Вопросы для самоконтроля

1. Какие учётные объекты включаются в группу финансовых активов предприятия?

2. В чём заключается функциональное значение денежных средств?

3. Раскройте смысл понятия «денежные средства».

4. Что включают в себя прочие денежные средства? Дайте характеристику прочих денежных средств.

5. На каких счетах ведётся учёт денежных средств? Дайте характеристику этих счетов.

6. Дайте определение кассовых операций.

7. Какими первичными документами оформляются кассовые операции?

8. Что представляет собой понятие «лимит кассы»?

9. Приведите примеры приходных и расходных кассовых операций.

10. Для чего предприятие открывает в банке счета?

11. Какие документы требуется представить в банк для открытия счёта?

12. Какими первичными документами оформляются безналичные расчеты?

13. Каким документом регламентируются расчётно-кассовые отношения предприятия и банка?

14. Дайте характеристику выписки банка.

15. Приведите примеры банковских операций по зачислению денежных средств на банковские счета и списанию денежных средств со счетов.

16. Раскройте смысл терминов «дебиторская задолженность» и «дебиторы».

17. На каких счетах ведётся учёт дебиторской задолженности? Дайте характеристику этих счетов.

18. Дайте характеристику текущей дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги.

19. Как оценивается дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги?

20. Раскройте смысл понятия «чистая стоимость реализации».

21. Приведите примеры операций с дебиторской задолженностью за продукцию, товары, работы, услуги.

22. В каких случаях работникам предприятия могут выдаваться под отчёт денежные средства?

23. В какие сроки подотчётные лица должны представлять отчёт об использовании подотчётных сумм?

24. Приведите примеры операций по расчётам с подотчётными лицами.

Тесты для самоконтроля

1. Какой из учётных объектов является наиболее ликвидным активом?

а) производственные запасы;

б) денежные средства;

в) основные средства;

г) текущая дебиторская задолженность.

2. Выдача наличных денег из кассы оформляется:

а) мемориальным ордером;

б) платежным требованием;

в) расчетным чеком;

г) расходным кассовым ордером.

3. Основанием для синтетического учета кассовых операций являются:

а) приходные и расходные кассовые ордера;

б) кассовая книга;

в) отчет кассира;

г) журнал регистрации кассовых ордеров.

4. Лимит остатка наличности в кассе – это:

а) минимальный размер наличных денег в кассе, что обеспечивает предприятию проведения наличных расчетов в течение рабочего дня;

б) размер наличности в кассе, что обеспечивает погашения краткосрочных обязательств в течение рабочего дня;

в) минимальный размер наличности, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня;

г) предельный размер наличности, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня.

5. За сохранность всех принятых в кассу ценностей кассир несет ответственность:

а) административную;

б) полную материальную;

в) ограниченную материальную;

г) все ответы верны.

6. Хранение денег в кассе, а также их доставку в отделения банка и сдаче в банк обязан обеспечить:

а) руководитель предприятия;

б) главный бухгалтер;

в) кассир;

г) нет правильного ответа.

7. В кассе предприятия хранятся следующие ценности:

а) денежные средства;

б) денежные документы;

в) ценные бумаги;

г) все ответы верны.

8. К прочим денежным средствам относятся:

а) наличность в кассе;

б) денежные документы;

в) средства в пути;

г) средства на счетах в банках.

9. Учет денежных средств ведется на счетах:

а) 30;

б) 31;

в) 33;

г) 34.

10. Приобретение почтовых марок отражается корреспонденцией счетов:

а) Д-т 331 К-т 311;

б) Д-т 331 К-т 301;

в) Д-т 333 К-т 301;

г) Д-т 334 К-т 302.

11. Выдача из кассы путёвки на отдых работнику предприятия с частичной оплатой отражается корреспонденцией счетов:

а) Д-т 377 К-т 331;

б) Д-т 301 К-т 377;

в) Д-т 333 К-т 301;

г) Д-т 334 К-т 302.

12. По экономическому содержанию синтетический счет 37 «Расчеты с другими дебиторами» является счетом, предназначенным для учета:

а) активов;

б) источников хозяйственных средств;

в) хозяйственных процессов;

г) нет правильного ответа.

13. Субсчет 372 «Расчеты с подотчетными лицами» является:

а) активным;

б) пассивным;

в) активно-пассивным;

г) нет правильного ответа.

14. Подотчётные суммы работникам выдаются для осуществления расходов, если:

а) явка прямых кредиторов у кассы невозможна;

б) явка прямых кредиторов в кассы имеет определенные трудности;

в) явка прямых кредиторов у кассы возможна;

г) нет правильного ответа.

15. Подотчетные суммы выдаются работникам для покрытия расходов:

а) по служебной командировке;

б) для оперативной и административно-хозяйственной деятельности;

в) по сбытовой деятельности;

г) все ответы верны.

16. Авансы подотчётному лицу могут выдать:

а) наличными;

б) перечислить в безналичной форме на соответствующий счет для использования с применением платежной карточки;

в) за счет выручки, полученной от реализации продукции;

г) денежными документами.

17. Приобретение основных средств через подотчетных лиц отражается корреспонденцией счетов:

а) Д-т 201 К-т 372;

б) Д-т 372 К-т 313;

в) Д-т 22 К-т 372;

г) Д-т 152 К-т 372.

18. Списание задолженности подотчётного лица на административные расходы отражается корреспонденцией счетов:

а) Д-т 92 К-т 372;

б) Д-т 372 К-т 313;

в) Д-т 91 К-т 372;

г) Д-т 152 К-т 372.

19. Возмещение перерасхода подотчётному лицу отражается корреспонденцией счетов:

а) Д-т 201 К-т 372;

б) Д-т 372 К-т 313;

в) Д-т 372 К-т 301;

г) Д-т 301 К-т 372.

20. Списание задолженности подотчётного лица, признанной безнадежной, отражается корреспонденцией счетов:

а) Д-т 92 К-т 372;

б) Д-т 443 К-т 372;

в) Д-т 94 К-т 372;

г) Д-т 95 К-т 372.

21. Подотчётным лицом может быть:

а) работник предприятия;

б) работник-совместитель;

в) работник предприятия и работник-совместитель.

г) нет правильного ответа.

22. Отчет об использовании средств, предоставленных на командировку, должен быть предоставлен до окончания:

а) второго банковского дня;

б) третьего банковского дня;

в) пятого банковского дня;

г) нет правильного ответа.

23. Какие действия должен выполнить покупатель по платежным требованиям-поручениям, полученным от продавца, при согласии его оплатить?

а) передать платежное требование-поручение в обслуживающий его банк;

б) дооформить нижнюю часть платежного требования-поручения, заверить ее подписями и печатью, вернуть ее продавцу;

в) дооформить нижнюю часть платежного требования-поручения, заверить ее подписями и печатью, передать в обслуживающий его банк;

г) нет правильного ответа.

24. На субсчете 374 «Расчеты по претензиям» учитываются:

а) ошибочно списанные суммы с текущего счета;

б) ошибочно зачисленные суммы на текущий счет;

в) суммы штрафных санкций, удерживаемых с контрагентов за несоответствия договорным обязательствам;

г) все ответы верны.

25. Ошибочное списание средств с текущего счета отражается корреспонденцией счетов:

а) Д-т 374 К-т 311;

б) Д-т 311 К-т 685;

в) Д-т 94 К-т 374;

г) Д-т 374 К-т 631.

26. В случае отнесения на виновных лиц стоимости недостачи составляется корреспонденция счетов:

а) Д-т 375 К-т 716;

б) Д-т 311 К-т 375;

в) Д-т 661 К-т 375;

г) Д-т 301 К-т 375.

27. Погашение задолженности по причиненному ущербу отражается корреспонденцией счетов:

а) Д-т 10 К-т 375;

б) Д-т 12 К-т 375;

в) Д-т 661 К-т 375;

г) все ответы верны.

28. Как юридически оформляется ответственность кассира?

а) договором о материальной ответственности;

б) договором об ответственном хранении средств;

в) договором о сотрудничестве;

г) нет правильного ответа.

29. Разрешается ли хранить в кассе предприятия наличные, что не принадлежат предприятию?

а) да;

б) нет;

в) да, если эта наличность принадлежит кассиру;

г) нет правильного ответа.

30. Выбрать правильное содержание хозяйственной операции, что отражается записью Дт 31 Кт 34:

а) получен вексель от покупателя в погашение задолженности;

б) погашен краткосрочный вексель покупателем;

в) передано краткосрочный вексель в погашение кредиторской задолженности;

г) нет правильного ответа.