2.2. Безготівкові розрахунки

Безготівкові розрахунки будуються за наступними принципами:

• принцип організації (після відпустки товарів і надання послуг, тільки за згодою платника, тільки за наявності коштів на рахунку платника або права на отримання кредиту);

• принцип контролю (тільки через банк і під його контролем);

• принцип черговості платежів.

Вимоги до безготівкового розрахунку такі :

• безготівковий розрахунок повинен забезпечувати своєчасність платежу за реалізовані товари і послуги;

• безготівковий розрахунок повинен створювати умови для взаємного контролю;

• за наявності вільних коштів, безготівковий розрахунок повинен дати можливість вкладати їх в інвестиційну діяльність.

Безготівкові розрахунки класифікуються за формами:

а) залежно від умови оплати операції –

• розрахунки по інкасо (акцептна, безакцептна)

• акредитивна;

• планові платежі;

• залік взаємної заборгованості.

б) залежно від використовуваних платіжних засобів безготівкові розрахунки класифікуються на наступні види:

• без їх використовування (розрахунок платіжними вимогами, дорученнями, вимогами-дорученнями);

• чекова;

• вексельна;

• розрахунки з використанням банківських карт.

Облік або покупка векселів банком – це фінансова операція короткострокового характеру з використанням дисконтної ставки.

Схема покупки векселів така: власник векселя на певну суму пред'являє вексель банку, який погоджується його врахувати, утримуючи частину вексельної суми – дисконт. В цьому випадку банк пропонує власнику векселя суму, обчислювану виходячи з оголошеної банком ставки дисконтування.

Розрахунок виплачуваної банком суми ведеться таким чином:

PV = FV(1 – t d / T 100), (2.1)

де PV – справжня вартість векселя;

FV – майбутня вартість (номінальна) векселя;

t – кількість днів від моменту обліку зобов'язання до моменту його погашення;

Т – розрахункова кількість днів в році (360);

d – коефіцієнт дисконтування.

Різниця між майбутньою і справжньою вартостями векселя – це комісійні банку. Оскільки терміни платежу за векселем різні, це впливає на суму дисконту, яка розраховується за формулою:

З = (FV х t х d) / (100х360) (2.2)

Безготівкові розрахунки за допомогою корпоративної банківської карти дозволяють її власнику виконувати операції по рахунку юридичної особи. Корпоративні банківські карти бувають двох видів: розрахункові і кредитні.

Розрахункова корпоративна карта – це банківська карта, яка дозволяє її утримувачу, уповноваженому юридичною особою, розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку в межах витратного ліміту.

Кредитна корпоративна карта – це банківська карта, яка дозволяє утримувачу, уповноваженому юридичною особою, здійснювати операції у розмірі наданої емітентом кредитної лінії і в межах витратного ліміту, встановленого емітентом відповідно до умов договору з клієнтом, згідно переліку дозволених операцій.