96. Тактика перевірочних дій при встановленні ознак привласнення, розтрати або зловживання службовим становищем

У разі необхідності перевірити заяву або повідомлення про розкрадання до порушення справи в строк не більше десяти днів проводяться передбачені статтями 94, 97 КПК дії шляхом відібрання пояснень від окремих громадян або службових осіб або витребування необхідних документів. Відібрання пояснень і витребування документів може бути пов'язане з необхідністю проведення інвентаризації фінансової і господарської діяльності, отримання консуль­тацій фахівців (бухгалтерів, товарознавців, технологів), вив­чення нормативних матеріалів, що регулюють фінансову і господарську діяльність підприємства, організації, озна­йомлення з особливостями їхньої діяльності.

У криміналістиці ознаки розкрадання систематизую­ться на основі різних чинників: за формою прояву, зміс­том, місцем прояву. Залежно від цього можна виділити на­ступні джерела при виявленні ознак даного виду злочинів:

1) виробничі підрозділи підприємств, де виготовляєть­ся (вирощується, заготовляється, переробляється) продук­ція, звідки надходить сировина, місця збуту готових виро­бів, реалізації товарів;

2) транспортні підприємства, які здійснюють переве­зення сировини, готової продукції, товарів;

3) бухгалтерія підприємств, установ, організацій; пла­нові, статистичні, технологічні підрозділи, їх вищі органи, а також суміжні структури;

4) контрольно-ревізійні органи;

5)органи державних інспекцій;

6) органи стандартизації і сертифікації, пробірного на­гляду та ін.;

7) контролюючі органи (Національний банк, Антимонопольний комітет, Фонд державного майна, Державна по­даткова адміністрація, Державна митна служба, Держав­ний комітет у справах захисту прав споживачів та ін.);

8) правоохоронні органи;

9) аудиторські фірми.

97. Побудова слідчих версій і планування розслідування привласнення, розтрати або зловживання службовим становищем

Побудова слідчих версій про характер подій та інші обставини і планування основних напрямів розслідування починається на стадії перевірки в міру виявлення ознак розкрадання. По справах даної категорії в основу версій можуть бути покладені різноманітні вихідні дані. В одних випадках відомо місце розкрадання (певного його епізоду), але не ясно, яким чином і куди збувалося викрадене; в ін­ших — слідчий має відомості про реалізацію викрадених матеріальних цінностей у певному місці, однак не відоме джерело розкрадання. Обставини можуть скластися й так, що відомими стають факти неофіційної реалізації сировини з підприємства-виробника чи бази або факти пере­міщення готової продукції без належного її оформлення, в той час як не встановлено її виробника і споживача. Як правило, це стосується однорідної продукції, що виготовля­ється різноманітними підприємствами, або такої, що пос­тавляється численними місцевими і зарубіжними фірмами. Користуватися системами типових версій. Такі версії являють собою припущення, побудовані на ос­нові аналізу типових ситуацій. У цьому зв'язку великого значення набувають схеми типових версій, зокрема, про способи розкрадання.

Основою плану розслідування розкрадання є версії. Для розслідування розкрадання характерно плану­вання чотирьох основних етапів розслідування:

1) проведення перевірочних дій і вирішення питання про порушення кримінальної справи;

2) початок розслідування (проведення первісних слід­чих і організаційних дій та оперативно-розшукових заходів);

3) проведення подальшого розслідування;

4) закінчення розслідування.

Під час розроблення плану розслідування, що охоплює декілька об'єктів і епізодів розкрадання, вчинених різними особами різноманітними способами, доцільно виділити за­гальні питання, що підлягають з'ясуванню по всіх наміче­них напрямах і включаються до загальної частини плану розслідування. Звичайно до цієї частини плану включаю­ться дії, спрямовані на реалізацію загальних завдань, що постають на початку розслідування, тактичні операції. За­гальні питання, що підлягають з'ясуванню по всій справі, повинні конкретизуватися в межах окремих планів (час­тин плану), що передбачаються розслідуванням по окре­мих об'єктах, епізодах, способах злочину і особах. Специфіка розслідування багатоепізодних розкрадань визначає форму плану розслідування по таких справах: його основу складають окремі епізоди розкрадання.

Планування розслідування вимагає складання схем взаємозв'язку певних даних: