Тема 9. Використання Інших матеріалів справи в дослідженні

Термін

Визначення

1

2

(1) Установчі та

дозвільні документи

А. Містять інформацію про внутрішньогосподарські правила та норми, які чинять визначальний вплив на порядок ведення обліку і організацію роботи на підприємстві. Положення цих документів також деталізують державні законодавчі акти, враховуючи специфіку технології виробництва, таким чином визначаючи порядок проведення господарської діяльності

1

2

(2) Розпорядчі та

інструктивні документи

Б. Дані цих документів можуть бути використані експертом-бухгалтером при відповіді на питання, що пов'язане з визначенням вартості майна суб'єкта у випадку, коли жодних даних, підтверджених первинними документами, йому надано не буде

(3) Документи, які

складаються слідчим (судом) у процесі розгляду справи

В. Надають інформацію про дату створення (реєстрації) підприємства, дані про його засновників, їх права та повноваження, визначені при створенні юридичної особи (у засновницькому договорі). Крім того, надають інформацію про види діяльності підприємства, які передбачені при його створенні, а також дозволені - спеціальними документами (ліцензіями та патентами)

(4) Документи, які

відображають результати роботи фахівців різних спеціальностей, залучених до процесу розслідувань

Г. Цей документ дозволяє експерту-бухгалтеру формулювати правильний і вичерпний висновок щодо реальних обставин здійснених господарських операцій

(5) Постанова й протокол

про прийняття застави

Д. Документ, що містить відомості про порядок розгляду справи в залі суду

(6) Протокол судового

засідання

Е. Документи, що інформують про предмет і об'єкти дослідження експерта-бухгалтера у конкретній справі, а також про порядок розслідування кримінальної (цивільної) справи, вчинені судові та (або)слідчі дії в межах розслідування

. (7) Постанова виїмки

документів

Є. Документи, які містять дані, що відображають позиції протилежних сторін; аналіз цієї інформації забезпечить більш повне дослідження експерта-бухгалтера, а висновки клопотань базуватимуться на думці не однієї зі сторін у справі (яка здебільшого суб'єктивна), атому будуть більш об'єктивними

(8) Клопотання обвину­ вачених

Ж. Документи, які використовуються експертом-бухгалтером у випадку, коли інформації для висновків не вистачає або ж обставини справи для експерта незрозумілі

(9) Показання обвину­ вачених і свідків, протоколи допитів і очних ставок

3. Документи, що містять опис і результати проведеного дослідження у процесі розслідування справи фахівцями інших, ніж юридична, спеціальностей: ревізорами, експертами-бухгалтерами, експертами-технологами тощо