Тема 9. Використання інших матеріалів справи в дослідженні

Питання для самоконтролю

1. Яка роль спеціальних об'єктів судово-бухгалтерської експертизи при проведенні експертного дослідження?

2. Які методи, способи та прийоми дослідження можуть використовуватися експертом-бухгалтером при вивченні відомостей спеціальних об'єктів?

3. У чому полягають особливості методики експертного дослідження спеціальних об'єктів судово-бухгалтерської експертизи?

4. У яких випадках використовуються інші матеріали справи експертом-бухгалтером?

5. Які відомості можуть надати експерту-бухгалтеру інші матеріали справи, пов'язані з діяльністю підприємства?

6. Як експерт може оцінити стан бухгалтерського обліку та зміст облікової політики господарюючого суб'єкта, документи якого містяться в кримінальній або цивільній справі?

7. Які дані можуть бути отримані експертом-бухгалтером в результаті дослідження документів, якими оформлюються слідчі дії?

8. Як проводиться дослідження інших матеріалів справи, пов'язаних з процесом розслідування чи судового розгляду справи?

9. Чи можуть висновки експерта-бухгалтера базуватися лише на показаннях учасників розслідування чи судового розгляду справи?

10. За якими напрямами експерт-бухгалтер оцінює акти ревізії та (або) податкових перевірок?

Тости

1. До спеціальних об'єктів судово-бухгалтерської експертизи належать:

а) постанова слідчого, матеріали інвентаризації;

б) протоколи, складені судово-слідчими органами, документи оперативного обліку;

в) клопотання різних учасників розслідування справи про проведення додаткових слідчих дій, установчі та внутрішні розпорядчі документи підприємств, долучені до матеріалів справи.

17**-

_391_

Розділ 3. Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи

2. Документи, які містять опис і результати проведеного у процесі розслідування справи дослідження фахівцями інших, ніж: юридичних, спеціальностей:

а) документи, які відображають результати роботи фахівців різних спеціальностей, залучених до процесу розслідування;

б) установчі та дозвільні документи;

в) розпорядчі та інструктивні документи.

3. Документи, що надають інформацію про предмет і об'єкти дослідження експерта-бухгалтера за конкретною справою, а також про порядок розслідування кримінальної справи, вчинені судові та (або) слідчі дії в межах розслідування:

а) установчі та дозвільні документи;

б) розпорядчі та інструктивні документи;

в) документи, які складаються слідчими (судом) у процесі розгляду справи.

4. При дослідженні спеціальних об'єктів експерт-бухгалтер може застосовувати:

а) загальнонаукові та розрахунково-аналітичні методи дослідження;

б) розрахунково-аналітичні методи та способи документального контролю;

в) загальнонаукові, розрахунково-аналітичні методи та способи документального контролю.

5. Достовірними та якісними висновки фахівців інших спеціальностей, свідчення учасників розслідування справи можуть бути визнані:

а) обвинуваченим і його адвокатом;

б) експертом-бухгалтером і ревізором;

в) слідчим або судом.

6. Документи, що входять до складу групи установчих, реєстраційних та дозвільних документів, досліджуються:

а) обов'язково в поєднанні з загальними об'єктами судово- бухгалтерської експертизи;

б) з документами оперативного обліку, якщо це передбачається питаннями слідчого або суду;

в) з використанням облікових регістрів на прохання слідчого або суду.

392