- •Индивидуальный предприниматель Глава 1. Правовой статус индивидуального предпринимателя
- •1.1. Гражданские права индивидуальных предпринимателей
- •1.2. Двойственный статус предпринимателя и его имущества
- •1.3. Ответственность индивидуального предпринимателя
- •1.3.1. Имущественная ответственность
- •1.3.2. Налоговая ответственность
- •1.3.3. Административная ответственность
- •1.3.4. Уголовная ответственность
- •2.1. Место регистрации
- •Глава 2. Государственная регистрация предпринимателя
- •2.2. Документы, представляемые для регистрации
- •2.3. Заявление о государственной регистрации
- •2.4. Основания для отказа в регистрации
- •2.5. Постановка на учет в налоговой инспекции и во внебюджетных фондах
- •2.6. Открытие счета в банке
- •2.7. Печать
- •2.8. Прекращение предпринимательской деятельности
- •Глава 3. Бухучет, применение контрольно-кассовой техники, ведение кассовых операций
- •3.1. Бухгалтерский учет
- •3.2. Порядок ведения кассовых операций
- •3.3. Применение контрольно-кассовой техники (ккт)
- •3.3.1. Кто и когда должен применять ккт
- •3.3.2. Требования к ккт
- •3.3.3. Центры технического обслуживания ккт
- •3.3.4. Регистрация ккт в налоговой инспекции
- •3.3.5. Порядок применения ккт
- •3.3.5.1. Получение предоплаты
- •3.3.5.2. Оплата с помощью платежных карт
- •3.3.5.3. Продажа товаров через интернет-магазин
- •3.3.6. Когда можно обойтись без кассы
- •3.3.6.1. Применение бланков строгой отчетности
- •3.3.6.2. Применение енвд или патентной системы налогообложения (псн)
- •3.3.6.3. Осуществление отдельных видов деятельности
- •3.3.7. Ответственность за неприменение ккт
- •Глава 4. Использование наемных работников
- •4.1. Регистрация во внебюджетных фондах
- •4.2. Оформление приема на работу
- •4.3. Трудовой договор
- •4.4. Кадровые документы
- •4.5. Трудовые книжки работников
- •Образец заполнения трудовой книжки
- •4.6. Прекращение трудового договора
- •Пример оформления записи при увольнении
- •4.7. Особенности приема на работу иностранных работников
- •Глава 5. Налогообложение индивидуального предпринимателя
- •5.1. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •5.1.1. Плюсы и минусы усн
- •5.1.2. Налоги и взносы при применении усн
- •Налоги, от уплаты которых освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие усн
- •5.1.3. Ограничения на применение усн
- •5.1.3.1. Предельный размер доходов
- •5.1.3.2. Осуществление определенных видов деятельности
- •5.1.3.3. Средняя численность работников
- •5.1.3.4. Остаточная стоимость основных средств
- •5.1.4. Порядок перехода на усн
- •Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма n 26.2-1)
- •5.1.4.1. Порядок перехода на усн для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей
- •5.1.4.2. Переход на усн с общей системы налогообложения
- •5.1.4.3. Переход на усн с енвд
- •5.1.5. Добровольный отказ от применения усн
- •5.1.6. Потеря права на применение усн (принудительный возврат на общую систему налогообложения)
- •5.1.7. Порядок применения шестипроцентной "упрощенки" (с объектом налогообложения "доходы")
- •5.1.7.1. Порядок определения налоговой базы
- •5.1.7.2. Порядок исчисления и уплаты налога (авансовых платежей)
- •5.1.7.3. Налоговые вычеты
- •5.1.7.4. Налоговый учет. Книга учета доходов и расходов
- •5.1.7.5. Налоговая декларация
- •Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
- •Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
- •5.2. Патентная система налогообложения (псн)
- •5.2.1. Виды деятельности, в отношении которых может вводиться псн
- •5.2.2. Ограничения на применение псн
- •5.2.3. Переход на псн
- •5.2.4. Утрата права на применение псн
- •5.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •5.2.6. Налоговая декларация и налоговый учет
- •5.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд)
- •5.3.1. Ограничения на применение енвд
- •5.3.2. Налоги, от уплаты которых освобождаются предприниматели, уплачивающие енвд
- •Налоги, от уплаты которых освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие енвд
- •5.3.3. Виды деятельности, в отношении которых может вводиться енвд
- •5.3.3.1. Бытовые услуги
- •5.3.3.2. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
- •5.3.3.3. Розничная торговля
- •5.3.3.4. Услуги общественного питания
- •5.3.4. Постановка на учет плательщиков енвд
- •5.3.5. Объект налогообложения и налоговая база
- •Физические показатели и базовая доходность для различных видов деятельности
- •5.3.6. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация
- •5.3.7. Отказ от применения енвд
- •Глава 6. Взносы во внебюджетные фонды
- •6.1. Взносы индивидуального предпринимателя за себя лично
- •6.1.1. Взносы в пфр и фомс
- •6.1.2. Взносы в фсс рф
- •6.2. Взносы за работников
- •6.2.1. Уплата взносов
- •6.2.2. Отчетность
- •7.2. Налоговый агент по ндфл
- •Глава 7. Исполнение обязанностей налогового агента
- •7.1. Налоговый агент по ндс
- •Закон города Москвы от 31 октября 2012 г. N 53 о патентной системе налогообложения
4.2. Оформление приема на работу
Порядок оформления приема на работу изложен в ст. 68 ТК РФ.
1. Сначала работник должен представить предпринимателю следующие документы:
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
- свидетельство государственного пенсионного страхования;
- документы воинского учета - для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
- документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.
Если у работника нет трудовой книжки (в связи с ее утратой, повреждением и т.п.), предпринимать должен на основании заявления работника оформить новую.
При отсутствии вышеперечисленных документов у работника предприниматель вправе отказать ему в приеме на работу.
Если трудовой договор заключается работником впервые (раньше он нигде не работал), он не предъявляет работодателю трудовую книжку и свидетельство государственного пенсионного страхования. Эти документы впоследствии оформляются предпринимателем.
2. До подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника.
Индивидуальный предприниматель наравне с организациями должен иметь эти локальные документы (письмо Роструда от 31.10.2007 N 44414-6).
3. Между работником и предпринимателем-работодателем подписывается трудовой договор.
4. Предприниматель издает приказ о приеме работника на работу. Работник знакомится с приказом и подтверждает ознакомление росписью в нем.
5. На основании приказа производится запись в трудовую книжку работника.
6. Оформляется личная карточка работника (унифицированная форма N Т-2 утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1).
4.3. Трудовой договор
Трудовой договор с работником заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, подписывается предпринимателем и работником.
Один экземпляр договора остается у предпринимателя, второй передается работнику.
В трудовом договоре указываются:
- фамилия, имя, отчество работника и фамилия, имя, отчество предпринимателя;
- паспортные данные работника;
- ИНН предпринимателя;
- место и дата заключения трудового договора.
Перечислим обязательные условия трудового договора (ст. 57 ТК РФ):
- место работы.
Например, предприниматель принимает на работу продавца для работы в своем магазине. В трудовом договоре соответствующий раздел можно сформулировать следующим образом: "Местом работы работника является магазин "Продукты" (г. Солнечногорск)";
- трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работы).
Формулировка может быть, например, такая: "Работник принимается на работу на должность продавца продовольственных товаров";
- дата начала работы.
По общему правилу трудовой договор вступает в силу со дня его подписания, и работник должен приступить к работе на следующий день после подписания договора (ст. 61 ТК РФ).
В то же время в договоре можно определить дату, с которой работник приступает к выполнению своих трудовых обязанностей;
- срок действия трудового договора.
Срок указывается только в случае, если заключен срочный трудовой договор.
По сроку действия трудовые договоры делятся на два вида:
- трудовые договоры, заключенные на неопределенный срок;
- трудовые договоры, заключенные на определенный срок (срочные трудовые договоры).
По соглашению сторон трудовой договор может заключаться как на неопределенный, так и на определенный срок (ст. 304 ТК РФ).
Отметим, что для заключения срочного трудового договора достаточно только соглашения сторон. Срочный трудовой договор может заключаться на срок не более пяти лет (ст. 58 ТК РФ);
- условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).
В договоре надо прямо указать размер оклада или тарифной ставки работника. Ссылки на штатное расписание недостаточно.
Как правило, в трудовом договоре фиксируется только размер должностного оклада работника, а в отношении надбавок, доплат и премий делается ссылка на внутренний локальный нормативный акт, например на положение об оплате труда, с которым работник должен быть ознакомлен под роспись при приеме на работу;
- режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя).
Если работник принимается на работу на условиях неполного рабочего времени, это необходимо указать в договоре;
- компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте;
- условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути и др.);
- условие об обязательном социальном страховании работника.
Отсутствие в трудовом договоре каких-либо обязательных условий не является основанием для признания договора незаключенным. Однако если трудовые инспекторы выявят этот недостаток трудового договора, предприниматель может быть привлечен к ответственности за нарушение трудового законодательства.
Помимо вышеперечисленных стороны могут включить в трудовой договор и иные условия.
Подробнее с порядком оформления трудового договора вы можете ознакомиться в книге "Прием на работу, увольнение" (Карсетская Е.В., М.: АйСи Групп) (см. информацию на сайте издательства www.icgr.ru).
