2.5.2. Список показателей, предложенных финансовым директором в ходе обсуждения способов измерения хода процесса

В ходе обсуждения показателей процесса «Управления фи­нансами» финансовым директором компании были предложе-

163

ны следующие показатели эффективности работы финансово-бухгалтерской службы:

1. Показатели продукта.

1. Экономия ресурсов (рассчитывается как экономический эффект от внедрения изменений в работе финансово-бухгалтер­ ской службы).

2. Процент отчислений на налоги (от прибыли).

3. Отклонения налоговых выплат от плановых (в процентах).

4. Отклонения по прибыли по данным аудиторских про­ верок (в процентах).

5. Отклонения по результатам налоговых проверок (в про­ центах):

• по доначислению прибыли;

• по доначислению других налогов.

1.6. Выполнение плановой прибыли по финансовому инве­ стированию (в процентах).

7. Отклонение от прогноза исполнения бюджета (в про­ центах).

8. Закрытие месяца по учетной программе (в днях после отчетного месяца).

2. Показатели процесса.

1. Размер выставленных штрафов от налоговой службы за отчетный период (в рублях).

2. Количество не размещенных денежных средств (в руб­ лях).

3. Отклонение по прибыли за закрытый период (в про­ центах).

3. Показатели удовлетворенности потребителей.

1. Время оформления заявки на оплату (в рабочих часах).

2. Время согласования договоров в финансовой службе (в рабочих часах).

3. Время на отправку платежа (в рабочих часах).

4. Количество (процент) неточных переводов.

5. Эффект от неправильно проведенных финансовых рас­ четов (расчет по факту анализа отклонения).

6. Задержки по выполнению поручений (в днях).

7. Исполнение бюджета финансово-бухгалтерской службы (в процентах).

8. Эффективность работы персонала (отношение оборота к численности или к фонду заработной платы).

4. Показатели Отдела информационного обеспечения.

4.1. Коэффициент работоспособности информационного оборудования (включая телефоны и оргтехнику) или время про­ стоев.

2. Процент выполнения заявок на доработки программного обеспечения и оргтехники за месяц (в процентах).

3. Среднее время выполнения заявок и технических зада­ ний на доработки (в рабочих часах).

Комментарии консультантов:

1. При обсуждении состава показателей с финансовым дирек­ тором приходилось время от времени напоминать финансовому директору Замечание 2.5, приведенное в разделе 2.4, — «показа­ тели процесса должны характеризовать процесс, а не деятельность всей организации». Тот факт, что в финансовой службе появля­ ется информация о финансовых результатах деятельности всей организации (бюджет движения денежных средств, бюджет до­ ходов и расходов и т. д.), не является основанием вносить в число показателей финансовой службы следующие показатели:

• размер чистой прибыли;

• возврат на активы;

• возврат на инвестиции и т. д.

Финансовый директор может управлять этими величинами только косвенно. Они являются результатом деятельности всей организации и не характеризуют эффективность управления фи­нансовой службой или процессом «Управление финансами».

2. Финансовые результаты деятельности компании, заключен­ ные в отчетах БДР, БДДС и ББЛ¹, являются выходом — одним из результатов деятельности процесса «Управление финансами».

3. Опираясь на предложенные показатели деятельности про­ цесса, рассмотрим их целесообразность, так как отчитываться перед генеральным директором по такому большому списку пока­ зателей — явно излишне. Это затруднит его оценку деятельнос­ ти процесса и потребует чрезмерно много времени и ресурсов на сбор, обработку и представление отчетной информации.

Показатели 1.1, 3.5 и 3.8 — для создания объективной мето­дики их расчета потребуется слишком много ресурсов, а резуль­тат может получиться весьма субъективным.

Показатели 1.2 и 2.3 — выполнение этих показателей в боль­шой степени зависит от других процессов и подразделений.

' БДР — бюджет доходов и расходов; БДДС — бюджет движения де­нежных средств; ББЛ — бюджет по балансовому листу.

165

Показатели 1.6 и 2.2 — относятся к разовым инвестицион­ным проектам, которые финансовый директор выполняет по за­явкам акционеров лично и не характеризует деятельность процесса «Управления финансами».

Показатель 2.1 — входит в состав показателя 1.5, поэтому его самостоятельное применение нецелесообразно.

Показатели 3.1, 3.2 и 3.3 — можно объединить под общим на­званием: «Время прохождения документов в подразделении» и для упрощения оценивать его по средней величине времени прохож­дения.

Показатели 4.2 и 4.3 — следует отклонить для упрощения си­стемы отчетности. Подпроцесс информационного обеспечения яв­ляется вспомогательным для процесса «Управление финансами». Внешней выходной характеристикой подпроцесса является рабо­тоспособность средств информатизации и связи, поэтому для оценки деятельности всего процесса «Управление финансами» до­статочно ввести один показатель, характеризующий деятельность отдела информационного обеспечения.

4. В результате ход процесса «Управление финансами» можно оценить по системе 10 показателей. Именно столько информации о деятельности процесса должно войти в «Справку о ходе процес­ са "Управление финансами "», по которой финансовый директор от­ читывается перед генеральным директором об эффективности сво­ его процесса.