- •Индивидуальный предприниматель Глава 1. Правовой статус индивидуального предпринимателя
- •1.1. Гражданские права индивидуальных предпринимателей
- •1.2. Двойственный статус предпринимателя и его имущества
- •1.3. Ответственность индивидуального предпринимателя
- •1.3.1. Имущественная ответственность
- •1.3.2. Налоговая ответственность
- •1.3.3. Административная ответственность
- •1.3.4. Уголовная ответственность
- •2.1. Место регистрации
- •Глава 2. Государственная регистрация предпринимателя
- •2.2. Документы, представляемые для регистрации
- •2.3. Заявление о государственной регистрации
- •2.4. Основания для отказа в регистрации
- •2.5. Постановка на учет в налоговой инспекции и во внебюджетных фондах
- •2.6. Открытие счета в банке
- •2.7. Печать
- •2.8. Прекращение предпринимательской деятельности
- •Глава 3. Бухучет, применение контрольно-кассовой техники, ведение кассовых операций
- •3.1. Бухгалтерский учет
- •3.2. Порядок ведения кассовых операций
- •3.3. Применение контрольно-кассовой техники (ккт)
- •3.3.1. Кто и когда должен применять ккт
- •3.3.2. Требования к ккт
- •3.3.3. Центры технического обслуживания ккт
- •3.3.4. Регистрация ккт в налоговой инспекции
- •3.3.5. Порядок применения ккт
- •3.3.5.1. Получение предоплаты
- •3.3.5.2. Оплата с помощью платежных карт
- •3.3.5.3. Продажа товаров через интернет-магазин
- •3.3.6. Когда можно обойтись без кассы
- •3.3.6.1. Применение бланков строгой отчетности
- •3.3.6.2. Применение енвд или патентной системы налогообложения (псн)
- •3.3.6.3. Осуществление отдельных видов деятельности
- •3.3.7. Ответственность за неприменение ккт
- •Глава 4. Использование наемных работников
- •4.1. Регистрация во внебюджетных фондах
- •4.2. Оформление приема на работу
- •4.3. Трудовой договор
- •4.4. Кадровые документы
- •4.5. Трудовые книжки работников
- •Образец заполнения трудовой книжки
- •4.6. Прекращение трудового договора
- •Пример оформления записи при увольнении
- •4.7. Особенности приема на работу иностранных работников
- •Глава 5. Налогообложение индивидуального предпринимателя
- •5.1. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •5.1.1. Плюсы и минусы усн
- •5.1.2. Налоги и взносы при применении усн
- •Налоги, от уплаты которых освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие усн
- •5.1.3. Ограничения на применение усн
- •5.1.3.1. Предельный размер доходов
- •5.1.3.2. Осуществление определенных видов деятельности
- •5.1.3.3. Средняя численность работников
- •5.1.3.4. Остаточная стоимость основных средств
- •5.1.4. Порядок перехода на усн
- •Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма n 26.2-1)
- •5.1.4.1. Порядок перехода на усн для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей
- •5.1.4.2. Переход на усн с общей системы налогообложения
- •5.1.4.3. Переход на усн с енвд
- •5.1.5. Добровольный отказ от применения усн
- •5.1.6. Потеря права на применение усн (принудительный возврат на общую систему налогообложения)
- •5.1.7. Порядок применения шестипроцентной "упрощенки" (с объектом налогообложения "доходы")
- •5.1.7.1. Порядок определения налоговой базы
- •5.1.7.2. Порядок исчисления и уплаты налога (авансовых платежей)
- •5.1.7.3. Налоговые вычеты
- •5.1.7.4. Налоговый учет. Книга учета доходов и расходов
- •5.1.7.5. Налоговая декларация
- •Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
- •Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
- •5.2. Патентная система налогообложения (псн)
- •5.2.1. Виды деятельности, в отношении которых может вводиться псн
- •5.2.2. Ограничения на применение псн
- •5.2.3. Переход на псн
- •5.2.4. Утрата права на применение псн
- •5.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •5.2.6. Налоговая декларация и налоговый учет
- •5.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд)
- •5.3.1. Ограничения на применение енвд
- •5.3.2. Налоги, от уплаты которых освобождаются предприниматели, уплачивающие енвд
- •Налоги, от уплаты которых освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие енвд
- •5.3.3. Виды деятельности, в отношении которых может вводиться енвд
- •5.3.3.1. Бытовые услуги
- •5.3.3.2. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
- •5.3.3.3. Розничная торговля
- •5.3.3.4. Услуги общественного питания
- •5.3.4. Постановка на учет плательщиков енвд
- •5.3.5. Объект налогообложения и налоговая база
- •Физические показатели и базовая доходность для различных видов деятельности
- •5.3.6. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация
- •5.3.7. Отказ от применения енвд
- •Глава 6. Взносы во внебюджетные фонды
- •6.1. Взносы индивидуального предпринимателя за себя лично
- •6.1.1. Взносы в пфр и фомс
- •6.1.2. Взносы в фсс рф
- •6.2. Взносы за работников
- •6.2.1. Уплата взносов
- •6.2.2. Отчетность
- •7.2. Налоговый агент по ндфл
- •Глава 7. Исполнение обязанностей налогового агента
- •7.1. Налоговый агент по ндс
- •Закон города Москвы от 31 октября 2012 г. N 53 о патентной системе налогообложения
2.5. Постановка на учет в налоговой инспекции и во внебюджетных фондах
Как уже было написано выше, гражданин подает в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Налоговая инспекция на основании этого заявления осуществляет регистрацию предпринимателя и автоматически ставит его на налоговый учет. От предпринимателя никаких дополнительных действий для постановки на налоговый учет не требуется.
Датой постановки на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства является дата внесения соответствующих записей в ЕГРИП*(3) (п. 4 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110).
По истечении пяти рабочих дней со дня представления документов на регистрацию индивидуального предпринимателя, налоговый орган должен выдать предпринимателю следующие документы, подтверждающие факт его регистрации:
- свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя;
- свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе;
- свидетельство о постановке на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) по форме N 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@.
Заметим, что многие граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уже зарегистрированы в качестве налогоплательщиков, и у них имеется ИНН. В этом случае новый ИНН предпринимателю не присваивается. Ему выдается уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства по форме N 2-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России N ЯК-7-6/488@.
Налоговая инспекция также самостоятельно в течение пяти рабочих дней с момента государственной регистрации предпринимателя направляет соответствующие сведения:
- в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ (для регистрации в Пенсионном фонде и Фонде обязательного медицинского страхования);
- региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- территориальные органы Федеральной службы статистики (п. 9 Правил представления в регистрирующий орган иными государственными органами сведений в электронной форме, необходимых для осуществления государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также для ведения единых государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 22.12.2011 N 1092).
Внебюджетные фонды в течение пяти дней после получения таких сведений обязаны поставить предпринимателя на учет и направить в налоговый орган сведения о номере и дате регистрации предпринимателя в качестве страхователя.
Фонды осуществляют регистрацию индивидуальных предпринимателей в качестве страхователей по месту жительства. После этого предпринимателю либо выдаются лично, либо направляются по почте уведомление о регистрации в территориальном органе ПФР, а также извещение о постановке на учет в ФСС. В этих документах будут указаны регистрационные номера, которые необходимо будет отражать в платежных документах на уплату страховых взносов.
Если у предпринимателя нет наемных работников, то на этом процесс регистрации можно считать законченным.
Если предприниматель нанимает работников (заключает трудовые договоры с работниками), он дополнительно обязан самостоятельно встать на учет в ПФР и ФСС РФ уже в качестве страхователя, имеющего наемных работников*(4).