6.2. Страховые резервы, их виды.

Страховые резервы – это совокупность денежных средств страховщика, которые формируются за счет страховых взносов страхователей и используются для выполнения страховщиком принятых на себя страховых обязательств. Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам, не исполненных на данный момент времени.

В статье 25 Закона «Об организации страхового дела в РФ» указывается, что основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов.

Страховые резервы представляет собой средства, зарезервированные для будущих отложенных выплат. Величина страховых резервов отражает размер невыполненных страховщиком обязательств на конкретную дату. Страховые резервы представляют собой временно свободные специальные оборотные страховые ресурсы и не являются доходами страховщика. Они формируются в зависимости не от доходов, а от обязательств страховщика и могут использоваться только по целевому назначению.

Страховые резервы образуются раздельно по каждому виду страхования и той валюте, в которой производится страхование.

Страховщик формирует следующие страховые резервы:

1. По видам страхования иным, чем страхования жизни:

- технические резервы;

- резервы предупредительных мероприятий.

Технические резервы предназначены для предстоящих выплат по действующим договорам страхования, они подразделяются на обязательные и дополнительные.

Обязательные резервы - включают резервы незаработанной премии; резерв заявленных, но не урегулированных убытков; резерв произошедших, но незаявленных убытков.

Дополнительные резервы включают резервы катастроф, резервы колебания убыточности, стабилизационный резерв и другие резервы, которые страховщик может образовывать по согласованию с органами страхового надзора.

Резервы предупредительных мероприятий относятся к числу обязательных и предназначены для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения имущества, строительства пожарных депо, природоохранных объектов и т.п.

2. Резервы по страхованию жизни.

При страховании жизни формируется резерв страховых взносов.

Договоры страхования жизни обычно заключаются на длительные сроки. Под страхованием жизни понимают все виды личного страхования, расчеты по которым проводят с помощью актуарной математики, используя таблицы смертности и нормы доходности.

По долгосрочным видам страхования резерв взносов достигает очень крупных размеров. При этом заранее известны сроки поступления взносов и сроки выплат. Страховщики держат почти всю сумму этого резерва в различных активах (банковских депозитах, ценных бумагах). Страховщики разрабатывают собственное положение о формировании и использовании страховых резервов по страхованию жизни. Это положение и все последующие изменения к нему согласовываются страховщиком с Федеральной службой страхового надзора. Страховые резервы по страхованию жизни формируются также раздельно по каждому виду страхования. Фактические размеры резервов характеризует объем первоначальных обязательств страховщика и определяется при выведении финансового результата по итогам деятельности за месяц, квартал, год. Величина резерва по страховке жизни (Р) определяется по формуле:

Р = Рн * ( 100+0,25i) /100+По * (100+0,125i) /100 - В

Рн – размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

По – страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

i – годовая норма доходности в %, использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.