Синтетичний і аналітичний облік на поточному рахунку

№ п.п.

Зміст господарської операції

Д-т

К-т

Операції по дебету рахунку 311

1.

Надходження готівки на рахунок з каси

Підприємства

311

301

2.

Надходження на рахунок від покупців

та замовників за відвантажену готову про-

дукцію, товари, виконані роботи, надані

послуги

311

361

3.

Надходження коштів на рахунок з вечір-

ньої каси

311

333

4.

Надходження коштів внаслідок погашення

коротко чи довготермінових векселів

одержаних

311

34,182

5.

Надходження на поточний рахунок з

інших рахунків в банку ( невикористана

сума акредитиву, чекової книжки тощо)

311

313

6.

Надходження грошових коштів внаслідок

погашення поточних фінансових інвести-

цій

311

35

7.

Надходження на рахунок внаслідок повер-

нення раніше виданого іншому підпри-

ємству авансу

311

371

8.

Отримання раніше нарахованих дивіден-

дів, відсотків, роялті тощо

311

373

9.

Надходження грошових коштів в рахунок

погашення пред”явлених претензій

311

374

10.

Надходження грошових коштів в рахунок

погашення завданих збитків

311

375

11.

Надходження в рахунок формування

пайового фонду

311

41

12.

Надходження грошових коштів внаслідок

здійснення перепродажу власних акцій

311

45

13.

Погашення заборгованості засновниками

по внесках до статутного капіталу

311

46

14.

Надходження грошових коштів в рахунок

цільового використання

311

48

15.

Надходження на поточний рахунок суми

довго- чи короткотермінової позики

311

50,60

16.

Надходження грошових коштів від

постачальників на суму недопоставлених

цінностей

311

63

17.

Отримання авансів під поставку ТМЦ

311

681

18.

Отримання грошових коштів за розра-

хунками з дочірніми підприємствами

311

682

19.

Отримання грошових коштів за внутрі-

господарськими розрахунками

311

683

20.

Надходження грошових коштів у вигляді отриманих дивідендів від інших підпри-

Ємств

311

731

21.

Отримані відсотки за депозитними вклада-

ми, за облігаціями чи іншими цінними

Паперами

311

732

Операції по К-ту рахунка 311

1.

Списано кошти з рахунку в касу підпри-

Єства

301

311

2.

Відображено використання грошових кош

тів з рахунку на придбання грошових

документів (поштових марок, проїздних

документів тощо)

331

311

3.

Використання коштів з рахунку на прид-

бання грошових еквівалентів, здійснення

інших поточних інвестицій

35

311

4.

Повернення покупцям чи замовникам зай

во отриманих сум

361

311

5.

Перераховано аванси

371

311

6.

Проведено безготівкову оплату робіт,

пов”язаних з сезонними роботами у галу-

зях промисловості; сплачені авансові

орендні платежі; здійснено передоплату

періодики тощо

39

311

7.

Використання грошових коштів з рахунку

на повернення пайових внесків

41

311

8.

Використання коштів з рахунку на викуп

власних акцій у акціонерів з метою їх

перепродажу

45

311

9.

Відображено погашення довго- чи корот-

котермінових позик банку

50,60

311

10.

Відображено погашення довго- чи корот-

котермінових векселів виданих

51,62

311

11.

Погашено заборгованість за розрахунка-

ми по власних облігаціях

52

311

12.

Погашено заборгованість із фінансової

Оренди

531

311

13.

Погашення поточної заборгованості за

довготерміновими зобов”язаннями

61

311

14.

Відображено погашення заборгованості

чи здійснення передоплати постачальни-

кам

63

311

15.

Відображено сплату податкових платежів

64

311

16.

Відображено сплату внесків у фонди со-

ального страхування

65

311

17.

Відображено використання грошових

коштів на виплату зарплати працівникам

шляхом перерахунку коштів на їх карткові рахунки

66

311

18.

Проведено виплату дивідендів

67

311

19.

Повернення раніше отриманого авансу

681

311

20.

Здійснення внутрігосподарських розра-

хунків з виробничими одиницями та

господарствами

683

311

21.

Оплата процентів

684

311

22.

Оплата відсотків за користування пози-

ками банків

951

311