8.Преобразование индексов Сводные индексы в средней арифметической и средней гармонической формах

Сводный индекс можно представить как среднюю взвешенную из индивидуальных индексов. При этом форма средней должна быть такой, чтобы полученный средний индекс был тождественен исходному агрегатному индексу.

Если отсутствуют данные о ценах базисного периода (или других качественных показателей), но имеются индивидуальные индексы, то агрегатный индекс качественного показателя, в данном случае цены, определяется по формуле:

. (2.35)

Данная формула получена путем использования следующего соотношения между ценами базисного и анализируемого периодов:

p₀ =p₁/i_p.

Формула (2.35) является средней гармонической индивидуальных индексов цен, где в качестве объема явления выступает стоимость реализации товаров и услуг (товарооборот) анализируемого периода.

Если отсутствуют данные о количественных показателях за анализируемый период (например, о физических объемах реализации), то агрегатный индекс такого показателя определяется по средней арифметической из индивидуальных индексов, где в качестве веса выступает стоимость реализации товаров и услуг (товарооборот) базисного периода:

. (2.36)

Данная формула получена из соотношения: q₁ = q₀ i_q.

Подводя итог, отметим, что индексы играют немаловажную роль в финансово-экономическом анализе, при этом выбор формы индекса во многом определяется имеющейся информацией.

Лекция 5

План занятия

Тема 1.3. Метод и методика финансово-экономического анализа деятельности гостиницы.

1.Методика ФЭА деятельности гостиницы.

2. Способы исследования объектов финансово-экономического анализа: общая характеристика.

3. Традиционные методы экономического анализа.

4.Метод цепных подстановок.

5. Модифицированный способ цепных подстановок.

1. Методика финансово-экономического анализа деятельности гостиницы

Под методикой, как отмечает Г. В. Савицкая, понимается совокупность способов, правил наиболее целесообразного выполнения какой-либо работы. В экономическом анализе методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил исследования экономики предприятия, определенным образом подчиненных достижению цели анализа. В финансовом анализе методика представляет собой аналитические способы, применяемые в процессе исследования финансовой деятельности и финансового состояния. Различают общую и частную методики финансово-экономического анализа. Общую методику понимают как систему исследования, которая одинаково используется при изучении различных объектов экономического анализа в различных отраслях национальной экономики. Частные методики являются конкретизацией общей относительно определенной отрасли экономики, определенного типа производства, объекта исследования.

Как отмечает Г. В. Савицкая, любая методика анализа представляет собой методологические советы по выполнению аналитического исследования. Методика финансово-экономического анализа включает в себя следующие основополагающие элементы: цель и задачи анализа; объекты анализа; системы показателей, с помощью которых исследуется каждый объект анализа; последовательность и периодичность проведения аналитического исследования; описание способов исследования изучаемых объектов; информационная база анализа; организация проведения анализа; технические средства, используемые для аналитической обработки информации; характер выходной информации; потребители результатов анализа.

В данной теме остановимся на таких элементах методики финансово-экономического анализа, как последовательность выполнения аналитической работы и способы исследования изучаемых объектов.

С точки зрения теории и практики финансово-экономического анализа наиболее целесообразной является следующая последовательность выполнения аналитических исследований:

1. Формулирование и уточнение объекта, цели и задач анализа.

2. Формирование системы показателей, с помощью которых характеризуется объект анализа.

3. Сбор и подготовка к анализу всей необходимой информации.

4. Выбор способов обработки экономической информации и проведение анализа (сравнение фактических результатов хозяйствования с показателями плана, фактическими данными прошлых лет, с достижениями ведущих предприятий, отрасли в целом и т. д; проведение факторного анализа и т. п.).

5. Выявление неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности, разработка мероприятий по их использованию.

В качестве важнейшего элемента методики финансово-экономического анализа выступают технические приемы и способы анализа (методы аналитического исследования), используемые на различных этапах исследования для первичной обработки собранной информации (проверки, группировки, систематизации); изучения состояния и закономерностей развития исследуемых объектов; определения влияния факторов на результаты деятельности предприятий; подсчета неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности деятельности; обобщения результатов анализа и комплексной оценки деятельности предприятий; обоснования планов экономического и социального развития, управленческих решений, различных мероприятий.

Итак, важнейшими элементами финансово-экономического анализа являются последовательность выполнения аналитической работы и способы исследования изучаемых явлений и процессов (методы аналитического исследования), на которых стоит остановиться подробнее.