1. Расчеты экономической эффективности

Пример 1. Расчет объема оказания услуги «компьютерная томография», обеспечивающей безубыточную работу.

1. Исходные данные для расчетов:

1. Затраты на проведение услуги в месяц составляют 37 361,01 руб., в том числе:

• заработная плата персонала, занятого оказанием услуги (с начислениями) - 1047,0 руб.

• расходы на медикаменты и расходные материалы - 504,0 руб.

• износ оборудования - 34610,0 руб.

• накладные расходы - 1200,0 руб.

Б. Время проведения сеанса - 1 час 20 минут; исходя из продолжительности эффективного рабочего времени (с учетом должности) за месяц при 5 дневном режиме работы можно ока­зать услугу в среднем 126 пациентам.

2. Себестоимость услуги - 296,51 руб.; цена услуги (с коэффициентом развития = 1,25) - 371,0 руб.

2. Расчет постоянных и переменных издержек по оказанию услуги:

• постоянные затраты составляют 35 810 руб. (накладные расходы и износ оборудования);

• переменные затраты составляют 1551 тыс. руб.

3. Расчет объема услуг, обеспечивающих безубыточную работу, осуществляем по формуле коэффициента безубыточности (самоокупаемости):

35 810,0: (371,0-1,551:126) = 99,8 или 100 человек.

Другими словами, 100 пациентов в месяц, оплатив услугу по цене 371,0 руб., обеспечат окупаемость расходов по оказа­нию «компьютерной томографии». Оставшиеся 26 пациентов могут получать эту услугу на льготных условиях или в рамках других программ предоставления медицинской помощи.

4. С изменением условий предоставления услуги могут возникнуть варианты оказания данной услуги по программам обязательного медицинского страхования. Себестоимость услуги в системе ОМС ниже фактических расходов на величину статей, не являющихся объектом финансирования в данной системе страхования. Предположительно величина страховой цены = 120,0 руб.

5. Расчет цены услуги при изменении соотношения в структуре больных:

• предположим, 60% всех пациентов имеют право получать услугу в рамках программы обязательного медицинского страхования, т. е. 76 человек; 50 пациентам услуга будет оказа­на на договорной, либо платной основе;

• расчет затрат, не возмещенных оплатой услуги по страховой цене:

37 361,0 - (120,0 х 76) = 28 241, 02 руб.

• новая цена на услугу, которая позволит окупить совокупные расходы по ее оказанию:

28 241,02: 50 = 564,82 руб.

Пример 2. Определение эффективности работы отделения (службы). Расчет окупаемости расходов лаборатории литотрипсии.

1. Расходы на проведение одного сеанса (руб.):

• заработная плата с начислениями - 243,09;

• медикаменты - 12,52;

• расходный материал - 38,26;

• хозяйственные расходы-32,27;

• износ оборудования - 195,49;

• общеучрежденческие, накладные расходы - 200,09;

• итого себестоимость - 721,72.

2. Количество услуг определяем исходя из средней продолжительности сеанса - 1 час 20 минут (включая анестезиологию и наблюдение после нее); продолжительность рабочего дня сотрудников 5 ч 20 мин; пропускная способность аппарата 4 сеанса в день, т. е. 1008 человек в год.

3. Затраты по лаборатории в год - 727 749,79 руб. (1008 х 721,72 руб.).

4. 60% всех пациентов (605 человек) получает услугу по программам ОМС. Страховая цена литотрипсии 585,35 руб.

позволяет компенсировать расходы лаборатории на сумму 354 137,96 руб.

5. 40% пациентов (403 человека) получает услугу по договорной цене, представляющей собой себестоимость с коэффициентом на развитие 1,25, т. е. по цене 902,15 руб. По данной программе оказания литотрипсии расходы лаборатории будут восстановлены на сумму 363 568,46 руб.

6. Итого поступление средств по всем направлениям за оказанные услуги составило 717 706,42 руб.

Расходы оказались не покрыты поступлениями на 10 043,4 руб.

Можно было бы недостающие средства заработать путем оказания консультативной работы по направлениям поликлиник и страховых компаний. Так, при стоимости консультации 35,0 руб. 288 пациентов (реально каждый месяц в лаборатории получают консультации порядка 24 человека) обеспечили бы поступление средств на сумму 10 080 руб., что позволило бы окупить совокупные расходы.

Пример 3. Определение эффективности вложения инвестиций в развитие учреждения здравоохранения.

Экономическое обоснование окупаемости инвестиционного проекта «гистерорезектоскоп» по гинекологическому отделению.

Расчет расходов и срока окупаемости при пользовании собственными (заемными) средствами без использования механизма финансовой аренды.

1. Данные по проекту:

• стоимость приобретенного оборудования -182364 тыс. руб.;

• срок службы оборудования - 5 лет;

• планируемое количество операций в год - 500.

2. Расходы по отделению в год, всего 91,57 тыс. руб., в т. ч.:

• оплата персонала, всего - 22,88,

в том числе:

•основная -13,95;

• дополнительная -2,51;

• начисления -6,41;

• износ оборудования - 36,47;

• накладные расходы - 32,22.

3. Себестоимость одной операции - 183,16 руб.

4. Доходы в год Исходные данные:

• цена операции (с коэффициентом развития 1,25) - 230,0 руб.;

• количество услуг по ОМС 70% - 350;

• цена услуги по ОМС-110,0 руб.

Ожидаемое возмещение расходов от ОМС - 38,500 тыс. руб.

Ожидаемые доходы от оказания услуги по ДМС: 91,781 - 38,500 = 53,281 тыс. руб., если:

• ожидаемое количество операций по ДМС - 30% (150 операций);

• планируемая цена ДМС - 355,0 руб.

Планируемая прибыль в год: (355,0 - 183,16) х 150 = 25776 тыс. руб.

Срок окупаемости инвестиционного проекта: 182364 : 25776 = 7,07 - около 7 лет.