Практическое занятие №16

Тема 2.2 Операции банков с векселями

Тема занятия: Документальное оформление и бухгалтерский учёт операций по инкассированию и домициляции векселей. Определение суммы комиссионного вознаграждения, отражение его получения в бухгалтерском учёте

Виды работ: Оформление на простом векселе аваля и индоссамента

Цель занятия: формирование практического опыта по оформлению векселей, препоручительных и передаточных (индоссамента) надписей, определению суммы комиссионного вознаграждения по инкассированию и домициляции векселей, оформлению реестров и договоров.

Задачи: закрепление теоретических знаний по содержанию векселей, и процедуры оформления операций с векселями сторонних организаций.

Формирование умений: по заполнение бланков векселей, договоров, бухгалтерских документов по данным ситуационного задания

Формируемые компетенции:

ПК 3.2	Осуществлять операции с векселями.
OK1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
OK 4	Осуществлять поиск, анализ информации, необходимой для решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

Ситуационное задание № 1

ПАО «Орел Банк» осуществляет операции с векселями:

- выпуск и погашение собственных векселей;

- предоставление вексельных кредитов;

- учет векселей;

- прием и отсылка документов клиентов на инкассо в иностранные банки;

- выдача документов по документарному инкассо против платежа или акцепта тратты покупателем.

Банк взимает следующие комиссии по данной операции:

• комиссия дампо (по инкассированию) 0,1% от суммы векселя.

• комиссия порто (транспортные расходы) – 0,04% суммы векселя;

Мценский металлургический завод отгрузил свою продукцию покупателю из Германии Walter Vaupel GmbH & Co. Между поставщиком и покупателем установлены длительные доверительные отношения, поэтому поставщик отгрузил продукцию с отсрочкой платежа на 6 месяцев.

Завод в оплату поставки продукции данной фирме получил переводной вексель №00356 от 15 августа 2014 года на сумму 250 000 евро со сроком платежа 14 февраля 2015 года в адрес своего должника.

11 февраля 2015 года между банком и заводом был заключен договор на инкассирование векселей за № 01-02/14. Курс ЦБРФ RUR/EUR 1/45,4171

14 февраля 2015 года Мценский металлургический завод представил в ПАО «Орел Банк» инкассовое поручение № 23 от 14.02.2015, реестр и вексель на инкассо с оформленной препоручительной надписью «Валюта на инкассо».

Банк проверил документы и в тот же день направил вексель в банк плательщика.

Курс евро не менялся.

Вам необходимо:

1. Оформить вексель, сделав на нем препоручительную надпись.

2. Дооформить инкассовое поручение и реестр векселей.

3. Оформить журнал векселей на инкассо.

4. Отразить в учете операцию за 14.02.2015 на получение комиссионного вознаграждения в рублях от Мценского металлургического завода (в безналичной форме) (оформить банковский ордер).

Справка:

Поставщик:

Мценский металлургический завод,

Адрес: г. Мценск, ул. Ленина, 22а

расчетный валютный счет 40702978500000001056,

расчетный счет № 40702810900000000001 открыты в ПАО «Орел банк» Директор Пришвин Павел Константинович

Главный бухгалтер Ветров Василий Иванович

Покупатель (импортер)

Walter Vaupel GmbH & Co., Deutschland

Fürkerfeld str. 14-16, 42697 Solingen

 +49/212/333458 

Руководитель Rauner Hasfelt

Плательщик

Dresdenbank, Leipzig

Herlasgrüner Str. 99, D-08233 - Treuen

Банковские реквизиты 04129 Leipzig,, Dresdner Bank, Konto 0437 259 100

Руководитель Matthias Leipold

Гл. бух Daniela Berger