- •Глава 1. Индивидуальные предприниматели
- •1.1. Кто может стать предпринимателем
- •1.2. Как стать предпринимателем
- •1.3. Сколько стоит стать предпринимателем
- •1.4. Чем предприниматель отличается от юридического лица
- •1.5. Предпринимательство без регистрации
- •Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- •2.1. Порядок государственной регистрации
- •2.2.1. Какие сведения содержит егрип
- •2.2.2. Записи в егрип
- •2.2. Реестр индивидуальных предпринимателей (егрип)
- •2.2.3. Какие сведения можно получить из егрип
- •2.3. Как пройти государственную регистрацию
- •2.3.1. Какие нужны документы
- •2.3.2. Куда и как нужно представлять документы
- •2.3.3. Срок регистрации
- •2.4. По каким причинам гражданину
- •2.5. Если у предпринимателя изменились данные
- •Внебюджетных фондах и органах статистики
- •3.1. Постановка на налоговый учет
- •3.2. Единый государственный реестр
- •3.3. Присвоение кодов оквэд
- •3.4. Уведомление о начале осуществления отдельных видов
- •3.5. Регистрация индивидуального предпринимателя
- •3.6. Если у предпринимателя изменились персональные данные
- •3.7. Ответственность за осуществление предпринимательской
- •Глава 4. Особенности регистрации крестьянских (фермерских) хозяйств (кфх)
- •4.1. Правовые особенности деятельности кфх
- •4.2. Государственная регистрация кфх
- •4.3. Внесение изменений в сведения о кфх
- •Раздел 5 "Данные документа, удостоверяющего личность" заполняется с учетом следующего.
- •Глава 5. Открытие счетов, лицензирование и сертификация
- •5.1. Открытие счетов
- •5.1.1. Какие документы необходимы
- •5.1.2. Сообщаем в налоговую инспекцию об открытии счета
- •5.1.3. Ответственность за нарушение сроков
- •5.2. Лицензирование отдельных видов деятельности
- •5.3. Сертификация товаров, работ, услуг
- •5.4. Санитарно-эпидемиологическая экспертиза продукции
- •5.5. Обязательные медицинские осмотры
- •Глава 6. Как приобрести и зарегистрировать ккт
- •6.1. Как выбрать ккт
- •6.2. Приобретение ккт
- •6.2.1. Покупка ккт у генерального поставщика
- •6.2.2. Приобретение ккт в специализированной организации
- •6.2.3. Приобретение ккт, бывшей в употреблении
- •6.3. Как зарегистрировать ккт в налоговых органах
- •6.3.1. Проверка документов и работоспособности ккт
- •6.3.2. Фискализация новой ккт
- •6.3.3. Карточка ккт
- •6.3.4. Могут ли налоговики отказать в регистрации ккт?
- •6.4. Учет расходов на приобретение ккт
- •Глава 7. Как правильно использовать ккт
- •7.1. Кто может работать на ккт
- •7.2. Документы, которые необходимо иметь для работы на ккт
- •7.3. Работа на ккт
- •7.4. Устранение неисправности
- •7.5. Использование вместо ккт бланков строгой отчетности
- •7.6. Когда предпринимателю можно не применять ккт
- •7.7. Нужно ли применять ккт нотариусам и адвокатам?
- •7.8. Ответственность за неприменение ккт
- •7.9. Проверка наличных денежных средств кассы
- •Глава 8. Как принять на работу и уволить работника
- •8.1. Какие документы должен представить претендент
- •8.2. Как заключить трудовой договор с работником
- •8.2.1. Общие правила составления трудовых договоров
- •8.2.2. Обязательные условия договора
- •8.2.3. Дополнительные условия трудового договора
- •8.2.4. Особенности трудовых договоров,
- •8.3. Как составить приказ о приеме работника на работу
- •8.4. Трудовая книжка работника
- •8.5. Личная карточка работника
- •8.6. Должностные инструкции
- •8.7. Какой договор лучше - трудовой
- •8.8. Регистрация во внебюджетных фондах
- •8.8.1. Фонд социального страхования рф
- •8.8.2. Пенсионный фонд рф
- •8.8.3. Регистрация в целях учета
- •8.9. Как расторгнуть трудовой договор
- •8.10. Как уволить работника по инициативе предпринимателя
- •8.11. Как оформить увольнение работника
- •8.12. Ответственность предпринимателя-работодателя
- •8.13. Может ли индивидуальный предприниматель
- •Глава 9. Материальная ответственность работника
- •Глава 10. Расчеты наличными
- •10.1. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе
- •10.2. Порядок приема, выдачи наличных
- •10.3. Ответственность за превышение лимита остатка
- •Глава 11. Общие требования к ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями
- •11.1. Бухгалтерский учет
- •11.2. Порядок учета доходов, расходов
- •Глава 12. Общий режим налогообложения
- •12.1. Материальные расходы и расходы на оплату труда
- •12.2. Учет основных средств, нематериальных активов
- •12.3. Прочие расходы
- •12.4. Спорные и не учитываемые при расчете налога расходы
- •12.5. Расчет налога на доходы физических лиц
- •12.6. Налоговая декларация по ндфл
- •12.7.1. Индивидуальные предприниматели - плательщики
- •12.7. Страховые взносы
- •12.7.2. Тарифы страховых взносов
- •12.7.3. Пониженные тарифы страховых взносов
- •12.7.4. Порядок уплаты страховых взносов
- •12.7.5. Отчетность по страховым взносам
- •12.7.6. Составление расчета по форме-4 фсс
- •12.7.7. Составление расчета по форме рсв-1 пфр
- •Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз.
- •Раздел 4 расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 "доначислено страховых взносов с начала расчетного периода, всего" разд. 1 расчета.
- •12.7.8. Особенности представления отчетности
- •12.7.9. Обязанность по представлению индивидуальных
- •12.7.10. Перечень документов индивидуального
- •12.7.11. Порядок внесения изменений
- •12.7.12. Порядок заполнения расчета по взносам
- •12.7.13. Особенности заполнения расчета по форме-4 фсс
- •12.7.14. Проверки плательщиков взносов
- •12.7.15. Полномочия органов пфр и фсс
- •12.7.16. Ответственность плательщика взносов
- •12.8. Порядок определения среднего дневного заработка
- •12.9. Налогообложение выплат наемным работникам
- •Глава 13. Упрощенная система налогообложения
- •13.1. Условия, необходимые для перехода на усн
- •13.2. Порядок перехода
- •13.3. Порядок перехода с усн на общий режим налогообложения
- •13.4. Объекты налогообложения и ставки налога,
- •13.5. Доходы при упрощенной системе налогообложения
- •13.5.1. Доходы от реализации
- •13.6. Расходы при усн
- •13.6.1. Расходы на приобретение основных средств,
- •13.6.2. Расходы в виде арендных (лизинговых) платежей
- •13.6.3. Материальные расходы
- •13.6.4. Расходы на оплату труда
- •13.6.5. Расходы по оплате стоимости товаров,
- •13.6.6. Расходы на выплату пособий
- •13.6.7. Порядок учета с 2013 года расходов
- •13.6.8. Расходы на страхование работников,
- •13.6.9. Суммы налога на добавленную стоимость
- •13.6.10. Проценты по кредитам и займам,
- •13.6.11. Суммы таможенных платежей,
- •13.6.12. Расходы на командировки
- •13.6.13. Расходы на нотариальное оформление документов
- •13.6.14. Расходы на рекламу
- •13.6.15. Расходы по уплате сумм налогов
- •13.7. Убытки, уменьшающие налоговую базу
- •13.8. Порядок исчисления и уплаты "упрощенного" налога
- •13.9. Минимальный налог
- •13.10. Налоговая декларация
- •13.11. Налоговый учет при применении усн
- •Глава 14. Усн на основе патента и патентная система налогообложения
- •Глава 15. Единый налог на вмененный доход
- •15.1. Применение енвд в городе федерального значения Москве
- •15.2. Сущность единого налога на вмененный доход
- •15.3. Плательщики единого налога на вмененный доход
- •15.3.1. Бытовые услуги населению
- •15.3.2. Ветеринарные услуги
- •15.3.3. Оказание услуг по ремонту, техническому
- •15.3.4. Розничная торговля
- •15.3.5. Оказание услуг по предоставлению во временное
- •15.3.6. Организации общественного питания
- •15.3.7. Автоперевозка пассажиров и грузов
- •15.3.8. Распространение наружной рекламы с использованием
- •15.3.9. Услуги по временному размещению и проживанию
- •15.3.10. Сдача в аренду торговых мест
- •15.4. Постановка индивидуальных предпринимателей
- •15.5. Порядок расчета единого налога на вмененный доход
- •15.5.1. Количество работников
- •15.5.2. Площадь торгового зала
- •15.5.3. Площадь стоянки
- •15.5.4. Количество торговых мест
- •15.5.5. Количество транспортных средств
- •15.5.6. Площадь информационного поля
- •15.5.7. Площадь зала обслуживания
- •15.6. Налоговый и бухгалтерский учет
- •15.6.1. Как организовать раздельный учет
- •15.6.2. Раздельный учет прямых и косвенных расходов
- •15.6.3. Раздельный учет имущества
- •15.6.4. Раздельный учет заработной платы
- •15.6.5. Раздельный учет ндс
- •15.7. Снятие с учета налогоплательщика
- •15.8. Ндс при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •15.9. Исполнение обязанностей налогового агента
- •15.9.1. Налог на добавленную стоимость
- •15.9.2. Ндс при аренде государственного
- •15.9.3. Приобретение товаров (работ, услуг)
- •15.9.4. Налог на доходы физических лиц
- •15.9.5. Налог на прибыль
- •15.9.6. Выплата доходов иностранным организациям,
- •15.10. Декларация по енвд
- •Глава 16. Предприниматель прекращает деятельность
- •16.1. Предприниматель прекращает деятельность добровольно
- •16.2. Порядок прекращения деятельности предпринимателя
- •16.3 Несостоятельность (банкротство)
12.7.14. Проверки плательщиков взносов
Администрирование страховых взносов, в том числе контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов осуществляют:
- Пенсионный фонд РФ в отношении пенсионных и медицинских взносов;
- Фонд социального страхования РФ в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ. Кроме того, Пенсионный фонд может осуществлять обмен необходимой информацией об уплате взносов с соцстрахом.
Указанные фонды вправе проводить камеральные и выездные проверки. Камеральная проверка будет проводиться чиновниками без какого-либо специального решения в течение трех месяцев со дня представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Камеральные проверки по взносам в ПФР ФФОМС проводит Пенсионный фонд, по взносам в ФСС - ФСС. Если в ходе проверки будут выявлены ошибки, то предпринимателю в течение пяти дней нужно представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если же ошибок в отчетности нет, акт проверки не составляется и о результатах камеральной проверки плательщику страховых взносов не сообщается.
Выездная проверка должна проводиться совместно специалистами Пенсионного фонда и ФСС. Причем в рамках выездной проверки Пенсионный фонд проверит также правильность ведения персонифицированного учета.
План выездных контрольных мероприятий составляется на год. Процедура проведения во многом напоминает налоговую выездную проверку.
Это мероприятие также проходит на территории организации или ИП, и период проверки также не должен превышать трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки. Общий срок проверки должен быть не более шести месяцев.
Назначать выездную проверку, в отличие от налоговой, фонды могут не чаще чем раз в три года. Максимальное время проведения такого мероприятия - два месяца. Проверка может быть приостановлена на шесть месяцев, а в исключительном случае - еще на три. По окончании ревизоры составляют акт, а затем и решение о привлечении к ответственности либо об отказе в привлечении.
Распоряжением Правления ПФР от 3 февраля 2011 г. N 34р утверждены Методические рекомендации по организации проведения выездных проверок плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, которыми руководствуются должностные лица территориальных органов ПФР (далее - Методические рекомендации по проведению выездных проверок), действие которых применяется к правоотношениям при проведении выездных проверок за расчетный период с 1 января 2010 г.
12.7.15. Полномочия органов пфр и фсс
по взысканию сумм недоимки
Обязанность по уплате взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах плательщика страховых взносов, организации или предпринимателя. Взыскание производится во внесудебном порядке путем направления в банк, в котором открыты счета плательщика, поручения на списание и перечисление в соответствующий бюджет необходимых сумм. При недостаточности или отсутствии средств на счетах плательщика орган ПФР может взыскать взносы за счет имущества. Взыскание с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется в судебном порядке.
В случае уплаты страховых взносов с нарушением сроков уплаты начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки платежа начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты обязательного ежемесячного платежа.