8.2 Суб`єкти валютного ринку та організаційно-правові

засади здійснення ними операцій на валютному ринку

України

Суб`єктами, тобто учасниками, валютних операцій на валютному ринку є комерційні та центральні банки, урядові установи та організації, небанківські фінансові установи, юридичні особи (промислові і комерційні фірми тощо), фізичні особи (підприємці та населення), що здійснюють операції з валютою.

Усіх суб`єктами валютних операцій в Україні за ознакою виконуваних функцій можна класифікувати за такими групами (табл. 8.1):

- прямі учасники - продавці та покупці валютних цінностей, а також фінансові посередники;

- учасники, які обслуговують ринок;

- органи, які здійснюють валютне регулювання і контроль.

До суб`єктів валютних операцій на валютному ринку належать:

- резиденти і нерезиденти;

- НБУ;

- уповноважені банки;

- уповноважені фінансові установи;

- національний оператор поштового зв`язку («Укрпошта»);

- юридичні особи-резиденти, які уклали з уповноваженими банками, уповноваженими фінансовими установами агентські угоди на відкриття пунктів обміну валюти;

- Кабінет Міністрів України;

- Державна податкова адміністрація України;

- Міністерство зв`язку України;

- Державний митний комітет України.

Суб`єктами валютних операцій можуть бути як резиденти, так і нерезиденти.

Резидентами є:

- фізичні особи (громадяни України, іноземні громадяни, особи

Таблиця 8.1 – Склад учасників валютних операцій в Україні за ознакою виконуваних функцій

Учасники валютного ринку	Функції групи учасників валютного ринку
	Покупці валютних цінностей	Продавці валютних цінностей	Посередники	Учасники, що обслуговують ринок	Органи валютного регулювання і контролю
1	2	3	4	5	6
Резиденти	+	+	-	-	-
Нерезиденти	+	+	-	-	-
НБУ	+	+	-	-	+
Уповноважені банки	+	+	+	-	+

Продовження табл. 8.1

1	2	3	4	5	6
Уповноважені фінансові установи	+	+	+	-	-
Національний оператор поштового зв`язку	+	+	+	-	-
Юридичні особи-резиденти, які уклали агентські угоди на відкриття пунктів обміну валюти	-	-	-	+	-
Кабінет Міністрів України	-	-	-	-	+
Державна податкова адміністрація України	-	-	-	-	+
Міністерство зв`язку України	-	-	-	-	+
Державний митний комітет України	-	-	-	-	+

без громадянства) з постійним місцем проживання на території України, у тому числі ті, що тимчасово перебувають за кордоном;

- юридичні особи, суб'єкти підприємницької діяльності без статусу юридичної особи (філії, представництва тощо) з місцезна-ходженням на території України, які здійснюють свою діяльність на підставі законів України;

- дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва України за кордоном, які мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також філії та представництва підприємств і організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницької діяльності.

Нерезидентами є:

- фізичні особи (іноземні громадяни, громадяни України, особи без громадянства) з постійним місцем проживання за межами України, в тому числі ті, що тимчасово перебувають на території України;

- юридичні особи, суб'єкти підприємницької діяльності без статусу юридичної особи з місцезнаходженням за межами України, які створені й діють відповідно до законодавства іноземної держави, у тому числі юридичні особи та інші суб'єкти підприємницької ді-яльності за участю юридичних осіб та інших суб'єктів підприєм-ницької діяльності України;

- розташовані на території України іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, що мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також представництва інших організацій і фірм, які не здійснюють підприємницької діяльності на підставі законів України.

Валютним законодавством України встановлені такі правила здійснення валютних операцій резидентами і нерезидентами:

- резиденти і нерезиденти мають право бути власниками валютних цінностей, що знаходяться на території України, а резиденти – також валютних цінностей за межами України, крім випадків, передбачених законодавчими актами України;

- розрахунки між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту (за зовнішньоекономічними контрактами) в іноземній валюті здійснюються лише через уповноважені банки, а у валюті України - лише за умови одержання індивідуальної ліцензії НБУ;

- торгівля іноземною валютою на території України юридичними особами-резидентами і нерезидентами здійснюється виключно на міжбанківському валютному ринку України через уповноважені банки та інші фінансові установи, що одержали ліцензію на торгівлю іноземною валютою НБУ;

- фізичні особи-резиденти і нерезиденти мають право продавати іноземну валюту уповноваженим банкам та уповноваженим фінансовим установам або за їх посередництвом - іншим фізичним особам-резидентам, а також національному оператору поштового зв'язку, який одержав ліцензію НБУ;

- фізичні особи-резиденти мають право купувати іноземну валюту в уповноважених банках та уповноважених фінансових установах або за їх посередництвом - у інших фізичних осіб-резидентів і нерезидентів, а також у національного оператора поштового зв'язку;

- наймодавці-нерезиденти здійснюють оплату праці резидентів виключно у валюті України у готівковій або безготівковій формі;

- валютні цінності та інше майно резидентів, яке перебуває за межами України, підлягає обов'язковому декларуванню у НБУ відповідно до порядку та у терміни, які встановлюються НБУ;

- резиденти і нерезиденти повинні подавати звітність про їх валютні операції у порядку, формах і терміни, визначених НБУ за погодженням з Міністерством статистики України.

НБУ як суб'єкт міжбанківського валютного ринку України зобов'язаний проводити політику, спрямовану на підтримання валюти України. НБУ є органом валютного регулювання та головним органом валютного контролю: як регулятор видає генеральні та індивідуальні ліцензії на здійснення валютних операцій, приймає рішення про їх скасування; здійснює контроль за дотриманням валютного законодавства на території України з питань, не віднесених до компетенції інших державних органів; забезпечує виконання уповноваженими банками функцій щодо здійснення валютного контролю.

Генеральні ліцензії видаються НБУ уповноваженим банкам та іншим фінансовим установам, національному оператору поштового зв`язку на здійснення валютних операцій, які не вимагають індивідуальних ліцензій, на вісь період дії режиму валютного регулювання. У разі одержання генеральної ліцензії НБУ на здійснення операцій з торгівлі іноземною валютою, ці суб`єкти мають право відкривати на території України пункти обміну іноземних валют, у тому числі на підставі агентських угод з іншими юридичними особами-резидентами.

Індивідуальні ліцензії видаються НБУ резидентам і нерезидентам на здійснення разової валютної операції на період, необхідний для здійснення такої операції. Індивідуальної ліцензії потребують такі операції:

а) вивезення, переказування і пересилання за межі України валютних цінностей, за винятком:

- вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами-резидентами іноземної валюти на суму, що визначається НБУ;

- вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами - резидентами і нерезидентами іноземної валюти, яка була раніше ввезена ними в Україну на законних підставах;

- платежів у іноземній валюті резидентів за межі України на виконання зобов'язань у цій валюті перед нерезидентами щодо оплати продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших майнових прав, за винятком оплати валютних цінностей та за договорами (страховими полісами, свідоцтвами, сертифікатами) страхування життя;

- платежів у іноземній валюті за межі України у вигляді процентів за кредити, доходу (прибутку) від іноземних інвестицій;

- вивезення за межі України іноземної інвестиції в іноземній валюті, раніше здійсненої на території України, в разі припинення інвестиційної діяльності;

- платежів у іноземній валюті за межі України за послуги з аеронавігаційного обслуговування повітряних суден, що справляється Європейською організацією з безпеки аеронавігації (Євроконтроль) відповідно до Багатосторонньої угоди про сплату маршрутних зборів, вчиненої в м. Брюсселі 12 лютого 1981 року, та інших міжнародних договорів;

б) ввезення, переказування, пересилання в Україну валюти України у порядку, встановленому НБУ;

в) надання і одержання резидентами кредитів в іноземній валюті, якщо терміни і суми таких кредитів перевищують встановлені законодавством межі;

г) використання іноземної валюти на території України як засобу платежу або як застави;

д) розміщення валютних цінностей на рахунках і у вкладах за межами України, за винятком:

- відкриття фізичними особами–резидентами рахунків у інозем-ній валюті на час їх перебування за кордоном;

- відкриття кореспондентських рахунків уповноваженими банками;

- відкриття рахунків у іноземній валюті резидентами;

е) здійснення інвестицій за кордон, у тому числі шляхом придбання цінних паперів, за винятком цінних паперів або інших корпоративних прав, отриманих фізичними особами - резидентами як дарунок або у спадщину.

Крім надання ліцензій, НБУ у сфері валютного регулювання виконує такі функції:

- нагромаджує, зберігає і використовує резерви валютних цінностей для здійснення державної валютної політики;

- здійснює валютну політику виходячи з принципів загальної економічної політики України;

- складає разом з Кабінетом Міністрів України платіжний баланс України;

- контролює дотримання затвердженого Верховною Радою України ліміту зовнішнього державного боргу України;

- визначає у разі необхідності ліміти заборгованості в іноземній валюті уповноважених банків нерезидентам;

- видає, у межах повноважень, обов'язкові для виконання нормативні акти щодо здійснення операцій на валютному ринку України;

- установлює за погодженням з Кабінетом Міністрів України способи визначення і використання валютних (обмінних) курсів іноземних валют у валюті України, курсів валютних цінностей у іноземній валюті або розрахункових (клірингових) одиницях. НБУ може встановлювати граничні розміри маржі за операціями уповноважених банків та уповноважених фінансових установ на міжбанківському валютному ринку України, а також граничні розміри маржі за операціями купівлі і продажу іноземної валюти готівкою національного оператора поштового зв'язку;

- установлює за погодженням з Міністерством статистики України єдині форми обліку, звітності та документації про валютні операції, порядок контролю за їх достовірністю та своєчасним поданням;

- забезпечує публікацію банківських звітів про власні операції та операції уповноважених банків.

Резиденти та нерезиденти України здійснюють валютні операції через уповноважені банки, уповноважені фінансові установи, національного оператора поштового зв`язку. Крім того, останні здійсню-ють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи.

Уповноважений банк – будь-який банк, офіційно зареєстрований на території України, що має банківську ліцензію та отримав письмовий дозвіл НБУ на здійснення валютних операцій (тобто генеральну ліцензію), а також здійснює валютний контроль за операціями своїх клієнтів.

Уповноважена фінансова установа – юридична особа, яка не є банком і, відповідно до законодавства України, надає одну чи кілька фінансових послуг та внесена до відповідного реєстру, має генеральну ліцензію НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями.

Уповноважені банки та уповноважені фінансові установи, що одержали генеральну ліцензію НБУ мають право:

- від свого імені купувати і продавати іноземну валюту на між-банківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів і нерезидентів;

- від свого імені і за свій рахунок купувати іноземну валюту готівкою у фізичних осіб - резидентів і нерезидентів, а також продавати її фізичним особам – резидентам.

Уповноважені банки зобов'язані купувати іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов'язань резидентів у іноземній валюті, а саме: платежів перед нерезидентами за межі України щодо оплати продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших майнових прав; платежів за межі України у вигляді процентів за кредити, доходу (прибутку) від іноземних інвестицій; вивезення за межі України іноземної інвестиції, раніше здійсненої на території України, в разі припинення інвестиційної діяльності.

Національний оператор поштового зв'язку після отримання генеральної ліцензії НБУ на здійснення валютних операцій має право від свого імені і за свій рахунок купувати іноземну валюту готівкою у фізичних осіб - резидентів і нерезидентів, а також продавати її фізичним особам - резидентам.

Кабінет Міністрів України у сфері валютного регулювання:

- визначає і подає на затвердження до Верховної Ради України ліміт зовнішнього державного боргу України;

- бере участь у складанні платіжного балансу України;

- забезпечує виконання бюджетної та податкової політики в частині, що стосується руху валютних цінностей;

- забезпечує формування і виступає розпорядником Державного валютного фонду України;

- визначає порядок використання надходжень у міжнародних розрахункових (клірингових) одиницях, які використовуються у торговельному обороті з іноземними державами, а також у неконвертованих іноземних валютах, які використовуються у неторговельному обороті з іноземними державами на підставі положень міжнародних договорів України.

Державна податкова адміністрація України здійснює фінансовий контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами і нерезидентами на території України.

Міністерство зв`язку України здійснює контроль за дотриманням правил поштових переказів та пересилання валютних цінностей через митний кордон України.

Державний митний комітет України здійснює контроль за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України.

Декретом КМУ «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» встановлені міри відповідальності за порушення валютного законодавства суб`єктами валютних відносин.

Незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави без відповідного дозволу (ліцензії) тягнуть за собою адміністративну або кримінальну відповідальність згідно з чинним законодавством України.

До суб`єктів валютних операцій, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовуються такі фінансові санкції:

- за здійснення операцій з валютними цінностями без одержання генеральної ліцензії НБУ - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги реєстрації банків або без такого виключення;

- за здійснення операцій з валютними цінностями без одержання індивідуальної ліцензії НБУ - штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій;

- за торгівлю іноземною валютою банками та іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку без одержання ліцензії Національного банку України та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги реєстрації банків або без такого виключення;

- за невиконання уповноваженими банками обов'язків щодо купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов`язань резидентів, а також за невиконання уповноваженими банками, фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку обов'язків щодо контролю за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи - позбавлення генеральної ліцензії НБУ на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі, що встановлюється НБУ;

- за порушення резидентами порядку розрахунків у межах торгівельного обороту - штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких розрахунків;

- за несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції - штраф у сумі, що встановлюється НБУ;

- за невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна - штраф у сумі, що встановлюється НБУ.

Санкції застосовуються НБУ та за його визначенням - підпорядкованими йому установами. Суми стягнених штрафів спрямовуються до Державного бюджету України.

Питання для самоконтролю

1. Які цінності належать до валютних цінностей відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання та валютного контролю»?

2. Що таке валютний курс? Які існують способи встановлення валютного курсу?

3. На які групи поділяється іноземні валюта за ступенем конвертованості?

4. Яку структуру має валютний ринок?

5. Які операції здійснюються на міжбанківському валютному ринку України?

6. Які операції здійснюються на готівковому валютному ринку України?

7. Які існують групи суб`єктів валютних операцій на валютному ринку за ознакою виконуваних функцій?

8. Які суб`єкти мають право здійснювати операції на міжбанківському валютному ринку України?

9. Які суб`єкти валютних операцій належать до резидентів? За якими основними правилами резиденти здійснюють операції на валютному ринку України?

10. Які суб`єкти валютних операцій належать до нерезидентів? За якими основними правилами нерезиденти здійснюють валютні операції на валютному ринку України?

11. Які суб`єкти виконують функції валютного регулювання та контролю на валютному ринку України?

12. Які функції виконує Кабінет Міністрів України на валютному ринку України?

13. Які функції виконує Державна податкова адміністрація України на валютному ринку України?

14. Які функції виконує Державний митний комітет України на валютному ринку України?

15. Які функції виконує НБУ на валютному ринку?

16. У якому випадку НБУ видає генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій? Як валютні операції потребують індивідуальної ліцензії НБУ?

17. Які функції виконують уповноважені банки та уповноважені фінансові установи на валютному ринку?

18. Які санкції застосовуються до суб`єктів валютних операцій, винних у порушенні правил валютного регулювання та валютного контролю відповідно до валютного законодавства України?

19. За яких умов комерційні банки мають право здійснювати операції з валютними цінностями?

20. Які санкції встановлені за порушення валютного законодавства в Україні?

Тестові завдання

1. Пряме котирування валюти визначає:

а) співвідношення обміну між двома валютами, виражене через третю валюту;

б) кількість одиниць іноземної валюти в одиниці національної валюти;

в) кількість одиниць національної валюти в одиниці іноземної валюти.

2. При прямому котируванні валюти:

а) курс покупця вищий, а курс продавця нижчий;

б) курс продавця вищий, а курс продавця нижчий;

в) курс покупця дорівнює курсу продавця.

3. Вільно конвертовані валюти – це:

а) валюти держав, які не використовуються широко для здійснення платежів при міжнародних розрахунках і не продаються на головних міжнародних валютних ринках;

б) валюти держав, які без обмежень обмінюються на інші види валют і широко використовуються для здійснення платежів на міжнародних ринках;

в) валюти, які не обмінюються на інші валюти та функціонують тільки у межах однієї країни.

4. Процедура котирування валюти називається:

а) листингом;

б) фіксингом;

в) хеджуванням.

5. Суб`єктами міжбанківського валютного ринку є:

а) резиденти і нерезиденти-клієнти банків;

б) Кабінет Міністрів України, Державна податкова адміністрація України, Державний митний комітет, Міністерство зв`язку України;

в) НБУ, уповноважені банки і уповноважені фінансові установи.

6. Нерезиденти – це:

а) фізичні особи з постійним місцем проживання на території України; суб'єкти підприємницької діяльності України з місцезнаходженням на території України; офіційні представництва України за кордоном, які мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також філії та представництва підприємств і організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницької діяльності;

б) фізичні особи з постійним місцем проживання за межами України; іноземні суб'єкти підприємницької діяльності з місцезнаходженням за межами України; розташовані на території України іноземні представництва, міжнародні організації та їх філії, що мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також представництва інших організацій і фірм, які не здійснюють підприємницької діяльності на підставі законів України;

в) суб`єкти валютних відносин, що здійснюють операції на міжнародних валютних ринках.

7. Розрахунки між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту (за зовнішньоекономічними контрактами) в іноземній валюті можуть здійснюватися:

а) лише через уповноважені банки;

б) через уповноважені банки та уповноважені фінансові установи;

в) через будь-які банки та фінансові установи, а також національного оператора поштового зв`язку.

8. Генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій видаються НБУ:

а) уповноваженим банкам та фінансовим установам, резидентам і нерезидентам на здійснення валютних операцій на весь період дії режиму валютного регулювання;

б) уповноваженим банкам та фінансовим установам, національному оператору поштового зв`язку на здійснення валютних операцій на весь період дії режиму валютного регулювання;

в) резидентам і нерезидентам на здійснення разової валютної операції на період, необхідний для здійснення такої операції.

9. Уповноважені банки України здійснюють операції з торгівлі іноземною валютою (власні операції та за дорученнями клієнтів):

а) на біржовому ринку (Українській міжбанківській валютній біржі);

б) на міжбанківському ринку;

в) на готівковому ринку.

10. Фінансовий контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами і нерезидентами на території України, здійснює:

а) Державна податкова адміністрація України;

б) Міністерство зв`язку України;

в) Національний банк України.