9.3. Производственный план

Главная цель данного раздела - показать, что организация или учреждение в состоянии реально производить потребное количество услуг необходимого количества и качества.

Реализация установки на ограничение по ресурсам, при­нимаемым в данном разделе:

1. формирование сметного диагноза объекта на основе норм и нормативов;

2. расчет показателей эффективности производства услуг;

3. нормирование оборотного капитала;

4. лимит денежных обязательств, оплачиваемых за счет бюджета;

5. тарифы стоимости медицинской помощи по программам ее предоставления.

Для доказательства возможности организации эффективного производства услуг бюджетным медицинским учреждением необходимо ответить на следующие вопросы:

1. Где будут производиться услуги, товары?

2. Нужно ли создание новых производственных мощностей или можно использовать (переоснастить) действующее учреждение?

3. Каков оптимальный объем производства услуг в планируемом учреждении?

4. Какие необходимы инвестиции для достижения оптимальной мощности?

5. Как будет обеспечена фирма материалами, лекарствами, медицинскими изделиями и т.д.?

6. Какие будут использованы новые медицинские техноло­гии?

7. Какое оборудование потребуется и где намечается его приобретение?

8. Предлагается ли производственная кооперация и с кем?

9. Каков объем реализации услуг на одного работника?

10. Какова система контроля качества лечебно-профилактических услуг?

11. Имеются ли в наличии необходимое оборудование, ап­паратура и инструментарии?

12. Кто является поставщиками ваших материалов, обору­дования и лекарственных средств?

13. Каковы перспективы развития производства услуг и товаров?

Данные этого раздела бизнес-плана желательно обосновать с перспективой на два-три года, а для крупных предприятий - на четыре-пять лет вперед. Очень полезным элементом здесь может стать схема производственных потоков на вашем предприятии. На этой схеме должно быть наглядно показано, откуда и как будут к вам поступать все виды товаров и как они будут реализовываться. Учтите, что внешние эксперты, которым могут поручить проанализировать ваш бизнес-план, будут рассматривать данный раздел прежде всего с точки зрения того, на­сколько рациональна ваша технологическая схема, обеспечива­ет ли она сокращение затрат труда, времени и материалов, а также изменения ассортимента товаров с учетом требований рынка.

На этой схеме обязательно должно найтись место и для процессов контроля качества. Нельзя обойти молчанием эти вопросы и в тексте. Здесь вы должны будете сообщать, на ка­ких стадиях технологического процесса и какими методами будете проводить контроль качества услуг и какими документами вы при этом будете руководствоваться.

Наконец, завершать данный раздел бизнес-плана должна оценка возможных издержек производства и их динамики на перспективу.

Основой экономических расчетов раздела «производственный план» должен стать план по объему услуг учреждения в прогнозируемом периоде. План по объему услуг должен базироваться на данных диагноза и отвечать стратегической цели развития учреждения - безубыточности.

Точка безубыточности - это тот рубеж объема реализа­ции услуг, при котором бизнес не несет убытков, но и не прино­сит прибыли. Многие экономисты называют точку безубыточности порогом рентабельности. Этот «порог» учреждению следует перешагнуть, чтобы выжить. Чем выше порог рентабельности, тем труднее его перешагнуть. С низким порогом рентабельности легче пережить падение спроса на услуги, отказаться от неоправданно высокой цены реализации. Снижения порога рентабельности можно добиться снижением по­стоянных расходов (либо повышая цену реализации и /или объем

реализации, снижая переменные расходы). Операционный анализ позволяет найти наиболее выгодную комбинацию переменных и постоянных издержек, цены и объема реализации.

Определение эффективности оказания услуг также целесообразно осуществлять в данном разделе бизнес-плана.

Об эффективности функционирования медицинского учреждения при оказании медицинских услуг можно судить по таким показателям, как:

- фондоотдача, т.е. отношение размера дохода (или выпуска продукции, услуг) в стоимостном выражении к стоимостному размеру основных фондов:

- фондоемкость - обратный фондоотдаче показатель, характеризующий объект планирования:

- фондовооруженность, т.е. отношение стоимости основ­ных фондов к количеству персонала:

- материалоемкость, т.е. отношение стоимости материалов к объему выполненных услуг (либо к выручке):

- материалоотдача, отношение выручки от реализации услуг (или прибыль) к стоимости израсходованных материалов:

В учреждениях здравоохранения до сих пор не принято ис­пользовать стоимостные характеристики в процессе экономи­ческого анализа материально-вещественного фактора производ­ства услуг. На основе натуральных форм показателей фондоот­дачи (фондоемкости) и материалоотдачи (материалоемкости) формируются представления о количестве материально-вещественных затрат, приходящихся на единицу полученного результата - пролеченного больного и т.д.

В некоторых учреждениях здравоохранения удобнее оценивать эффективность материально-вещественных затрат по удельным затратам - затратам, отнесенным на какую-либо единицу анализа. Например, эффективность затрат по ремонту медицинского оборудования можно оценить по сумме затрат, приходящихся на одну ремонтную единицу оборудования (или по сум­ме затрат на единицу медицинского оборудования, находяще­гося на балансе).