63. Управление прибылью банка как бизнес единицы: понятие, цель, инструментарий.

Управление прибылью - Важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне риска и обеспечении ликвидности.

В управлении прибылью банка принимают участие различные подразделения: Функциональные подразделения (оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление инф в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом); Казначейство (составление плана доходов и расходов банка, анализ и оценка уровня прибыли, разработка рекомендаций о величине достаточной % маржи, % ставок); Бухгалтерия ( обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой инф); Служба внутреннего контроля (контроль за правомерностью формирования и использования прибыли).

Управление прибылью банка осуществляется через систему блоков управления, тесно связанных между собой. Основные блоки: определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью; планирование доходов, расходов и прибыли банка; применение способов оценки уровня прибыльности банк деятельности; определение методов текущего регулирования прибыли. Управление прибылью осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов. Способы оценки уровня прибыльности: структурный анализ доходов, расходов и источников формирования прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Структурный анализ доходов: по форме цены банковского продукта (процентные, комиссионные, прочие), по степени стабильности (стабильные - % доходы по ссудам, по цен бум, дивиденды, получен комиссия; нестабильные – связ с переоценкой и перепродажей). Структурный анализ расходов (процентные, непроцентные, комиссионные; операционные, по оплате труда, по обеспечению хоз деятельности, отчисления в спец резервы, прочие). Существует система коэффициентов – коэффициент % маржи, уровней непроцентных доходов и расходов, соотношение непроцентной и процентной маржи, показатели прибыльности активов и СК. Факторный анализ применяется для выявления основного фактора изменения показателя прибыльности.

Управление прибыльностью основывается на выделении центров ответственности – функциональных подразделений банка, ответственных за определенные направления деятельности банка и финансовый рез-т, полученный ими. Оценка финансового рез-та работы подразделений включает этапы. 1. определение бюджета подразделения, т.е сметы затрат и величины доходов на соответствующий период. 2. выявление центров прибыльности и центров затрат путем сопоставления доходов и расходов подразделений. 3. Определение размера дохода, передаваемого подразделением, ответственным за данное направление деятельности, другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов. 4. распределение чистого сальдо затрат штабных подразделений (расх – дох) м/у функциональными подразделениями пропорционально затратам последних. 5. Определяется чистый финансовый результат центров прибыльности. Методами текущего регулирования прибыльности отдельных направлений деятельности банка являются: контроль за соблюдением сметы затрат подразделений и фин рез-том центров прибыльности; контроль за формированием договорного % и комиссии; отслеживание спреда; построение оплаты труда руководящих работников центров прибыльности на основе финансового рез-та подразделения.

Источники доходов банка - Процентные доходы:- процентные доходы по кредитам;- процентные доходы по ценным бумагам;-комиссионные доходы по кредитам;-другие операционные доходы. Другие операционные доходы:- услуги по кредитованию;- сборы и выплаты;- доходы от спекулятивных операций;- др. операционные доходы.

Операционные расходы: Процентные расходы:- процентные расходы по депозитам;- процентные расходы по межбанковским кредитам;- процентные расходы по ценным бумагам;- др. финансовым обязательствам;. Другие операционные расходы:- оплата труда сотрудников;- содержание помещений;- реклама, представительские;- ремонт;- налоги

Неоперационные доходы и расходы: резервы на возможные потери по ссудам; резервы под обесценение ценных бумаг; резервы на потери по другим активам;

Модель формирования прибыли