Тема 5 – фінансове забезпечення, облік та звітність у підприємницькій діяльності

План:

1. Сутність фінансової діяльності та фінансове забезпечення

2. Грошовий оборот і схеми розрахунків підприємства

3. Податки, відрахування і інші платежі та пільги по них

4. Бухгалтерський облік

5. Звітність та аудит

1. Сутність фінансової діяльності та фінансове забезпечення

Фінанси - це система грошових відносин економічного суб'єкта, яка виникає у процесі виробничо-господарської діяльності.

На рівні підприємства (фірми) фінансові відносини охоплюють:

• відносини з другими підприємствами і організаціями по постачанню сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, реалізації продукції, наданню послуг та ін.;

• відносини з банківською системою щодо розрахунків по банківських послугах, при отриманні і погашенні кредитів, купівлі та продажу валюти та інших операціях;

• відносини зі страховими компаніями та організаціями по страхуванню комерційних та фінансових ризиків;

• відносини з товарними, сировинними та фондовими біржами по операціях з виробничими та фінансовими активами;

• відносини з інвестиційними інститутами (фонди, компанії) по розміщенню інвестицій, приватизації та ін.;

• відносини з філіями та дочірніми підприємствами;

• відносини з персоналом підприємства по виплаті заробітної плати, дивідендів та ін.;

• відносини з акціонерами (не членами трудового колективу);

• відносини з податковою службою по сплаті податків та других платежів;

• відносини з аудиторськими фірмами та другими господарюючими суб'єктами.

Усі ці відносини виступають у грошовій формі і представляють сукупність сплат та надходжень грошових коштів підприємства.

Фінанси - це кров'яносна система бізнесу!

Рух грошей, його швидкість і масштаби визначають працездатність фінансової системи.

Починаючи з складання бізнес-плану підприємець повинен чітко уявити, за рахунок яких фінансових ресурсів він буде утворювати (розвивати) підприємство та здійснювати свою діяльність і які сфери вкладення капіталу будуть використовуватися.

Отже, потреби у фінансах виникають у таких випадках:

• при створенні та розвитку підприємства (створенні основних фондів - будівлі та устаткування, створенні оборотних коштів);

• при здійсненні поточної підприємницької діяльності для забезпечення трьох стадій виробничо-господарської діяльності: постачання, виробництво, збуту.

Джерелами інвестиційних фінансів можуть бути: власні кошти, заємні (кредитні), інші надходження коштів.

Кредити для інвестицій є довгострокові і можуть бути отримані, як правило, в установах комерційних банків під проценти.

Для отримання кредиту у банк представляються заява і бізнес-план. Банки також можуть вимагати заставу. З банком укладається кредитний договір, у якому оговорюються умови надання кредиту і порядок повернення кредиту та процентів по кредитах.

Для забезпечення поточної підприємницької діяльності використовуються такі джерела фінансів:

• власні оборотні кошти;

• надходження грошей за продану продукцію;

• короткострокові кредити;

• інші надходження грошей.