67. Характеристика системы оценки и анализа эффективности функционирования банка

В зависимости от того, кто проводит оценку: внутренняя и внешняя. Внутренняя оценка осуществляется самим банком как элемент менеджмента. Предполагает оценку развития банка, его фин. состояние, соблюдение действующего законодательства и пруденциальных норм, внутренних положений и инструкций. Внешняя осуществляется различными субъектами в различных целях: ЦБ или другим органом банковского надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнерами, рейтинговыми агентствами, клиентами. В зависимости от целей 3 вида оценок: оценка количественных, объемных показателей; оценка качественной сторон деятельности – финансового состояния; оценка состояния учета и отчетности.

3. оценка количественных показателей проводится банком, внешними субъектами (ЦБ, рейтинговые агентства) для определения масштабов развития всей банк системы, выявления лидеров. Результат – ежегодное составление сводной таблицы на международном, национальном уровне, включая абсолютные, относительные показатели, динамику. определяют сумму активов, депозитов, собственного капитала, кредитов, чистую прибыль,ROA, ROE.

4. оценка качественных сторон определяет надежность на основе финансового состояния и системы управления рисками. 1 подход: при организации межбанковских отношений – индивидуальная методика анализа для определения условий кредитных и расчетных операций между банками. 2 подход: независимая экспертиза с установлением рейтинга рейтинговыми агентствами (на основе собственной методики) и организациями, осуществляющими банковский надзор. Клиенты проводят оценку на предмет ассортимента, качества, надежности, устойчивости.

Показатели эффективности управления КО можно разделить на количественные и на качественные: к количественным относится:

коэф-ты ликвидности(общей ликвидности- определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка, мгновенной ликвидности- определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, текущей лик-ти- определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней);

коэф-т доходности- Доходность активов должна покрывать цену ресурсов и другие затраты банка. Обобщенными показателями по доходности служит коэффициент эффективности использования активов, который определяется следующим образом: средн.остатки по активным счетам, прин.доход/сред.остатки по всем активам;

коэф-т достаточности капитала- чистые активы/актив и чистые активы/капитал;

коэф-т размера ликвидных чистых активов- ликвидные активы - неустойчивые пассивы.

К качественным показателям относят: компетентность, способность к лидерству и административной работе руководства банка, в том числе: квалификация и опыт работы, соблюдение правил ведения БД(соблюдение законов и инструкций), способность планировать и нести ответственность за риски, принимаемые на себя КО, адекватность внутренней политики банка уровню контроля за операциями и рисками, реагирование на рекомендации аудиторов и надзорных органов, адекватность внутреннего и внешнего аудита полноте и достоверности отчетов, обеспечению соответствия законам и регулятивным нормам, готовность обеспечить выполнение целей банковского сообщества.

Финансовое состояние банков оценивается по разным критериям:

Качество структуры баланса. Данный критерий анализируется по следующим разделам: качество активов, качество заемного капитала, достаточность собственного капитала, ликвидность и прибыльность. Каждый раздел представляет собой группу показателей. По каждому показателю рассчитывается его средневзвешенное и прогнозное значение. Каждый показатель с точки зрения оптимальности имеет свою область ожидаемых значений и в зависимости от соответствия этим ожиданиям оценивается от 0 до 1.Каждый показатель имеет свой вес (весовой коэффициент) в группе. Итоговая оценка качества структуры активов и пассивов, является взвешенной суммой оценок коэффициентов. Так как все оценки принадлежат отрезку (0; 1), то и итоговая оценка качества структуры активов и пассивов банка будет находиться в этом же отрезке.

Динамика развития. Оценка динамики развития подразумевает анализ основных показателей деятельности банка (чистые активы, собственный капитал, иммобилизованные активы). Оценивая банк по данному критерию, учитывается не только количественный рост активов и капитала, чем больше, тем лучше, но и качество роста.

Масштаб операций. Оценка по данному критерию присваивается банкам в зависимости от величины их валюты баланса и капитала. Считается, что крупные банки более устойчивы и надежны по сравнению с мелкими. Совокупность банков разделяется на пять групп: очень крупные, крупные, средние, мелкие и не классифицируемая группа. Метод прямого сравнения показателей масштаба операций неэффективен в случае большого разрыва между лидерами и аутсайдерами.

Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности кредитной организации и представляют собой результаты соотношения прибыли и используемых на ее получение средств.

Рентабельность кредитной организации следует рассматривать во взаимосвязи с показателями ликвидности и структурой актива и пассива баланса.

Коэффициент доходности капитала (К₁) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу: ROE

Следующий показатель рентабельности – коэффи­ци­ент прибыльности активов (К₂) характеризует объ­ем прибыли, полученный на каждый рубль активов: ROA

Другой важный показатель – это мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (К₃), кото­рый определяется отношением средней величины акти­вов к средней величине собственного капитала. Этот показатель показывает структуру источников формирования ресурсной базы кредитной организа­ции.

Рентабельность капитала (К₄) определяется отношением чистого дохода к средней величине собственного капитала. Этот показатель характеризует достаточность капитала. Это важнейший показатель прибыльности.

Коэффициент использования активов (К₅) определяется отношением суммы доходов к сумме активов и характеризует степень отдачи активов:

Следующий этап детализации при проведении анализа рентабельности состоит в определении про­цен­т­ной маржи по кредитам, маржи по ценным бумагам, валютным ценностям и т.д. Эти показатели определяются отношением доходов соответствую­щих операций к работающим активам.

Процентная маржа определяется отношением чистого процентного дохода по размещению и привлечению средств к средней величине активов. Чистый процентный доход представляет собой разность про­цен­тных доходов и расходов.