54. Перспективы совершенствования оценки надежности кредитных организаций (зарубежный опыт и российская практика)

Для анализа надежности рассматр след показатели: устойчивость, качество активов и пассивов, рентабел активов и пас, соответствие их по срокам, ликвидность, прибыльнос.

Под устойчивостью понимается способность банка в динамичных условиях рыночной среды противостоять внешним и внутренним негативным факторам, обеспечивать надежность вкладов ЮЛ и ФЛ защищать интересы акционеров и своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов. Традиционно устойчивость банка определяется исходя из значений показателей достаточности капитала. Обычно используются 2 группы показателей: на основе отношения кап к суммарным депозитам и кап к активам. Соотношение неиспольз части капитала банка и его вероятных потерь характеризует его устойчивость - является его «запасом прочности» (- превышение собственных средств банка над возможными потерями активов). Коэф указывает на способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротство. В мировой практике известен коэффициент Кука, который представляет собой отношение собственного капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска. Одной из его модификаций является применение в качестве знаменателя суммы всех активов; и этот коэффициент также широко используется при анализе деятельности банков.

Существенным фактором финансовой устойчивости банков является соответствие по срокам между привлеч и размещ ресурсами. В этой связи особую роль играют срочные депозиты: банк получает возможность регулировать структуру и объемы размещений, выбирая оптимальное соотношение доходности, рискованности и срочности активов. Невыполнение банком условий корреляции по срокам между А и П приводит к потере устойчивости, т. е. возрастает вероятность того, что при определенном стечении обстоятельств банк окажется не в состоянии выполнить свои обязательства из-за концентрации платежей в один и тот же период. Под запасом срочных ресурсов понимается превышение обязательств с фиксированным сроком погашения над срочными вложениями.

Под ликвидностью коммерческого банка понимается такое его состояние, когда текущие обязательства по пассиву без значительных финансовых потерь покрываются за счет быстрой реализации средств по активу. Показатели ликвидности в различных странах называются по-разному, имеют неодинаковые методики исчисления и разную степень нормативности. Сегодня в мировой практике нет четко выраженных критериев ликвидности и отсутствует единое мнение относительно нормативов ликвидности.

Традиционно качество активов оценивается с т. з.их ликвидности, рискованности и доходности. Негативным фактором является уменьшение доли работающих активов и увеличение доли «неликвидов». Особое внимание уделяется анализу ссудных операций банка и инвестиций в ценные бумаги. Для определения качества доходов рассчит след показатели: доля иммобилизации в суммарных активах, доля просрочки в суммарных кредитах, покрытие просроч активов созданными резервами, доля ликвидных активов.

Для оценки качества пассивов используются характеристики стабильности ресурсной базы, стоимости привлечения, чувствительности к изменениям % ставок, длительности сроков привлечения и зависимости от внеш источников финансирования. Так, в качестве составных коэффициентов для расчета показателя «качество пассивов» используются следующие доли в общей массе привлеченных ресурсов: срочных депозитов, обязательств до востребования (без МБК), привлеченных межбанковских кредитов (МБК). Именно этот набор показателей позволяет охватить весь спектр обязательств банков и поэтому является достаточным.

Для оценки прибыльности банка традиционно применяются несколько подходов. Самым распространенным является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к совокупным активам. Такой подход особенно ценен с т з сравнения одного банка с другим или с системой банков в целом. Мерилом эффективности использования всего капитала банка явл норма прибыли на совокупный капитал. Данная норма находится в прямой зависимости от прибыльности активов и в обратной - от достаточности капитала.

Рентабельность активов характеризует способность банка распоряжаться всеми средствами (собств и привлеч), имеющимися в его распоряжении. Коэффициент вычисляется как отношение финансового результата к реальным активам.

Рентабельность собст капитала хар способность банка получать прибыль на собственный капитал, что особенно важно для акционеров. Коэффициент рассчитывается как отношение финансового результата банка к его собственному капиталу.

Описанные финансовые показатели рекомендуется интегрировать в сводный показатель, который позволит учесть взаимное влияние показателей друг на друга и сформировать общий вывод о надежности банка в целом. Сводный показатель равен среднему арифмет следующих 5 интегрир показателей: устойчивости, ликвидности, качества активов, качества пассивов, прибыльности. Интервал возможных значений каждого из показателей разбивается на пять следующих основных подынтервалов с одинаковыми качественными характеристиками: 1. Отлично; 2. Хорошо; 3. Удовлетворительно; 4. Критично; 5. Безнадежно.