Форма декларації платника єдиного податку – юридичної особи

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 21.12.2011р. № 1688

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПЛАТНИКА ЄДИНОГО ПОДАТКУ – ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ

порядковий № за рік*

1

звітна

звітна нова

уточнююча

довідково**

2

податковий (звітний) період:

І квартал

півріччя

три квартали

рік

місяць**

2

0

року

3

податковий (звітний) період, що уточнюється (зазначається у разі подання уточнюючої декларації):

І квартал

півріччя

три квартали

Рік

2

0

року

(ІІ квартал***)

(IV квартал***)

4

повне найменування:

платник податку:

код згідно з ЄДРПОУ

код виду економічної діяльності (КВЕД)

.

.

код організаційно-правової форми господарювання

податкова адреса (місцезнаходження) платника:

поштовий індекс

міжміський код

Телефон

електронна адреса****:

факс****

5

найменування органу державної податкової служби, до якого подається податкова декларація:

6

середньооблікова кількість працівників (осіб):

* Зазначається номер (послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних декларацій за рік).

** Подається з метою отримання довідки про доходи за інший, ніж квартальний, податковий (звітний) період відповідно до пункту 296.8 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

*** Для уточнення податкових (звітних) періодів до набрання чинності Законом України від 04.11.2011 № 4014-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності" (далі – Закон № 4014-VI).

**** За бажанням платника податку.

Показники	Код рядка	Сума, грн коп.
1	2	3
Загальна сума доходу за податковий (звітний) період (р.2 + р.3 + р.4 + р.5 + р.6)	1
Сума доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується за ставкою 3 %	2
Сума доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується за ставкою 5 %	3
Сума доходу, що перевищує обсяг доходу, визначений підпунктом 4 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України	4
Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у главі 1 розділу XIV Податкового кодексу України	5
Сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування	6
Сума єдиного податку за податковий (звітний) період (р.7.1 + р.7.2 + р.7.3)	7
Сума єдиного податку за ставкою 3 % (р.2 х 3 %)	7.1
Сума єдиного податку за ставкою 5 % (р.3 х 5 %)	7.2
Сума єдиного податку, що обчислюється у подвійному розмірі ставки (р. 4 + р. 5 + р. 6) х (___) %1	7.3
Сума єдиного податку за минулий податковий (звітний) період (р. 72 декларації за минулий податковий (звітний) період)	8
Сума єдиного податку до сплати за податковий (звітний) квартал (р.7-р. 8)	9
Самостійне виявлення помилок
Сума єдиного податку за даними раніше поданої декларації, що уточнюється, усього (р. 92 декларації, що уточнюється)3	10
Сума єдиного податку (недоплата), яка збільшує податкове зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки (р. 9 - р. 10, якщо р. 9 > р. 10) або (р. 11 або сума р. 11 додатка(ів) у разі уточнення показників раніше поданої(их) податкової(их) декларації(й) у складі звітної або звітної нової податкової декларації)4	11
Сума податку, яка зменшує податкове зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки (р. 10 - р. 9, якщо р. 10 > р. 9) або (р. 12 або сума р. 12 додатка(ів) у разі уточнення показників раніше поданої(их) податкової(их) декларації(й) у складі звітної або звітної нової податкової декларації)4 (відображається тільки позитивне значення)	12
Сума штрафу в розмірі 3 % суми недоплати (нараховується платником відповідно до підпункту "а" пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України (р. 11 х 3 %))	13
Сума штрафу в розмірі 5 % суми недоплати (нараховується платником відповідно до підпункту "б" пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України (р. 11 х 5 %))	14
Сума пені (нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу ІІ Податкового кодексу України)	15
Додаток(ки) щодо розрахунку податкового зобов'язання податку за минулий(і) період(и) на:				арк.
Доповнення до податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України) на:				арк.

1 Ставка єдиного податку зазначається платником самостійно (6% або 10 %). 2 У рядках 8 і 10 – рядки 7 і 9 відповідно застосовуються для податкових (звітних) періодів після набрання чинності Законом N 4014-VI. 3 Заповнюється у разі подання уточнюючої декларації, що містить виправлені показники. 4 Заповнюється у разі подання уточнюючої декларації, що містить виправлені показники, та/або у разі уточнення показників раніше поданої податкової декларації у складі звітної або звітної нової податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені платником податку. Інформація, наведена у податковій декларації та додатках, є достовірною.

•

•

2

0

р.

(дата заповнення декларації (дд.мм.рррр))

Керівник

(ініціали та прізвище) (підпис)

М. П.

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта*)

Головний бухгалтер

(ініціали та прізвище) (підпис)

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта*)

* Серія та номер паспорта проставляються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Ця частина заповнюється посадовою особою органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності

"

"

20

року

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище))

За результатами камеральної перевірки

порушень (помилок) не виявлено

складено акт від "

"

20

року №

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище))

Вступна частина декларації складається з шести полів, які має заповнити платник єдиного податку – юридична особа.

У службовому полі 1 проставляються помітки про тип декларації:

звітна;

звітна нова;

уточнююча;

довідково.

У рядку службового поля, відповідного типу декларації, що подається, проставляється відмітка (Х). Так, у випадку подання поточної декларації платником єдиного податку – юридичної особи за звітний період помітка (Х) проставляється у полі «звітна». Якщо ж після подання декларації за звітний період, однак до закінчення граничного терміну її подачі за цей же період, платник податку подає нову декларацію з виправленими показниками, то помітка (Х) проставляється у полі «звітна нова». У полі «уточнююча» помітка (Х) проставляється у випадку, коли платник податку самостійно виправляє помилки, допущені в раніше поданій декларації, шляхом подання декларації як уточнююча. Причому уточнююча декларація подається платником податку з наступного дня після граничного терміну подачі відповідної податкової звітності. Крім того, в цьому полі також вказується номер поданої декларації за рік, який визначається послідовно накопичуваним числом від кількості поданих відповідних декларацій за рік (звітної, звітної нової, уточнюючої).

У службовому полі 2 вказується, за який звітний (податковий) період звітного року подається декларація: І квартал, півріччя, три квартали, рік.

У службовому полі 3 вказується звітний (податковий) період, який уточнюється (вказується в випадку подання уточнюючої декларації).

У полі 4 наводиться інформація про платника податку:

повне найменування відповідно до реєстраційних документів (статутом тощо);

податковий номер платника податку (код платника податку згідно ЄДРПОУ);

код виду економічної діяльності (КВЕД). Платник податку наводить код того виду діяльності, який є для нього основним;

податкова адреса (місцезнаходження) платника. Тут юридична особа вказує своє місцезнаходження, відомості про яке утримуються в ЄДРПОУ;

поштовий індекс;

код організаційно-правової форми господарювання. Цей код присвоюється підприємству згідно з Класифікацією організаційно-правових форм господарювання;

номер телефону.

Електронний адрес та факс платник податку наводить за бажанням.

Поле 5 вміщує найменування податкового органу, якому подається декларація.

У службовому полі 6 відображається середньооблікова кількість працівників підприємства у звітному (податковому періоді).

Наголошується, що при не заповненні якої-небудь інформації, зазначеної у службових полях 1 – 6 податкова декларація може бути не прийнятою або не визнаною податковим органом з певними юридичними наслідками.

У другому розділі декларації визначається розрахунок податкового зобов’язання.

У рядку 1 визначається загальна сума доходу за податковий (звітний) період яка дорівнює підсумку рядків: 2 + 3 + 4 + 5 + 6.

Рядок 2 «Сума доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується за ставкою 3 %» заповнюють платники єдиного податку, які вибрали ставку податку 3 % і є платниками ПДВ. Таким чином, у цьому рядку проставляється сума отриманого доходу платником податку з вирахуванням суми ПДВ нарощуваним підсумком з початку року. Такий дохід не повинен перевищувати 5 000 000 грн. Сума доходу визначається за «касовим» методом, тобто отримані грошові кошти від реалізації товарів (робіт, послуг) у касу підприємства та на поточний рахунок у банку. При заповненні рядка 2 у рядку 3 проставляється прочерк.

Рядок 3 «Сума доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується за ставкою 5 %» заповнюють платники єдиного податку, які вибрали ставку податку 5 %, дохід визначається за «касовим» методом, нарощуваним підсумком з початку року і не повинен перевищувати 5 000 000 грн. У цьому разі в попередньому рядку 2 ставиться прочерк.

Рядок 4 «Сума доходу, що перевищує обсяг доходу». Сума перевищення обсягу доходів відображається в податковій декларації за податковий (звітний) період, в якому виникло таке перевищення. Якщо дохід, отриманий у звітному періоді (протягом року), не перевищив допустимий обсяг доходу, встановлений для платників єдиного податку – юридичних осіб на календарний рік, – 5 000 000 грн, то цей рядок не заповнюється, в ньому проставляється прочерк. У випадку коли дохід, отриманий протягом звітного періоду, перевищує 5 000 000 грн, то в цей рядок проставляється сума перевищення.

У рядку 5 «Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків» записується дохід, отриманий платником єдиного податку від здійснення розрахунків за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) не грошовими коштами. Насамперед, це бартерні розрахунки, зарахування в дохід суми кредиторської заборгова-ності постачальників, підрядників.

У рядку 6 платник податку показує суму доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.

Рядок 7 «Сума єдиного податку за податковий (звітний) період», яка визначається підсумком рядків: 7.1 + 7.2 + 7.3.

Рядок 7.1 «Сума єдиного податку за ставкою 3 %» заповнюють платники єдиного податку, які є платниками ПДВ і застосовують ставку 3 %.

Сума єдиного податку визначається добутком суми доходу звітного періоду (рядок 2) і ставки єдиного податку – 3 %. Тоді в рядку 7.2 проставляється прочерк.

Рядок 7.2 «Сума єдиного податку за ставкою 5 %» заповнюють платники єдиного податку, які не зареєстровані платниками ПДВ і застосовують ставку 5%. Сума єдиного податку визначається добутком суми доходу звітного періоду (рядок 3) і ставки єдиного податку – 5 %. Тоді в рядку 7.1 проставляється прочерк.

Рядок 7.3 «Сума єдиного податку, що обчислюється у подвійному розмірі ставки» заповнюється платником податку з визначенням подвійного розміру базової ставки податку (3 %, 5 %) до доходу, отриманого в результаті порушення тих чи інших умов роботи на єдиному податку, включаючи:

перевищення гранично допустимого розміру (рядок 4);

отриманого не в грошовій формі (рядок 5);

отриманого від заборонених видів діяльності (рядок 6).

Сума єдиного податку визначається добутком суми «порушеного» доходу звітного періоду (рядок 4 + рядок 5 + рядок 6) і подвійної ставки єдиного податку – 6 (10) %.

У рядку 8 декларації проставляється сума єдиного податку, який нарахований у попередніх звітних періодах і відображений у рядку 7 попередньої податкової декларації.

У рядку 9 звітної декларації відображається сума єдиного податку, яка належить до сплати у бюджет за підсумками звітного кварталу. Сума такого податку визначається різницею між сумою єдиного податку, обчисленого нарощуваним підсумком з початку року і сумою єдиного податку, нарахованого нарощуваним підсумком в попередньому звітному періоді (рядок 7 – рядок 8).

Рядки 10 – 15 розділу «Самостійне виявлення помилок» передбачені для виправлення самостійно виявлених помилок. Виправити помилку можна двома способами:

1) подати уточнюючий розрахунок (уточнюючу декларацію) і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі 3 % від такої суми до моменту подання уточнюючого розрахунку;

2) відобразити суму недоплати в складі декларації за наступний звітний період, збільшену на суму штрафу у розмірі 5 % від такої суми з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання єдиного податку.