого учета. В ее рамках предусмотрено ведение учета затрат торговой деятельности в разрезе мест возникновения и статей затрат. Учет затрат ведется в стоимостном измерении.

1. Классификация затрат

Существует много видов классификации затрат, здесь же мы рассмотрим те из них, которые используются ля учета затрат в рамках типовой конфигурации.

Классификация по местам возникновения затрат зависит от действующей на предприятии организационной структуры. Mi

Классификация по экономическим элементам подразумевает группировку затрат по однородным видам зтрат и позволяет понимать что израсходовано в процессе ведения торговой деятельности. В конфигурации Управление торговлей для Украины» предусмотрено только деление расходов деятельности на два вида:

• Материальные затраты. В состав материальных затрат включаются товары, тара, комплекты, то есть лю­бые единицы складского учета;

• Прочие затраты. Любые нематериальные затраты.

Также предусмотрена классификация затрат по характеру, которая во многом совпадает с классифика­ций затрат в регламентированном учете согласно ПСБУ №16.

2. Аналитический учет затрат и нормативно-справочная информация подсистемы

Обязательными разрезами аналитического учета затрат в типовой конфигурации являются:

• подразделение;

• статья затрат.

Также подсистема учета хозяйственных затрат позволяет вести их учет с детализацией:

• до номенклатурной «товарной» группы;

• до заказа покупателя.

231

Статья затрат. Перечень статей затрат определяется индивидуально для каждого предприятия и хрот в справочнике «Статьи затрат».

Для каждой статьи затрат в реквизитах «Вид затрат» и «Характер затрат» определяются параметры ее классификации

• материальные;

• прочие.

Реквизит «Характер затрат» классифицирует затраты по отношению к себестоимости и может принимать значения:

• производственные затраты;

• общепроизводственные затраты;

• административные затраты;

• брак в производстве;

• затраты на сбыт;

• вложения в необоротные активы;

• прочие операционные затраты;

• прочие.

Столь широкий перечень возможного характера затрат определяется тем, что при необходимости перегруз­ки информации в базу, где ведется регламентированный учет, может понадобиться полноценная информация о накопленных затратах, а не только в разрезе «относится/не относится к торговой деятельности».

По всем затратам, кроме имеющих характер «Прочие», в подсистеме предусмотрено ведение аналитическо­го учета в разрезе статей затрат. Характер затрат «Прочие» означает, что данная статья затрат относится к неоперационным затратам. Накопление таких затрат в типовой конфигурации не отражается.

Номенклатурная группа и заказ. К дополнительным и необязательным разрезам учета затрат можно от­нести:

• номенклатурные группы;

• заказы покупателей.

232