21. Особенности фин. Планирования в страховых компаниях

Фин. план-ние в страх компания характеризуется  некоторыми особенностями, обуславливающимися спецификой страх. д-ти: трудно буквально разграничить понятия  стратегического и тактического планирования; велико влияние вероятностных  факторов в прогнозировании результатов  д-ти; ограничена возможность  прямого воздействия на факторы, влияющие на фин. результаты страх.  орг-ции; "растянут" процесс  реал-ции страх. услуги во времени. Несмотря на существующие особенности, процесс планирования в страх. орг-ции может  быть формализован в несколько этапов: 1) анализ и оценка внешней и внутренней среды орг-ции, определение  стратегических целей; 2) стратегический анализ, определение стратегических альтернатив; 3) подготовка окончательного стратегического плана (бизнес-плана, плана развития, маркетинг-плана  и т.д.); 4) среднесрочное план-ние, краткоср. план-ние, программы и проекты; 5) реал-ция планов, контроль результатов. Фин. план-ние в страх. орг-ции  представляет собой комплекс мероприятий  по анализу, оценке, прогнозу результатов  д-ти по прямому страхованию, перестрахованию; д-ти, связанной  с операциями по управлению временно свободными ср-вами страховых резервов; прочей д-ти, не запрещенной  закон-вом. Оперативное планирование в страховой организации по своему содержанию должно быть направлено на обеспечение комплексного регулирования финансово-хозяйственной деятельности и отождествляется с финансовым планированием на определенный промежуток времени. Оперативное финансовое планирование в страховой организации должно по форме включать в себя следующие основные виды планов (прогнозов): сводный баланс доходов и расходов (финансовый план); кассовый план; план расходов, осуществляемых из прибыли; прогноз активов и пассивов на конец прогнозируемого периода; прогноз состояния платежеспособности на конец прогнозируемого периода. 

Основой в системе текущего оперативного планирования является Баланс доходов и расходов страховой организации, который представляет собой прогнозируемый финансовый результат по всем видам деятельности. Матричную схема построения Баланса доходов и расходов, т.е. определение прогнозируемых результатов деятельности по нескольким направлениям: по действующим видам страхования и программам; по внедрению или развитию новых видов страхования и страховых программ; по структурным подразделениям, непосредственно связанным с реализацией страховых продуктов; по структурным подразделениям, несвязанным с предоставлением страховых услуг (управление, хозяйственные службы, отдел кадров и т.д.); по всем операциям в целом. Матричная схема Баланса доходов и расходов позволяет: увидеть структуру прогнозирования финансового результата как по всем операциям в целом, так и по отдельным видам страхования. Основные принципы фин. план-ния в страховых компаниях: 1) принцип соблюдения баланса д-ов и расходов (обязательное покрытие расходной части фин. плана прогнозируемыми доходами и достижение планового уровня рентабельности по видам страхования) 2) обеспечение прироста портфеля договоров и страховых премий на уровне не ниже средних показателей по рынку; 3) принцип эффективного распределения ресурсов, обусловлен ограниченностью фин. ресурсов орг-ции и предполагает приоритетное финан-ние наиболее рентабельных видов страх. д-ти. Основные пок-ли рентабельности страх компании: общая рентабельность орг-ции (валовая прибыль по всем операциям / поступление от всех видов д-ти); рентабельность страховых операций (валовая прибыль по всем операциям – доходы от инвестиций и прочей д-ти / совокупная премия по прямому страхованию и перестрахованию); рентабельность инвестиций (доходы от инвестиционной д-ти / ликвидные активы) Рентабельность активов (чистая прибыль / величина общих активов). Рентабельность акционерного кап-ла (чистая прибыль / акционерный капитал)Рентабельность конкретного вида страхования (фин. результат по данному виду / премия по прямому страхованию по данному виду и перестрахованию). Рентабельность страховых операций должна быть (в идеальном варианте) больше или равна уровню, предусмотренному страховыми тарифами (3%—5%).