48. Понятие и характеристика методов оценки финансовой устойчивости кредитной организации

Понятие финансовой устойчивости банка характеризует его способность к существованию и безубыточной деятельности при условии своевременного выполнения всех взятых на банк обязательств и выполнения всех регулирующих требований в течение заданного промежутка времени или в неограниченной временной перспективе.

Как правило, для измерения степени финансовой устойчивости банка используют комплекс показателей, которые можно разбить на две большие группы: финансовые показатели и бизнес-характеристики.

Финансовые показатели отражают финансовые последствия всех завершенных и состояние текущих операций банка, а также, возможно, прогнозируемые финансовые результаты будущей деятельности. Они имеют количественное выражение и рассчитываются на основе данных бухгалтерского или управленческого учета.

Бизнес-характеристики позволяют учитывать воздействие на финансовую устойчивость банка таких событий его деятельности, финансовые последствия которых оценить на основе существующей информации достаточно сложно. Однако эти события, как правило, могут значимо повлиять на будущие денежные потоки банка.

Среди финансовых показателей банка традиционно выделяют группы, характеризующие показатели:

1. Динамики объемов банковского бизнеса;

2. Структуры и качества активов

3. Структуры и качества ресурсной базы;

4. Информационной непрозрачности финансовой отчетности банка

5. Ликвидности;

6. Достаточности капитала;

7. Прибыльности и эффективности деятельности;

8. Качества управления банком.

В первую группу входят показатели, характеризующие общие тенденции развития кредитной организации: темпы роста ссудного портфеля, темпы роста депозитов, темпы роста чистых активов банка. Во вторую группу входят показатели, которые характеризуют качество активов банка и прежде всего связанные с ними риски: доля просроченной задолженности по ссудам в ссудном портфеле, норма резервов на потери, соотношение резервов и просроченных ссуд. Третья группа показателей позволяет более детально, по сравнению с анализом соотношений балансовых агрегатов, исследовать структуру и согласованность ресурсной базы и активов банка: доля чистых кредитов в активах, доля стержневых депозитов в совокупном объеме депозитов, доля средств, привлекаемых на межбанковском рынке в совокупном объеме обязательств и т.д. Четвертая группа показателей характерна для российской практики финансового анализа банка. Признаками такой непрозрачности в финансовой отчетности могут быть: наличие значительных остатков (20% валюты баланса-нетто и более); средств на счетах по учету прочих активов и прочих пассивов; наличие значительных вложений в «прочие векселя»; несоответствие доходности финансовых портфелей банка и аналогичных среднерыночных показателей. Пятая группа показателей используется для анализа ликвидности банка: мгновенная ликвидность, текущая ликвидность. Шестая группа показателей представляет достаточность капитала, характеризующую способность банка производить расходы на обеспечение собственной деятельности и компенсировать убытки от реализованных рисков, возникающие в ее процессе, исключительно за счет собственных источников средств: коэффициент левериджа, соотношение капитала 1-го уровня к взвешенным по риску активам, соотношение совокупного капитала к взвешенным по риску активам. Седьмая группа показателей характеризует прибыльность и эффективность деятельности банка: соотношение операционного дохода и средних активов, стоимость процентных обязательств, чистая процентная маржа и т.д. Восьмая группа показателей включает в себя показатели качества менеджмента: активы на одного сотрудника, балансовая прибыль на одного сотрудника, депозиты на одного сотрудника.

Анализируя бизнес-характеристики банка, обычно рассматривают, какие группы факторов характеризуют:

• риски, связанные со структурой капитала банка и уровнем его концентрации;

• качество менеджмента банка;

• конкурентную позицию банка на рынке;

• имидж банка;

• кредитную историю банка;

• деловую репутацию банка.

По итогам анализа факторов, влияющих на способность банка генерировать положительный денежный поток, определяется рейтинг банка, представляющий собой сводную оценку его финансовой устойчивости.