Практическое задание

ПАО «Орел банк» располагая уставным капиталом 500 000 000 рублей, принял решение о выкупе собственных акций номиналом 1000 рублей в количестве 1000 штук.

10 декабря 2012 г. выкуплено 200 акций у физических лиц за наличный расчет по цене 1010 рублей с целью аннулирования. В том числе выкуплены акции в количестве 100 штук у Соловьева Анатолия Ивановича.

12 декабря 2012 г. выкуплено 500 акций у негосударственных коммерческих организаций (клиентов банка) по цене 1012 рублей за акцию. Средства зачислены на расчетные счета открытые в данном банке. В том числе выкуплены акции у ПАО «Гамма» в количестве 150 штук (р\счет 40702810100000000003, ИНН 5752876453).

100 акций, из ранее выкупленных, были проданы негосударственным коммерческим организациям (клиентам одногороднего банка) по цене 1080 рублей.

Вам необходимо

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, отражающим выкуп акций, их перепродажу.

2. Оформить расходный кассовый ордер № 003 на выдачу наличных денег за выкупленные акции у Соловьева Анатолия Ивановича (символ отчета о кассовых оборотах - 60).

3. Оформить платежное поручение на перечисление денежных средств на расчетный счет ПАО «Гамма» за выкупленные акции.

Справочные данные:

Публичное акционерное общество «Орел Банк»

Место нахождения банка: 302000 г. Орел, ул. Гостиная, дом 4, телефон 55-35-23.

Кредитной организации присвоены коды ИНН -5752010001, КПП-5752010001

Корреспондентский счет № 30101810100000000210, БИК – 045402210.

Руководитель: Кузьмина Н.А.

Гл.бухгалтер: Гришаева В.А.

Практическое занятие № 4

Тема 1.1. Выпуск банками эмиссионных ценных бумаг Тема занятия: Расчёт сумм дивидендов по акциям различных категорий и типов. Оформление и бухгалтерский учёт выплаты дивидендов.

Виды работ:

- Расчёт сумм дивидендов по акциям различных категорий и типов.

- Оформление бухгалтерских документов и отражение в учете операций, связанных с выплатой дивидендов.

Цель занятия: формирование практического опыта по расчету суммы дивидендов и отражению их в учете.

Задачи: закрепление теоретических знаний

- по порядку выплаты дохода по долевым эмиссионным ценным бумагам.

Формирование умений:

- рассчитывать, оформлять и отражать в учёте начисление и выплату доходов (дивидендов) по ценным бумагам банка.

Формируемые компетенции:

ПК 3.1	Осуществлять пассивные операции с акциями, облигациями, сберегательными и депозитными сертификатами.
OKI	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

Практическая ситуация

Уставный капитал Акционерного коммерческого банка «Регионбанк» (ПАО) составляет 1,2 млрд руб. и разделен на привилегированные акции (25%) с номиналом 200 руб. и обыкновенные акции (75%) с номи­налом 100 руб. По привилегированным акциям дивиденд установлен в размере 10% к номинальной стоимости. Какие дивиденды могут быть объявлены по обыкновенным акциям, если на выплату дивидендов совет директоров рекомендует направить 95 млн. руб. нераспределенной прибыли?

Вам необходимо:

1. Рассчитать:

- количество привилегированных акций;

- размер дивиденда на 1 привилегированную акцию;

- всего дивидендные выплаты по привилегированным акциям;

- размер нераспределенной прибыли, которую можно использовать для выплаты дивидендов по обыкновенным акциям;

- количество обыкновенных акций;

- размер дивиденда, выплачиваемого по одной обыкновенной акции.

2. Составить бухгалтерские проводки на начисление и выплату дивидендов за год.

3. Отразить в учете и оформить мемориальный ордер № 001 от 14.01 т.г. на начисление дивидендов по 100 обыкновенным акциям физическому лицу (акционеру банка) Торопову Ивану Ивановичу.

4. Отразить в учете выплату суммы дивидендов по 100 обыкновенным акциям физическому лицу (акционеру банка) Торопову Ивану Ивановичу, удержав с нее сумму НДФЛ. Отразить в учете перечисление в бюджет суммы НДФЛ.

5. Оформить расходный кассовый ордер № 001 от 15 января т.г. на выплату суммы дивидендов Торопову Ивану Ивановичу (симв.отч. 53).

Реквизиты Акционерного коммерческого банка «Регионбанк» (ПАО):

Юрид.адрес: 302032, г. Орел, ул. Трофимова, д.2/1

Почт.адрес: 302032, г. Орел, ул. Трофимова, д.2/1

Корреспондентский счет 30101810300000000245 открыт в Отделении Орел

БИК: 045402245

ИНН: 7744000165

КПП: 775001001

Управляющий – Сазонов Иван Николаевич

Гл.бухгалтер-Смирнова Наталья Ивановна