9.2 Відкриття та ведення рахунків клієнтів в іноземній

валюті

Для проведення валютних операцій уповноважені банки відкривають своїм клієнтам рахунки в іноземній валюті. Порядок ведення валютних рахунків регламентується Інструкцією про порядок відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492.

Банківські рахунки клієнтів в іноземній валюті можуть бути: поточні, вкладні (депозитні), позичкові.

Уповноважені банки відкривають клієнтам такі основні види банківських рахунків в іноземній валюті:

а) поточні рахунки:

- суб`єктам господарювання (резидентам-юридичним особам, їх структурним підрозділам, фізичним особам-підприємцям), які використовуються для: зберігання грошей і проведення розрахунків у межах законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті; здійснення поточних операцій; здійснення інвестицій за кордон і надходження іноземних інвестицій в Україну; розрахунків за купівлю-продаж облігацій зовнішньої державної позики України; зарахування, використання і погашення кредитів (позик, фінансової допомоги) в іноземній валюті; проведення інших операцій, передбачених генеральною ліцензією НБУ на здійснення банком валютних операцій;

- фізичним особам (резидентам і нерезидентам, які не є підприємцями) - для зберігання грошей, проведення розрахунків та здійснення інших операцій в безготівковій та готівковій іноземній валюті у межах законодавства України, які не пов`язані з підприємницької діяльністю;

- інвестиційні рахунки нерезидентам-інвесторам (юридичним і фізичним особам) - для здійснення інвестиційної діяльності в Україні, а також для повернення іноземних інвестицій та прибутків, доходів, інших коштів, одержаних іноземним інвестором від інвестиційної діяльності в Україні. Нерезиденти-інвестори – це суб'єкти, які провадять інвестиційну діяльність на території України, до яких відповідно до законодавства України належать: юридичні особи-нерезиденти; фізичні особи-нерезиденти; іноземні державні органи, міжнародні урядові та неурядові організації; інші іноземні суб'єкти інвестиційної діяльності;

- іноземним представництвам - для здійснення представницької діяльності. Такі рахунки відкриваються уповноваженими банками: іноземним дипломатичним, консульським, торговельним, іншим офіційним представництвам та установам міжнародних організацій, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями; представництва іноземних компаній, фірм, які представляють інтереси юридичних осіб-нерезидентів в Україні; військовим частинам Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокуються на території України; фізичним особам-інвесторам (нерезидентам);

б) вкладні (депозитні) рахунки – для зберігання грошей, що передаються клієнтом банкові в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент (дохід) і підлягають поверненню клієнту банком:

- суб`єктам господарювання (резидентам-юридичним особам, їх структурним підрозділам, фізичним особам-підприємцям);

- фізичним особам (резидентам і нерезидентам);

- іноземним інвесторам (юридичним і фізичним особам);

- іноземним представництвам.

Під час відкриття клієнтам рахунків з обмеженими режимами їх використання банки мають забезпечити цих осіб інформацією про режим використання цих рахунків у порядку, установленому внутрішніми положеннями банку.

Відкриття банком рахунку в іноземній валюті клієнту (резиденту, нерезиденту), який не має рахунків в цьому банку, здійснюється у такому загальному порядку:

- клієнт чи особа, яка від імені клієнта відкриває рахунок, пред`явити паспорт чи документ, що його замінює, а також подає в банк інші документи (копії документів, засвідчені в установленому порядку) згідно з встановленим переліком;

- уповноважений працівник банку здійснює ідентифікацію клієнта та осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком;

- банк відкриває рахунок клієнту, між банком і клієнтом укладається в письмовій формі договір банківського рахунку чи банківського вкладу (депозиту).

Під час звернення у банк для відкриття поточного чи депозитного (вкладного) рахунку клієнт чи особа, яка від імені клієнта відкриває рахунок, має пред`явити паспорт чи документ, що його замінює. Таким документом для іноземця та особи без громадянства є документ, що підтверджує громадянство іноземця або посвідчує особу без громадянства, виданий уповноваженим органом іноземної держави або статутною організацією ООН, дає право виїзду за кордон і визнаний Україною. Представники юридичних осіб мають також пред'явити документи, що підтверджують їх повноваження. Фізичні особи-резиденти додатково пред'являють документ, виданий відповідним органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння їм ідентифікаційного номера платника податків.

До паспортних документів або документів, що їх замінюють належать:

а) для громадян України, які:

- постійно проживають в Україні, - паспорт громадянина України або тимчасове посвідчення, що підтверджує особу громадянина України, або тимчасове посвідчення громадянина України, для малолітніх і неповнолітніх осіб, яким не виповнилося 16 років, - свідоцтво про народження;

- виїжджають на постійне місце проживання за кордон, - паспорт громадянина України для виїзду за кордон з відміткою про виїзд на постійне місце проживання за кордон;

- постійно проживають за кордоном, - паспорт громадянина України для виїзду за кордон;

б) для іноземних громадян, які: постійно проживають в Україні, - паспортний документ з відміткою про наявність дозволу на постійне проживання; тимчасово перебувають в Україні, - паспортний документ;

в) для осіб без громадянства, які: постійно проживають в Україні, - посвідка на постійне проживання; тимчасово перебувають в Україні, - паспортний документ;

г) для біженців - посвідчення біженця.

Клієнт чи особа, яка від імені клієнта відкриває рахунок має подати також інші документи (копії документів, засвідчені в установленому порядку) згідно з встановленим переліком. У разі відкриття поточних і вкладних (депозитних) рахунків юридичних осіб і відокремлених підрозділів особи, які мають право першого та другого підписів, особисто подають до банку відповідні документи для відкриття рахунку. Копії документів засвідчуються: органом, який видав відповідний документ, або нотаріально чи підписом уповноваженої особи банку (в установлених законодавством випадках). Документи, подані для відкриття рахунків, які були видані на території іноземної держави, мають бути легалізовані. Копії цих документів мають бути нотаріально засвідченими. Банк має право витребувати від клієнта інші документи і відомості, потрібні для з'ясування його особи, суті діяльності, фінансового стану.

Банкам забороняється відкривати та вести анонімні (номерні) рахунки. Рахунок клієнту відкривається лише після його ідентифікації банком. Банки зобов'язані ідентифікувати клієнтів, які відкривають рахунки, а також осіб, повноважених діяти від їх імені. Ідентифікація клієнта не є обов'язковою, якщо клієнт вже має рахунки в цьому банку і був раніше ідентифікований відповідно до вимог законодавства України, яке регулює відносини у сфері запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.

На підставі поданих в банк документів уповноважений працівник банку ідентифікує клієнта та осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, і робить у присутності цієї особи копії сторінок паспорта або іншого документа, що його замінює, які містять прізвище, ім'я, по батькові (у разі його наявності), дату народження, серію і номер документа, дату видачі та найменування органу, що видав документ, місце проживання або тимчасового перебування, інформацію про громадянство (якщо особа, яка відкриває рахунок, є нерезидентом), а також копію документа, виданого органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння фізичній особі-резиденту ідентифікаційного номера платника податків. Копії документів засвідчуються підписами уповноваженого працівника банку та фізичної особи, що відкриває рахунок і зберігаються в справі з юридичного оформлення рахунку. У такому ж порядку здійснюється ідентифікація осіб, яким власник рахунку надає право розпорядження рахунком.

У разі відкриття поточного чи депозитного (вкладного) рахунку на користь третьої особи банк ідентифікує особу, що відкриває рахунок, а особу, на користь якої відкрито рахунок, - під час пред`явлення цією особою до банку першої вимоги або вираження нею наміру скористатися цим рахунком іншим способом.

З документів клієнта формується справа з юридичного оформлення рахунку. Банк відкриває рахунок клієнту, між банком і клієнтом укладається в письмовій формі договір банківського рахунку чи банківського вкладу (депозиту).

За наявності в банку підтвердженої інформації про те, що будь-який з поданих документів є нечинним, банк відмовляє особі у відкритті рахунку. У разі наявності в банку мотивованої підозри щодо подання особою для відкриття рахунку підроблених документів або документів з недостовірною інформацією, банк повідомляє про це органи внутрішніх справ і спеціально уповноважений орган виконавчої влади з питань фінансового моніторингу із зазначенням ідентифікаційних даних клієнта та/або паспортних даних особи, яка подала документи на відкриття цього рахунку.

Якщо юридична особа-резидент не має рахунку в цьому банку, то для відкриття їй поточного рахунку потрібно подати такі документи:

- заяву про відкриття поточного рахунку, яку підписує керівник юридичної особи або інша уповноважена ним на це особа;

- копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи чи фізичної особи-підприємця;

- копію належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту/ засновницького договору/ установчого акта/ положення), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально;

- копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

- копію документа про взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;

- картку із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену нотаріально або організацією, якій клієнт адміністративно підпорядкований, в установленому порядку. До картки включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до законодавства України або установчих документів юридичної особи надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів.

Юридичні особи, які використовують найману працю і є платниками страхових внесків, додатково до вищезазначеного переліку документів мають подати копію документів про реєстрацію юридичної особи у відповідному органі Пенсійного фонду України, копію страхового свідоцтва про реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України. Інформацію про те, що юридична особа не використовує найману працю і не є платником страхових внесків, клієнт обов'язково зазначає в заяві про відкриття поточного рахунку.

Якщо суб'єкт господарювання вже має в цьому банку поточний чи вкладний (депозитний) рахунок, цей клієнт ідентифікований банком і сформована справа з юридичного оформлення рахунку, то відкриття нового поточного рахунку в іноземний валюті здійснюється за умови подання цим клієнтом додатково заяви про відкриття поточного рахунку та засвідченої в установленому порядку картки із зразками підписів і відбитка печатки.

Суб'єкт господарювання, який має вкладний (депозитний) рахунок, відкриває поточний рахунок та використовує найману працю і є платником страхових внесків, додатково має подати засвідчені копії відповідних документів про реєстрацію у Пенсійному фонді України і Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України.

У разі відкриття поточного або вкладного (депозитного) рахунку суб'єкту господарювання, до отримання банком повідомлення про взяття рахунку на облік органом державної податкової служби операції за цим рахунком здійснюються лише із зарахування коштів. Датою початку видаткових операцій за рахунком підприємця в банку є дата реєстрації отримання банком зазначеного повідомлення. Повідомлення зберігається в справі з юридичного оформлення рахунку.

Днем відкриття поточного рахунку клієнта вважається дата, що зазначена на заяві про відкриття цього рахунку. В заяві клієнта уповноважений працівник банку зазначає також номер рахунку. На заяві клієнта мають бути зазначені підписи одного з керівників банку або уповноваженої ним особи, на якого (яку) згідно з внутрішніми положеннями банку покладено обов'язок приймати рішення про відкриття поточних рахунків клієнтів, а також уповноважених осіб (особи) банку, які (яка) здійснюють перевірку на достовірність і відповідність чинному законодавству документів та копій документів, що подаються клієнтом, контролюють правильність присвоєння номера рахунку клієнта та його відповідність внутрішньому плану рахунків банку.

На поточні рахунки в іноземній валюті суб`єктів господарювання-юридичних осіб (резидентів) зараховуються такі кошти:

а) через розподільчі рахунки - кошти за операціями, які вимагають додаткового попереднього контролю:

- у готівковій формі відповідно до нормативно-правових актів НБУ щодо використання готівкової іноземної валюти на території України; за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку відповідно до законодавства України;

- за платіжними документами на ім'я власника рахунку, увезеними на територію України і задекларованими митному органу під час в'їзду в Україну;

- перераховані з-за кордону нерезидентами за зовнішньо-економічними контрактами (договорами, угодами);

- перераховані з-за кордону нерезидентами за придбані в резидента облігації зовнішньої державної позики;

- перераховані з-за кордону нерезидентами як повернення позик в іноземній валюті, отриманих від резидентів, а також, які були розміщені резидентами на вклади (депозити) за кордоном;

- повернені з будь-яких причин нерезидентом, на користь якого були перераховані раніше;

- перераховані з-за кордону нерезидентом на рахунок резидента-посередника для подальшого перерахування іншим резидентам-суб'єктам господарювання, за дорученням яких було здійснено продаж продукції, робіт, послуг на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод;

- перераховані з рахунку резидента-посередника, яким за дорученням власника рахунку здійснюється продаж продукції, робіт, послуг нерезиденту на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод, у сумі валютної виручки від такого продажу, яка надійшла від нерезидента;

- перераховані з рахунків постійних представництв нерезидентів в Україні кошти, що надійшли з-за кордону і належать цьому резиденту згідно з договором (контрактом, угодою);

- перераховані юридичними особами-нерезидентами (у тому числі через їх представництва в Україні) згідно з міжурядовими угодами та проектами технічної допомоги;

- перераховані як благодійний внесок юридичними особами-нерезидентами (у тому числі через їх представництва в Україні);

- перераховані з-за кордону за видачу охоронних документів на використання об'єктів промислової власності і підтвердження їх чинності на території України;

- перераховані з-за кордону за використання авторського права резидентів;

- перераховані з-за кордону адвокатським та іншим компаніям-резидентам за справами, які перебувають у їх провадженні;

- перераховані з-за кордону згідно з контрактом (договором, угодою) юридичній особі-резиденту, яка є агентом юридичної особи-нерезидента згідно з Кодексом торговельного мореплавства України, для виплати капітану судна, що належить судновласнику-нерези-денту, на експлуатаційні потреби;

- перерахована з-за кордону нерезидентами гуманітарна допомога за наявності рішення Комісії з питань гуманітарної допомоги при Кабінеті Міністрів України;

- перераховані з-за кордону нерезидентами у формі кредитів (позик, фінансової допомоги);

- інші надходження на користь резидента-власника рахунку, що не суперечать законодавству України;

б) безпосередньо на поточні рахунки:

- куплені, обміняні уповноваженим банком України за дорученням власника рахунку за національну або іншу іноземну валюту відповідно до законодавства України;

- перераховані як кредит, позика, фінансова допомога відповідно до договору;

- перераховані з власного вкладного (депозитного) рахунку в уповноваженому банку відповідно до договору банківського вкладу;

- сума процентів, нарахованих за залишком коштів, що надійшли на рахунок як гуманітарна допомога;

- перераховані з рахунку отримувача гуманітарної допомоги на рахунок набувача гуманітарної допомоги;

- сума процентів, нарахованих за залишком коштів на власному поточному та вкладному (депозитному) рахунках;

- перераховані з власного поточного рахунку;

- у готівковій формі відповідно до нормативно-правових актів НБУ щодо використання готівкової іноземної валюти на території України;

- перераховані з рахунку для ведення спільної інвестиційної діяльності за участю нерезидента-інвестора без створення юридичної особи в разі припинення спільної діяльності.

З поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів за розпорядженням власника рахунку здійснюються такі операції:

- оплата праці працівникам-нерезидентам, які згідно з укладеними трудовими договорами (контрактами) працюють в Україні; виплата готівкою або дорожніми чеками відповідно до нормативно-правових актів НБУ щодо використання готівкової іноземної валюти на території України;

- перерахування з рахунку резидента-посередника на поточні рахунки інших резидентів-суб'єктів господарювання, за дорученням яких було здійснено продаж нерезиденту продукції, робіт, послуг на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод;

- перерахування на користь нерезидента за межі України за зовнішньоекономічними договорами (контрактами, угодами);

- обмін на іншу іноземну валюту відповідно до законодавства України (у тому числі на міжнародних ринках з метою виконання зобов'язань перед нерезидентами в іноземній валюті, що обмінюється, без проміжного зарахування цієї іноземної валюти на поточний рахунок юридичної особи-резидента);

- перерахування коштів, що надійшли як гуманітарна допомога, за кордон на рахунки юридичних осіб-нерезидентів в оплату за продукцію та послуги в межах потреб, визначених іноземним донором;

- перерахування за кордон на рахунок юридичної особи-нерезидента згідно з відповідними зобов'язаннями про сплату за використання творів зарубіжних авторів (організаціями, що мають відповідні повноваження згідно із законодавством України);

- перерахування за кордон за навчання, за участь у конферен-ціях, виставках за умови наявності підтвердних документів (запрошення, рахунка-фактури тощо);

- перерахування за кордон на рахунок юридичної особи-нерезидента, адвоката або нотаріуса для відшкодування витрат правоохоронним органам іноземних держав, а також витрат на державне мито за справами, що розглядаються цими органами;

- перерахування фізичним особам коштів, які отримані адвокатськими компаніями-резидентами України з-за кордону за дорученням фізичних осіб за справами, що перебувають у провадженні цих компаній згідно з їх статутною діяльністю;

- перерахування на рахунок в іноземній валюті фізичним особам-резидентам за використання їх творів за кордоном (юридичними особами-резидентами, які мають відповідні на це повноваження відповідно до законодавства України, за рахунок коштів, отриманих із-за кордону);

- перерахування за кордон на ім'я фізичних осіб, які тимчасово перебувають за межами України в довгостроковому відрядженні або навчаються, як оплата праці (або як стипендія);

- перерахування для погашення заборгованості за отриманим кредитом в іноземній валюті (у тому числі проценти, комісійні, неустойка);

- перерахування за межі України за умови одержання індивідуальної ліцензії НБУ на переказування іноземної валюти за межі України з метою придбання цінних паперів українських емітентів та облігацій зовнішніх державних позик України;

- перерахування за межі України за умови одержання індивідуальної ліцензії НБУ на здійснення інвестиції за кордон, а також на розміщення резидентами вкладів (депозитів) за кордоном;

- перерахування за кордон позики в іноземній валюті за умови одержання індивідуальної ліцензії НБУ на переказування за межі України іноземної валюти з метою надання резидентом позики в іноземній валюті нерезиденту;

- перерахування за межі України за умови одержання індивідуальної ліцензії НБУ на перерахування іноземної валюти за межі України з метою проведення окремих валютних операцій;

- перерахування на рахунок для ведення спільної інвестиційної діяльності за участю нерезидента-інвестора без створення юридичної особи, відкритий в уповноваженому банку України;

- продаж валюти уповноваженим банком;

- продаж на міжбанківському валютному ринку України коштів, що надійшли як гуманітарна допомога, для зарахування на поточні рахунки в гривнях набувачів гуманітарної допомоги;

- перерахування благодійних внесків на рахунок іншої юридичної особи-резидента за умови отримання індивідуальної ліцензії НБУ;

- перерахування за сплату державного мита відповідно до законодавства України;

- перерахування на власний поточний рахунок;

- перерахування нерезидентам для погашення заборгованості за кредитами, позиками в іноземній валюті (у тому числі проценти, комісійні, неустойка), повернення поворотної фінансової допомоги на підставі реєстраційних свідоцтв щодо залучення кредитів, позик в іноземній валюті, виданих НБУ;

- перерахування за межі України іноземної валюти для сплати вступних чи членських внесків до міжнародних організацій;

- інші перерахування, що не суперечать законодавству України.

Якщо фізична особа-підприємець (резидент) не має рахунків у цьому банку, то для відкриття поточного рахунку їй потрібно подати до банку такі документи:

- заяву про відкриття поточного рахунку, що підписана фізичною особою-підприємцем;

- копію свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця;

- копію документа про взяття фізичної особи-підприємця на облік в органі державної податкової служби;

- копію документа про реєстрацію фізичної особи-підприємця у відповідному органі Пенсійного фонду України;

- картку із зразками підписів, засвідчену підписом уповноваженого працівника банку або нотаріально.

При використанні фізичною особою-підприємцем (резидентом) найманої праці вона додатково має подати копію документа про реєстрацію у відповідному органі Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України. В іншому разі ця особа обов'язково має зазначити у заяві про відкриття поточного рахунку про те, що вона не використовує найману працю.

Зарахування коштів на поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-резидента, яка є підприємцем, та використання коштів з цього рахунку здійснюються за режимом поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів. За довіреністю фізичної особи-підприємця, що засвідчена нотаріально, його рахунком можуть розпоряджатися інші особи. У разі смерті фізичної особи-підприємця його права та обов'язки щодо розпорядження коштами на рахунках переходять до його спадкоємців відповідно до законодавства України.

Уповноважені банки мають право відкривати поточні рахунки в іноземній валюті фізичним особам (резидентам і нерезидентам, які не є підприємцями) для здійснення операцій, які не пов'язані з підприємницькою діяльністю. Відкриття поточного рахунку фізичній особі, яка не має в цьому банку рахунків, здійснюється в такому загальному порядку:

- після пред`явлення фізичною особою паспорта чи документу, що його замінює, уповноважений працівник банку ідентифікує фізичну особу, яка відкриває рахунок, та підтверджує здійснення ідентифікації копіюванням документів. Фізичні особи-резиденти додатково мають пред'явити документ податкового органу про присвоєння ідентифікаційного номера платника податків;

- фізична особа заповнює заяву про відкриття поточного рахунку та картку із зразками підписів, що засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку. Довірена особа має заповнити нову картку із зразками підписів і зазначити зразок свого підпису;

- між фізичною особою і банком укладається договір банківського рахунку.

Якщо фізична особа (у тому числі неповнолітня) вже має в цьому банку рахунок, цей клієнт ідентифікований банком і сформована справа з юридичного оформлення рахунку, то для відкриття нового поточного рахунку фізична особа має пред'явити уповноваженому працівнику банку паспорт або документ, що його замінює; заповнити заяву про відкриття поточного рахунку та картку із зразками підписів, що засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку.

Уповноважені банки можуть відкривати фізичним особам поточні рахунки в іноземній валюті на ім'я малолітніх осіб, на користь третьої особи.

Поточні рахунки на ім'я малолітніх осіб (дітей, які не досягли 14 років) відкриваються їх законними представниками - батьками (усиновлювачами) або опікунами.

Для відкриття поточного рахунку на користь третьої особи фізична особа, яка відкриває рахунок, пред'являє уповноваженому працівнику банку свій паспорт або документ, що його замінює (фізична особа-резидент - додатково документ про присвоєння їй ідентифікаційного номера платника податків). Уповноважений працівник банку ідентифікує фізичну особу, яка відкриває рахунок, і підтверджує здійснення ідентифікації копіюванням документів. Фізична особа, яка відкриває рахунок, заповнює заяву про відкриття поточного рахунку. Між фізичною особою і банком укладається договір банківського рахунку. Під час першого звернення до банку фізичної особи, на користь якої відкрито рахунок, з метою використання рахунку вона має пред'явити паспорт або документ, що його замінює (фізична особа-резидент - додатково документ податкового органу про присвоєння їй ідентифікаційного номера платника податків). Уповноважений працівник банку ідентифікує фізичну особу-власника рахунку і підтверджує здійснення ідентифікації копіюванням документів. Фізична особа - власник рахунку заповнює картку із зразками підписів.

Відкриття поточного рахунку однією фізичною особою на ім'я іншої фізичної особи може здійснюватися на підставі довіреності, засвідченої в установленому законодавством порядку, за умови пред'явлення довіреною особою паспорта або документа, що його замінює, та подання довіреності (копії довіреності), засвідченої нотаріально. Довірена особа-резидент додатково має пред'явити документ податкового органу про присвоєння їй ідентифікаційного номера платника податків. Уповноважений працівник банку ідентифікує власника рахунку та підтверджує здійснення ідентифікації копіюванням документів.

Видаткові операції за поточними рахунками фізичних осіб здійснюються за розпорядженням власника або за його дорученням на підставі довіреності (копії довіреності), засвідченої нотаріально, а у випадках, визначених законодавством України, - іншими уповноваженими на це особами. Довіреність може бути засвідчена уповноваженим працівником банку, якщо вона складається в банку (у присутності власника рахунку та довірених осіб). Така довіреність додаткового засвідчення не потребує. Видаткові операції за поточним рахунком фізичної особи-нерезидента, відкритим іншою фізичною особою-резидентом або нерезидентом, здійснюються тільки за наявності довіреності фізичної особи-нерезидента, що засвідчена в установленому законодавством України порядку.

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб-резидентів зараховуються:

- готівкова валюта внесена/переказана власником рахунку;

- перерахована з-за кордону нерезидентами валюта за придбані в резидента-власника рахунку облігації зовнішньої державної позики України;

- валюта, перерахована з інвестиційного рахунку нерезидента-інвестора відповідно до нормативно-правових актів НБУ, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну;

- валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку;

- валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

- валюта, переказана з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки України (у тому числі отримана від нерезидентів у зв`язку із залученням кредитів, позик в іноземній валюті, повернута з-за кордону як раніше здійснена інвестиція на підставі індивідуальних ліцензій НБУ та доходи, прибутки від цих інвестицій, а також перерахована нерезидентами відповідно до нормативно-правових актів НБУ щодо здійснення іноземних інвестицій в Україну);

- валюта, одержана з-за кордону від юридичної особи-нерезидента як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари, відшкодування заподіяної шкоди, страхове відшкодування, аліменти;

- валюта за іменними платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку;

- валюта за платіжними документами, ввезеними із-за кордону власником рахунку і задекларованими митному органу під час в'їзду в Україну;

- валюта, перерахована власнику рахунку за дорученням юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-резидента (посередника) на підставі укладених міжнародних угод (контрактів, договорів), якими передбачено отримання фізичними особами-резидентами гонорарів, премій, призів та інших виплат з-за кордону за використання їх творів, винаходів, відкриттів тощо;

- валюта, одержана в порядку спадкування;

- валюта, перерахована за рішенням суду;

- валюта, перерахована з власного поточного або власного вкладного (депозитного) рахунку в іноземній валюті;

- валюта, перерахована з рахунку отримувача гуманітарної допомоги на поточні рахунки набувачів гуманітарної допомоги;

- валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою (резидентом або нерезидентом) з власного поточного рахунку в іноземній валюті;

- валюта, куплена уповноваженим банком на міжбанківському валютному ринку України за рахунок коштів на поточному рахунку в національній валюті цієї фізичної особи з метою перерахування її за кордон для здійснення переказу за поточними валютними неторговельними операціями;

- валюта, одержана власником рахунку від погашення ощадних (депозитних) сертифікатів;

- валюта, перерахована як кредит, позика, фінансова допомога відповідно до договору за умови отримання реєстраційного свідоцтва НБУ щодо залучення кредитів, позик в іноземній валюті;

- валюта, куплена уповноваженим банком за дорученням власника рахунку для погашення заборгованості за кредитом, позикою (у тому числі проценти, комісійні, неустойка), повернення поворотної фінансової допомоги;

- валюта, перерахована адвокатською компанією, яка за дорученням власника рахунку представляє його інтереси за кордоном у вирішенні справ щодо спадщини, пенсії, аліментів, відшкодування заподіяної шкоди, страхового відшкодування;

- валюта від здійснення уповноваженим банком за дорученням власника рахунку операцій з обміну валюти відповідно до нормативно-правових актів НБУ з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського рахунку;

- валюта, перерахована власнику рахунку за виконане ним зобов'язання за боржника за договором поруки;

- валюта, перерахована з рахунку торговця цінними паперами відповідно до нормативно-правових актів НБУ щодо здійснення іноземних інвестицій в Україну;

- валюта, що була раніше помилково (надмірно) перерахована з цього рахунку.

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи-резидента або за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

- перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України та кореспондентські рахунки банків-нерезидентів в уповноважених банках України для здійснення за межі України переказів за поточними валютними неторговельними операціями;

- перерахування на інвестиційний рахунок нерезидента-інвестора в Україні або на його рахунок в іноземному банку відповідно до нормативно-правових актів НБУ щодо здійснення іноземних інвестицій в Україну;

- виплата готівкою, платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з нормативно-правовим актом НБУ, що регулює переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України);

- перерахування в межах України на рахунок іншої фізичної особи-резидента;

- перерахування на власний поточний або власний вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті;

- продаж на міжбанківському валютному ринку України для подальшого зарахування на рахунок у національній валюті;

- перерахування коштів для здійснення операцій, передбачених відповідною індивідуальною ліцензією або реєстраційним свідоцтвом НБУ;

- перерахування власником рахунку коштів за операціями з ощадними (депозитними) сертифікатами;

- купівля наперед оплачених платіжних карток міжнародних платіжних систем;

- перерахування коштів для погашення заборгованості за отриманим кредитом в іноземній валюті (у тому числі проценти, комісійні, неустойка);

- перерахування власником рахунку кредитору для виконання зобов'язань за боржника за договором поруки;

- обмін валюти за дорученням власника рахунку з одночасним зарахуванням обміняної іноземної валюти на рахунок цієї фізичної особи відповідно до нормативно-правових актів НБУ з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського рахунку;

- перерахування за межі України нерезиденту як відшкодування за виконане ним зобов'язання за гарантією, договором поруки;

- повернення помилково (надмірно) отриманих коштів;

б) у грошовій одиниці України: виплата готівкою в грошовій одиниці України (купівля іноземної валюти здійснюється за курсом уповноваженого банку, що діє на день здійснення операції).

На поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента зараховуються:

- валюта, перерахована з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки України;

- готівкова валюта, яка ввезена в Україну і задекларована митним органом під час в'їзду в Україну;

- валюта за платіжними документами, ввезеними в Україну власником рахунку і задекларованими митним органом під час в'їзду в Україну;

- валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку;

- валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

- готівкова валюта, отримана в Україні у разі отримання переказів із-за кордону, увезення платіжних карток і чеків емітентів-нерезидентів та інших платіжних документів;

- валюта, одержана в Україні як оплата праці, матеріальна допомога, відшкодування витрат власних коштів у відрядженні за кордоном, авторські гонорари, премії, призи;

- валюта, що перерахована в межах України цією або іншою фізичною особою-нерезидентом з власного поточного рахунку в іноземній валюті;

- валюта, перерахована за рішенням суду;

- повернені суми сплаченого мита, зборів і застави;

- успадковані кошти у валюті;

- валюта з власних поточних або вкладних (депозитних) рахунків;

- перераховані з власних інвестиційних рахунків доходи, прибутки та інші кошти, отримані від здійснення інвестицій в Україну;

- валюта, перерахована з інвестиційного рахунку іноземного інвестора - юридичної особи, якщо іноземна інвестиція вносилася в готівковій формі;

- готівкова валюта, що була раніше знята власником рахунку і не використана;

- валюта, одержана власником рахунку від погашення іменних ощадних (депозитних) сертифікатів банку, у якому відкритий рахунок;

- валюта, перерахована як кредит, позика відповідно до договору;

- валюта, одержана власником рахунку від погашення резидентом заборгованості за отриманим кредитом, позикою (у тому числі проценти, комісійні, неустойка), поворотною фінансовою допомогою;

- валюта, перерахована власнику рахунку за виконане ним зобов'язання за боржника за договором поруки;

- валюта, що була раніше помилково (надмірно) перерахована з цього рахунку;

- валюта, куплена уповноваженим банком на міжбанківському валютному ринку України за рахунок наявних коштів на поточному рахунку в національній валюті цієї фізичної особи з метою переказу її за кордон за поточними валютними неторговельними операціями;

- валюта, що перерахована в межах України фізичною особою-резидентом на підставі індивідуальної ліцензії НБУ;

- валюта від здійснення уповноваженим банком за дорученням власника рахунку операцій з обміну валюти відповідно до нормативно-правових актів НБУ з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського рахунку.

З поточного рахунку в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента за розпорядженням власника або за його дорученням здійснюються такі операції:

а) в іноземній валюті:

- перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України і кореспондентські рахунки банків-нерезидентів в уповноважених банках України для здійснення за межі України переказу за поточними валютними неторговельними операціями;

- виплата готівкою, платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з нормативно-правовим актом НБУ, що регулює переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України;

- перерахування на власний поточний (у тому числі інвестиційний) або вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті;

- перерахування в межах України на поточний або вкладний (депозитний) рахунок іншої фізичної особи - резидента або нерезидента, крім вкладного (депозитного) рахунку нерезидента-інвестора-фізичної особи;

- перерахування на інвестиційний рахунок іноземного інвестора - юридичної особи для подальшого здійснення інвестицій в Україну;

- перерахування власником рахунку для здійснення операцій, передбачених відповідною індивідуальною ліцензією НБУ;

- перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як сплата мита, зборів або застави;

- перерахування власником рахунку коштів за операціями з іменними ощадними (депозитними) сертифікатами цього банку;

- перерахування коштів на рахунок резидента як кредит, позика, фінансова допомога відповідно до договору;

- перерахування для погашення заборгованості за кредитами, позиками (у тому числі проценти, комісійні, неустойка);

- перерахування власником рахунку кредитору для виконання зобов'язань за боржника за договором поруки;

- перерахування за межі України нерезиденту як відшкодування за виконане ним зобов'язання за гарантією, договором поруки;

- купівля наперед оплачених платіжних карток міжнародних платіжних систем;

- продаж на міжбанківському валютному ринку України для подальшого зарахування на поточний рахунок у національній валюті;

- перерахування коштів для сплати мита, податків та інших обов'язкових платежів;

- обмін валюти за дорученням власника рахунку з одночасним зарахуванням обміняної іноземної валюти на поточний рахунок цієї фізичної особи відповідно до нормативно-правових актів НБУ з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського рахунку;

- повернення помилково (надмірно) отриманих коштів;

- б) у грошовій одиниці України: виплата готівкою в грошовій одиниці України (купівля іноземної валюти здійснюється за курсом уповноваженого банку, що діє на день здійснення операції).

Порядок відкриття та використання інвестиційних рахунків нерезидентам-інвесторам в іноземній валюті, поточних рахунків іноземним представництвам в іноземній валюті регламентується Інструкцією про порядок відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492.

Вкладні (депозитні) в іноземній валюті уповноважені банки можуть відкривати: суб`єктам господарювання (резидентам - юридичним особам, фізичним особам-підприємцям); фізичним особам (резидентам і нерезидентам); іноземним інвесторам (юридичним і фізичним особам); іноземним представництвам.

Уповноважені банки відкривають вкладні (депозитні) рахунки в іноземній валюті суб`єктам господарювання, які не мають відкритих поточних рахунків в цих банках, у такому самому порядку, що й поточні рахунки.

Якщо в договорі банківського вкладу передбачено перерахування коштів з вкладного (депозитного) рахунку після закінчення строку зберігання з використанням платіжного доручення клієнта, то під час відкриття вкладного (депозитного) рахунку юридична особа додатково має подати картку із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену в установленому порядку.

Якщо суб'єкт господарювання вже має в цьому банку поточний рахунок, то вкладний (депозитний) рахунок відкривається йому на підставі договору банківського вкладу.

Кошти на вкладний (депозитний) рахунок суб'єкта господарювання перераховуються з його поточного рахунку і після настання обставин їх повернення, визначених договором банківського вкладу, повертаються на поточний рахунок суб'єкта господарювання, крім випадків, передбачених законодавством України. Банки можуть перераховувати грошові кошти на вкладний (депозитний) рахунок суб'єкта господарювання з його іншого вкладного (депозитного) рахунку, відкритого в цьому банку, лише в разі зміни банком порядку бухгалтерського обліку рахунку суб'єкта господарювання, пов'язаної із: запровадженням банком процедури зміни рахунків клієнтів не за їх ініціативою у випадках і в порядку, визначених нормативно-правовими актами НБУ; зміною умов договору банківського вкладу.

Проведення розрахункових операцій за вкладними (депозитними) рахунками суб'єкта господарювання, крім операцій з реалізації майнових прав на суму вкладу (депозиту) відповідно до укладених договорів застави та законодавства України, а також видача коштів готівкою з вкладного (депозитного) рахунку суб'єкта господарювання забороняються.

Нараховані проценти (дохід в іншій формі) за вкладом (депозитом) суб'єкта господарювання відповідно до умов договору банківського вкладу можуть перераховуватися на поточний рахунок або зараховуватися на поповнення вкладу (депозиту).

При відкритті вкладного (депозитного) рахунку в іноземній валюті фізичній особі (резиденту і нерезиденту), яка не має рахунків у цьому банку, подання документів клієнтом та ідентифікація його банком здійснюється у тому же самому порядку, що і при відкритті поточного рахунку.

Між банком і фізичною особою укладається в письмовій формі договір банківського вкладу. Фізична особа вносить або перераховує з іншого власного рахунку кошти на вкладний (депозитний) рахунок. На підтвердження цього банк видає фізичній особі ощадну книжку або інший документ, що її замінює. Відомості про вклад, наведені в ощадній книжці, є підставою для розрахунків за вкладом між банком і вкладником.

Вкладні (депозитні) рахунки на ім'я малолітніх осіб (дітей, які не досягли 14 років) відкриваються їх законними представниками (батьками, усиновлювачами або опікунами) чи іншими особами.

Фізична особа може відкрити вкладний (депозитний) рахунок на користь третьої особи шляхом укладення договору банківського вкладу за умови пред'явлення особою, яка відкриває рахунок, паспорта або документа, що його замінює. Особа-резидент додатково має пред'явити документ, виданий податковим органом про присвоєння їй ідентифікаційного номера платника податків.

Відкриття вкладного (депозитного) рахунку однією фізичною особою на ім'я іншої фізичної особи може здійснюватися на підставі довіреності, засвідченої в установленому законодавством порядку.

Кошти на вкладний (депозитний) рахунок фізичної особи можуть бути внесені вкладником готівкою, перераховані з іншого власного вкладного (депозитного) або поточного рахунку. На вкладний (депозитний) рахунок фізичної особи можуть зараховуватися кошти, які надійшли на ім'я власника рахунку від іншої особи, якщо договором банківського вкладу не передбачено інше. У цьому разі вважається, що власник рахунку погодився на одержання грошових коштів від іншої особи, надавши їй необхідні дані про свій вкладний (депозитний) рахунок.

Після закінчення строку або настання інших обставин, визначених законодавством України чи договором банківського вкладу, кошти з вкладного (депозитного) рахунку повертаються вкладнику шляхом видачі готівкою або в безготівковій формі на зазначений у договорі рахунок вкладника для повернення коштів чи за заявою вкладника на інший його рахунок. Банк зобов'язаний видати вклад або його частину на першу вимогу вкладника-фізичної особи.

Видаткові операції за вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб здійснюються за розпорядженням власника рахунку або за його дорученням на підставі довіреності, засвідченої нотаріально або іншими уповноваженими на це особами (у випадках, визначених законодавством України). Довіреність може бути засвідчена уповноваженим працівником банку, якщо вона складається в банку (у присутності власника рахунку та довірених осіб). Така довіреність додаткового засвідчення не потребує. Під час здійснення операцій за вкладним (депозитним) рахунком фізичної особи як зразок підпису власника рахунку використовується зразок підпису, зазначений у договорі банківського вкладу.

Нараховані проценти (дохід в іншій формі) за вкладом (депозитом) фізичної особи відповідно до умов договору банківського вкладу можуть перераховуватися на її поточний рахунок або зараховуватися на поповнення вкладу (депозиту), або виплачуватися фізичній особі готівкою.

Фізична особа може зробити відповідне розпорядження банку щодо коштів, що їй належать, на випадок своєї смерті (розпорядження). На розпорядженні клієнта, який складається у формі окремого документа, має бути зазначена дата його складання. Цей документ засвідчується підписом уповноваженого працівника банку і зберігається в справі з юридичного оформлення рахунку.

Дія розпорядження може бути повністю або частково скасована заповітом, складеним після того, як було зроблене розпорядження банку, якщо в заповіті змінено особу, до якої має перейти право на кошти фізичної особи-власника рахунку, або якщо заповіт стосується всього майна спадкодавця.

Банк здійснює виплату вкладу (частини вкладу) спадкоємцю власника рахунку на підставі відповідного свідоцтва про право на спадщину або дозволу нотаріуса на одержання спадкоємцем частини вкладу спадкодавця, або за рішенням суду.

На вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті фізичної особи-резидента зараховуються:

- готівкова валюта внесена/переказана власником рахунку;

- валюта, перерахована з власного поточного або власного вкладного (депозитного) рахунку в іноземній валюті;

- валюта від здійснення уповноваженим банком за дорученням власника рахунку операцій з обміну валюти відповідно до нормативно-правових актів НБУ з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського вкладу;

- кошти, перераховані з поточного рахунку іншої фізичної особи, якщо це передбачено договором банківського вкладу;

- нараховані проценти (дохід в іншій формі) за вкладом (депозитом), якщо це передбачено договором.

З вкладного (депозитного) рахунку фізичної особи-резидента в іноземній валюті за розпорядженням вкладника або за його дорученням кошти повертаються шляхом:

- виплати готівкою, платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з нормативно-правовим актом Національного банку, що регулює переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України;

- перерахування на власний поточний або власний вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті.

Якщо це передбачено договором банківського вкладу, кошти з вкладного (депозитного) рахунку фізичної особи-резидента в іноземній валюті можуть бути повернуті шляхом обміну іноземної валюти на іншу іноземну валюту з одночасним зарахуванням обміняної іноземної валюти на власний поточний або вкладний (депозитний) рахунок цієї фізичної особи відповідно до нормативно-правових актів НБУ з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського вкладу.

На вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента зараховуються:

- готівкова валюта, яка ввезена в Україну відповідно до законодавства України;

- готівкова валюта, отримана в Україні відповідно до законодавства України;

- валюта від здійснення уповноваженим банком операцій з обміну валюти за дорученням власника рахунку відповідно до нормативно-правових актів НБУ з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського вкладу;

- валюта, перерахована з власного поточного або власного вкладного (депозитного) рахунку в іноземній валюті;

- кошти, перераховані з поточного рахунку іншої фізичної особи-нерезидента, якщо це передбачено договором банківського вкладу;

- нараховані проценти (дохід в іншій формі) за вкладом (депозитом), якщо це передбачено договором.

Готівкові кошти зараховуються на рахунок за наявності підтвердження джерел їх походження.

З вкладного (депозитного) рахунку в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента за розпорядженням власника або за його дорученням кошти повертаються шляхом:

- перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України та кореспондентські рахунки банків-нерезидентів, що відкриті в уповноважених банках України, відповідно до нормативно-правового акта НБУ, що регулює здійснення за межі України переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями;

- виплати готівкою, платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з нормативно-правовим актом НБУ, що регулює переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України;

- перерахування на власний поточний або власний вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті.

Якщо це передбачено договором банківського вкладу, кошти з вкладного (депозитного) рахунку в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента можуть бути повернуті шляхом обміну іноземної валюти на іншу іноземну валюту з одночасним зарахуванням обміняної іноземної валюти на власний поточний або вкладний (депозитний) рахунок цієї фізичної особи відповідно до нормативно-правових актів НБУ з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського вкладу.

Нерезидент-інвестор (юридична, фізична особа) може відкрити вкладний (депозитний) рахунок у банку, у якому йому відкрито інвестиційний рахунок, на підставі укладеного договору банківського вкладу. Порядок відкриття та використання вкладних (депозитних) рахунків нерезидентів-інвесторів регламентується Інструкцією про порядок відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492.