Практическое задание № 2

ПАО «Орел банк» принял решение об эмиссии облигаций на 500 000 рублей.

В соответствии с проспектом эмиссии:

- Процентные облигации на предъявителя

- Номинал 1000 рублей

- Доход по облигациям 10 % годовых

- Срок погашения через 30 дней от даты реализации

25 марта 2014 г. подписан договор с ПАО «Вектор» на приобретение им пакета облигаций в количестве 50 штук на объявленных условиях. В тот же день представлено платежное поручение на оплату облигаций с расчетного счета, открытого в этом же банке. На следующий день по доверенности облигации выданы представителю ПАО «Вектор». Накануне срока выкупа облигации переданы в банк для погашения.

Вам необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки, отражающие

- перечисление денежных средств в оплату облигаций,

- передачу облигаций,

- списание бланков облигаций,

- начисление процентов за март,

- доначисление процентов за апрель,

- перенос номинальной стоимости,

- перенос суммы ранее начисленных процентов,

- предъявление к оплате облигаций,

- выплату стоимости облигаций вместе с процентами,

- сумму погашенных облигаций (закрытие счета 90704).

2. Оформить платежное поручение на погашение (выкуп) облигаций.

Бланк платежного поручения рекомендуется найти самостоятельно посредством СИС «Консультант+», «Гарант».

Справочные данные:

Публичное акционерное общество «Орел Банк»

Место нахождения банка: 302000 г. Орел, ул. Гостиная, дом 4, телефон 55-35-23.

Кредитной организации присвоены коды ИНН -5752010001, КПП-5752010001

Корреспондентский счет № 30101810100000000210, БИК – 045402210.

Руководитель: Кузьмина Н.А.

Гл.бухгалтер: Гришаева В.А.

ПАО «Вектор»: ИНН 5752864537, расчетный счет № 40702810900000000002.

Практическое занятие № 3

Тема 1.1. Выпуск банками эмиссионных ценных бумаг Тема занятия: Оформление и бухгалтерский учёт операций по выкупу и погашению банком собственных акций.

Виды работ:

- Оформление бухгалтерских документов и отражение в учете операций, связанных с выкупом и погашением банком собственных акций.

Цель занятия: формирование практического опыта по оформлению и отражению в учете операций по выкупу и погашению банком собственных акций.

Задачи: закрепление теоретических знаний

- по порядку уменьшения уставного капитала банка, выкупу и перепродажи собственных акций.

Формирование умений:

- оформлять документы и отражать в учете операции, связанные с выкупом и погашением банком собственных акций.

Формируемые компетенции:

ПК 3.1	Осуществлять пассивные операции с акциями, облигациями, сберегательными и депозитными сертификатами.
OK1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.