Практическое занятие № 5

Тема 1.1. Выпуск банками эмиссионных ценных бумаг Тема занятия: Оформление и бухгалтерский учёт погашения банком собственных облигаций

Виды работ: оформление бухгалтерских документов и отражение в учете операций, связанных с погашением банком собственных облигаций.

Цель занятия: формирование практического опыта по оформлению и отражению в учете операций по выкупу и погашению банком собственных акций.

Задачи: закрепление теоретических знаний по порядку погашения банком собственных облигаций.

Формирование умений: оформлять документы и отражать в учете операции, связанные с погашением банком собственных облигаций.

Формируемые компетенции:

ПК 3.1	Осуществлять пассивные операции с акциями, облигациями, сберегательными и депозитными сертификатами.
OKI	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

Практическая ситуация

ПАО «Орел банк» принял решение об эмиссии облигаций. В соответствии с проспектом эмиссии:

- процентные облигации на предъявителя,

- номинал 1200 рублей,

- доход по облигациям – 15%, при досрочной оплате – 5%,

- срок погашения – через 35 дней от даты реализации.

15 мая 2014 г. подписан договор с ПАО «Мегатроп» на приобретение пакета облигаций в количестве 50 штук на объявленных условиях. В тот же день ПАО «Мегатроп» представило платежное поручение на оплату облигаций с расчетного счета, открытого в данном банке (счет № 40702810900000000001, ИНН 5753083456).

Облигации выданы представителю ПАО «Мегатроп».

15 июня облигации досрочно предъявлены акционерным обществом «Мегатроп» в банк для погашения.

20 мая 2014 г. подписан договор с физическим лицом Власовым Владимиром Николаевичем на приобретение 20 штук облигаций на объявленных условиях. В этот же день после оплаты физическим лицом облигаций наличными денежными банк передал их владельцу. По окончании срока погашения облигации были предъявлены к погашению.

Вам необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки по датам совершения операций.

2. Оформить платежное поручение на оплату с расчетного счета ПАО «Мегатроп» приобретенных облигаций.

3. Оформить мемориальный ордер на начисление процентов за май по облигациям, приобретенных физическим лицом (символ отчетности 21801).

4. Оформить приходный кассовый ордер на оплату номинальной стоимости облигаций физическим лицом (символ отчета о кассовых оборотах- 20).

Справочные данные:

Публичное акционерное общество «Орел Банк»

Место нахождения банка: 302000 г. Орел, ул. Гостиная, дом 4, телефон 55-35-23.

Кредитной организации присвоены коды ИНН -5752010001, КПП-5752010001

Корреспондентский счет № 30101810100000000210, БИК – 045402210.

Руководитель: Кузьмина Н.А.

Гл.бухгалтер: Гришаева В.А.