10.3. Особенности проведения расчетов во внешнеэкономической деятельности

Порядок осуществления расчетов в иностранной валюте по хозяйственным операциям резидентов регулируется Законом Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте».

В международной практике применяются следующие основные способы платежа: наличный платеж, авансовый платеж, платеж в кредит, комбинированный (сочетает три предыдущие).

Наличный платеж производится через банк до или после передачи экспортером товаросопроводительных документов или самого товара наличными денежными знаками. Понятие «наличный платеж» используется как противопоставление авансовому и кредитному способу платежа и предполагает оплату полной стоимости товара в период от его готовности для экспорта до перехода в распоряжение покупателя.

Авансовый платеж предусматривает выплату покупателем продавцу согласованной в контракте суммы в счет платежа до передачи товара в его распоряжение или до начала исполнения заказа. Аванс может быть предоставлен в денежной и товарной формах.

Платеж в кредит предусматривает проведение расчетов по сделке на основе предоставленного продавцом покупателю коммерческого кредита. Последний оплачивает сумму, оговоренную в контракте, через определенное время после поставки товара. Этот кредит предоставляется, как правило, в товарной форме путем отсрочки или рассрочки платежа и классифицируется как коммерческий фирменный товарный кредит.

Основными формами расчетов при осуществлении внешнеэкономических операций являются: аккредитивная; инкассовая, расчеты чеками, вексельная, банковский перевод, платеж по открытому счету.

Аккредитивная форма расчетов.

Документарный аккредитив - соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по поручению и на основании инструкций клиента (заявителя аккредитива) или от его имени, принимает на себя обязательства осуществить расчеты с третьим лицом (бенефициаром) против предоставленных таким лицом документов.

Аккредитивная форма платежа направлена главным образом на защиту интересов продавца. Аккредитива как особой форме международных расчетов присущи такие свойства:

- абстрактность;

- условность;

- строгий формализм.

Абстрактность аккредитива заключается в его обособленности от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от отношений сторон по внешнеэкономическому договору.

Условность аккредитива заключается в том, что обязательства банка проводить расчеты по аккредитиву возникает тогда, когда бенефициаром будут выполнены все условия аккредитива. Такими условиями являются, прежде всего, требования к составлению документов и срока их представления. Банк должен выполнить свои обязательства по аккредитиву только в том случае, если представлен бенефициаром комплект документов оформлен в полном соответствии с условиями аккредитива и отсутствует какое-либо противоречие между представленными документами. Любое отступление бенефициара от условий аккредитива является основанием для отказа банка от осуществления платежа.

Строгий формализм аккредитива заключается в том, что требования об исполнении обязательств по аккредитиву основаны исключительно на документах и никак не связаны с внешнеэкономическим договором, который является основанием для открытия аккредитива. Если отгруженные бенефициаром товары окажутся плохого качества или их фактические характеристики не соответствуют характеристикам, отраженным в документах, которые были представлены банку, банк все же обязан осуществить расчеты с бенефициаром при условии, что представленные документы соответствуют условиям аккредитива.

Участники аккредитивной формы расчетов.

1. Заявитель аккредитива (applicant) - лицо, по просьбе и на основании инструкций которой банк (банк-эмитент) принимает обязательства осуществить расчеты с третьим лицом (бенефициаром).

Как правило заявителем аккредитива выступает покупатель товаров (заказчик работ или услуг) по внешнеэкономическому договору. Основные действия заявителя аккредитива:

- подписание внешнеэкономического договора, который предусматривает использование аккредитива как формы расчетов;

- представление заявления на открытие аккредитива;

- перевод банку-эмитенту суммы платежа по аккредитиву и суммы комиссии за открытие аккредитива.

2. Бенефициар (beneficiary) - лицо, в пользу которого открывается аккредитив.

Как правило бенефициаром выступает продавец товара (подрядчик, исполнитель при выполнении работ или оказания услуг) по внешнеэкономическому договору.

Основные действия бенефициара:

- подписание внешнеэкономического договора, который предусматривает использование аккредитива как формы обеспечения;

-   проверка соответствия условий аккредитива условиям внешнеэкономического договора;

-   уведомление заявителя аккредитива об обнаружении несоответствия условий аккредитива платежным условиям внешнеэкономического договора;

-  отгрузка товара перевозчику;

-  представления в исполняющий банк документов, указанных в аккредитиве;

- оформление тратт;

- подача заявления на перевод переводного аккредитива;

- подача заявления на открытие компенсационного аккредитива;

- замена счетов тратт второго бенефициара (бенефициара компенсационного аккредитива) собственными счетами/траттами.

Тратта (переводной вексель) - один из основных расчетных документов (в том числе и во внешней торговле), представляющий собой безусловный письменный приказ векселедержателя (кредитора, трассанта) плательщику (должнику, трассату) об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу (ремитенту, предъявителю) в указанный срок. Трассант может быть одновременно и ремитентом. Переводной вексель выписывается (выставляется) и подписывается не должником, а кредитором. Обычно продавец является должником в отношении банка и кредитором в отношении покупателя. Поэтому с помощью переводного векселя он переводит долговую требование на третье лицо (банк).

Например: предприятие А получает кредит в банке для производства продукции, поставляет предприятию Б. Предприятие А (трассант) трассирует переводной вексель с предложением к предприятию Б (трассату) оплатить за поставленный товар определенную сумму денег (в данном случае - сумму кредита, взятого предприятием А) банку (ремитенту) в определенный срок. Переводный вексель передается предприятием А в пользу банка с целью погашения полученного кредита. В случае согласия банка принять такой вексель, кредит будет считаться погашенным, а предприятие А с этого момента несет условную ответственность за платеж трассатом по векселю. Банк предъявляет предприятию Б вексель для акцепта. При акцепте предприятием Б предъявленного банком векселя прямым должником становится предприятие Б.

Таким образом, при расчетах за внешнеэкономическими операциями используются простой («соло») и переводной вексель (тратта).

2. Банк-эмитент (issuing bank) - банк, который по поручению и на основании инструкций заявителя аккредитива открывает аккредитив в пользу бенефициара.

Чаще всего банком-эмитентом является банк, который обслуживает текущий счет заявителя аккредитива, или другой банк, расположенный в стране заявителя аккредитива.

Основные действия банка-эмитента: - открытие аккредитива; - восстановление аккредитива; - перевод возмещения покрытия по аккредитиву; - проверка соответствия документов условиям аккредитива; - передача документов заявителю аккредитива; - акцептование тратт, выставленных бенефициаром; - пересылка акцептованных тратт в авизующий банк;

- платеж по предъявленным траттами; - закрытие аккредитива.

4. Авизующий банк (advising bank) - банк, который по просьбе банка-эмитента уведомляет бенефициара об открытии аккредитива на определенных условиях. Авизующий банк не несет никакой ответственности за оплату аккредитива.

7

1

Заявитель аккредитива

Бенефициар

6

15

14

2

5

8

10

Перевозчик

3

Банк-эмитент

Исполняющий банк

4,9

12

13

11

1. Подписание внешнеэкономического договора 2. Подачи заявки на открытие аккредитива 3. Открытие (выставление) аккредитива 4. Проверка достоверности полученного аккредитива 5. Проверка соответствия условий аккредитива условиям договора 6. Отгрузка товара перевозчику 7. Получения от перевозчика транспортных документов 8. Представление документов, указанных в аккредитиве 9. Проверка соответствия документов условиям аккредитива 10. Перевод платежа по аккредитиву на счет бенефициара 11. Пересылка документов в банк-эмитент 12. Проверка соответствия документов условиям аккредитива 13. Перевод возмещения по аккредитиву 14. Передача документов заявителю аккредитива 15. Перевод банку-эмитенту суммы платежа по аккредитиву и суммы комиссии за открытие аккредитива

Рис. 10.1. Схема применения платежного аккредитива

Как правило авизующим банком является банк, который обслуживает текущий счет бенефициара или другой банк, расположенный в стране бенефициара. Указание в качестве авизующего банка, который обслуживает текущий счет бенефициара, чаще всего преобладает, поскольку такой банк может представить для своего клиента ниже, по сравнению с другими банками, тарифы

5. Подтверждающий банк (confirming bank) - банк, который по просьбе банка-эмитента добавляет собственную гарантию исполнения обязательств по аккредитиву против представленных документов, соответствующих условиям аккредитива.

Подтверждающим банком по аккредитиву может выступать авизующий банк, исполняющий банк либо другой, третий банк.

6. Исполняющий банк (nominated bank) - банк, уполномоченный банком-эмитентом на совершение платежа, акцепта или негоциации (покупки) тратт по аккредитиву против документов, которые отвечают условиям аккредитива.

В отличие от банка-эмитента и подтверждающего банка исполняющий банк не несет обязательства самостоятельно проводить расчеты по аккредитиву, а действует как агент банка-эмитента.

Инкассовая форма расчетов.

Инкассо используется как в расчетах на условиях платежей наличными, так и в расчетах на условиях коммерческого кредита.

Инкассовая форма платежа предполагает передачу экспортером поручения своему банку на получение от импортера определенной суммы платежа против предъявления ему соответствующих товарных документов и может осуществляться по принципу «платеж против документов» или «акцепт против документов». Ответственность банков при осуществлении инкассовых операций ограничивается в основном пересылкой и предоставлением документов против оплаты или акцепта, но без собственного обязательства выполнить платеж, если покупатель не выполнит своих обязанностей по инкассо.

В отличие от документарного аккредитива, документарное инкассо не предоставляет экспортеру гарантий платежа.

Банки, которые предоставляют участникам внешнеэкономической деятельности услуги по обналичиванию, несут ответственность только за пересылку и предъявления полученных от клиента документов, а также за перечисление клиенту полученных по предъявленным документам денежных средств. Банки не несут обязательств из совершения акцепта или платежа в случае, когда плательщик не имеет возможности выполнить свои обязательства по инкассо.

Отсутствие у экспортера платежа является причиной того, что документарное инкассо, как правило, используется для осуществления расчетов по внешнеэкономическим договорам с покупателями, которые имеют устойчивую деловую репутацию и являются резидентами государств с низким политическим и экономическим риском.

Участники инкассовой формы расчетов.

1. Принципал (drawer) - лицо, которое поручает операцию инкассирования своему банку. Чаще всего доверителем выступает продавец товара (подрядчик, исполнитель при выполнении работ или оказании услуг) по внешнеэкономическому договору.

Основные действия принципала:

-   подписание внешнеэкономического договора, который предусматривает использование инкассо как формы расчетов;

-   отгрузка товара перевозчику;

-   получения от перевозчика транспортных документов;

- представление инкассового поручения и документов для инкассирования.

2. Банк-ремитент (remitting bank) - банк, которому принципал поручает операцию инкассирования. Как правило банком-ремитентом является банк, который обслуживает текущий счет доверителя, или другой банк, расположенный в стране доверителя.

Основные действия банка-ремитента:

-  проверка соответствия документов инкассовому поручению;

-  назначение инкассового банка, если таковой не был предназначен принципалом;

-  пересылка документов в инкассовый банк;

-  зачисление платежа на счет принципала.

3. Инкассирующий банк (collecting bank) - банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения.

Инкассовым банком преимущественно назначается банк, с которым банк-ремитент заключил договор об инкассировании, или банк который имеет корреспондентские отношения с банком-ремитентом.

Как правило, инкассирующий банк указывается принципалом в инкассовом поручении. При отсутствии такого указания банк-ремитент может самостоятельно выбрать для инкассирования любой банк, который находится в стране плательщика.

Основные действия инкассового банка:

-  проверка соответствия документов инкассовому поручению;

-  подтверждение получения документов;

-  направление сообщения о платеже/акцепте/неплатежей/неакцепте;

-  перевод платежа до банка-ремитента.

Если инкассирующий банк уполномочен на представление документов плательщику, он также выполняет все действия, которые входят в компетенцию представляющего банка.

4. Представляющий банк (presenting bank) - инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику.

Обычно представляющим есть банк, который обслуживает текущий счет заявителя аккредитива, или другой банк, расположенный в стране заявителя аккредитива.

Основные действия представляющего банка:

-  проверка соответствия документов инкассовому поручению;

-  подтверждение получения документов;

-  предъявление плательщику полученных на инкассо документов;

-  предъявление тратт к акцепту;

-  предъявление тратт и простых векселей к платежу;

-  передача документов плательщику;

-  направление сообщения о платеже/акцепте/неплатежей/неакцепте;

-  перевод платежа до банка-ремитента;

-  пересылка акцептованных тратт до банка-ремитента;

-  протест в неакцепте;

-  протест в неплатеже.

5. Плательщик (drawer) - лицо, которому должны быть представлены документы для платежа или акцепта. Обычно плательщиком выступает покупатель товаров по внешнеэкономическому договору.

Основные действия плательщика:

-   проверка соответствия полученных документов условиям внешнеэкономического договора;

- платеж против предоставленных документов;

1

-  платеж по предъявленным к платежу траттами и простыми векселями.

3

Плательщик

Принципал

2

12

11

9

15

10

4

Перевозчик

8

13

Инкассирующий/ представляющий банк

Банк-ремитент

6

14

1. Подписание внешнеэкономического договора 2. Отгрузка товара перевозчику 3. Получения от перевозчика транспортных документов 4. Представление инкассового поручения и документов для инкассирования 5. Проверка соответствия документов инкассовому поручению 6. Пересылка документов в банк, что инкассирует 7. Проверка соответствия документов инкассовому поручению 8. Подтверждение получения документов 9. Визирование покупателя о полученных на инкассо документы 10. Проверка соответствия полученных документов условиям договора 11. Платеж против представленных документов 12. Передача документов плательщику 13. Направление уведомления о платеже 14. Перевод платежа в банк-ремитент 15. Зачисление платежа на счет принципала.

Рис. 10.2. Схема застосування документарного інкасо на умовах «документы против платежа»

В зависимости от состава документов, инкассируются, выделяют:

-  чистое инкассо,

-   документарное инкассо.

Чистое инкассо (clean collection) - инкассо финансовых документов, не сопровождаемое коммерческими документами.

Документарное инкассо (documentary collection) - инкассо финансовых документов, не сопровождаемое коммерческими документами, или только коммерческих документов.

Финансовые документы - простые векселя, чеки, платежные требования и другие подобные документы, используемые для получения платежа.

Коммерческие документы - счета, отгрузочные документы, документы на право собственности, иные подобные документы, или любые другие документы, которые не являются финансовыми документами.

Чековая форма расчетов.

Чек (англ., check) - денежный документ установленной формы, который содержит безусловное распоряжение чекодателя банка произвести платеж указанной в чеке денежной суммы чекодержателю наличными или перечисления денег на его счет. В международном обороте чек как средство платежа, как правило, используют при окончательном расчете за поставленные товары (работы, оказанные услуги). Чек может передаваться одним лицом другому путем внесения в него передаточной надписи (индоссамента).

Чек должен быть выставлен на тот банк, в котором чекодатель имеет средства, и в соответствии с четко выраженного или негласного согласования, в силу которого чекодатель имеет право распоряжаться этими средствами путем выставления чеков. Однако действие документа как чека не возбуждается на основании несоблюдения этих положений.

Чек может быть выставлен с оплатой:

-  на определенное лицо;

-  на предъявителя.

Оплата чека производится по предъявлении. Чек, предъявляемый к оплате до наступления дня, указанного как день его выставления, оплачивается в день предъявления.

Участники чековой формы расчетов.

1.Чекодатель - предприятие или физическое лицо, которое осуществляет платеж с помощью чека и подписывает его. Преимущественно чекодателем выступает предприятие-покупатель товара (работ, услуг) по внешнеэкономическому договору.

Основные действия чекодателя:

-  бронирование денежных средств на счете для расчетов с использованием чеков;

-  составления чека;

-  выдача чека,

2. Чекодержатель - предприятие или физическое лицо, которое является получателем средств по чеку. Как правило чекодержателем выступает предприятие-продавец товара (подрядчик, исполнитель работ или услуг) по внешнеэкономическому договору.

Основные действия чекодержателя:

-  предъявление чека к платежу;

-  предъявления регрессных требований;

-  опротестования чека.

3. Банк-плательщик (paying bank) - банк, определенный плательщиком по чеку. Банком-плательщиком выступает обычно банк, в котором обслуживается чекодатель.

Основные действия банка-плательщика - платеж по чеку.

4 .Инкассирующий банк (collecting bank) - банк, который осуществляет инкассирование чеков по поручению чекодателя. Чаще всего в роли инкассированного банка выступает банк, обслуживающий чекодержателя.

Основные действия инкассированного банка - инкассирование чека.

Схема расчетов чеками представлена на рис. 10.3.

6

9

5

Банк экспортера

Экспортер (чекодержатель)

Таможенная граница

8

7

2

3

4

1

Банк импортера

Импортер (чекодатель)

1. Бронирование денежных средств на счете для расчетов с использованием чеков 2. Заключение внешнеэкономического договора 3. Поставка товаров 4. Выдача чека 5. Представление чека в банк для инкассирования 6. Приема чека к инкассированию 7. Инкассирование чека 8. Перечисление денежных средств 9. Зачисление средств на счет чекодержателя

Рис. 10.3. Схема расчетов чеками

Чеки по своей классификации делятся на основании двух классификационных признаков: условия передачи; статус чекодателя.

По условиям передачи чеки подразделяются на:

-  именные;

-  ордерные;

-  на предъявителя.

Именной чек - чек, выписанный в пользу определенного лица, который не может быть передан посредством индоссамента. Такой чек передается цессией (передаточным надписью) с оговоркой «не приказу», заверенным нотариусом.

Ордерный чек - чек, выписанный в пользу определенного лица или по его приказу, который передается с помощью индоссамента с оговоркой «приказу» или без него.

Чек на предъявителя - чек, выписанный предъявителю и может быть передан другому лицу как без индоссамента, так и с индоссаментом.

По этому классификационному признаку «статус чекодателя» чеки подразделяются на:

-  банковские,

-  фирменные,

Банковский чек - чек, выписанный банком на свой банк-корреспондент. В тексте таких чеков не указывается наименование фирмы-чекодателя - им выступает банк должника. Оплата за такими чеками осуществляется за счет средств банка чекодателя на его счетах в банке-корреспонденте за рубежом. В международной торговле чаще всего используются ордерные чеки, которые выписываются банком.

Фирменный чек - чек, выписанный фирмой на получателя. Такие чеки выписываются как в национальной, так и в иностранной валюте на предъявителя и выставляются фирмой на свой банк. Оплата за такими чеками осуществляется за счет средств чекодателя, которые выступают в качестве покрытия чека.

Банки не несут ответственности перед чекодержателями за неуплату чеков в случае отказа плательщика в оплате чека.

Вексельная форма расчетов.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая простое и ничем не обусловленное обещание векселедателя или его предложение третьему лицу произвести платеж указанной суммы денежных средств в оговоренный срок.

Простым векселем является вексель, который удостоверяет обещание векселедателя произвести платеж. Переводным признается вексель, удостоверяющий соответствующее предложение векселедателя произвести платеж, направлено третьему лицу.

Основные участники вексельной формы расчетов.

1.Векселедатель (issuer) - лицо, выдавшее вексель. Векселедателя переводного векселя принято называть трассантом.

Основные действия векселедателя:

-  составления векселя;

-  выдача векселя;

-    домициляция векселя;

-    платеж по векселю.

Домициляцией называется прием банком от имени доверителя векселя к платежу и оплата его за счет доверителя. Векселедатель (акцептант), он же домицилиант, поручая банку оплате его векселя, указывает банк как место платежа. И векселедержатель может предъявить вексель к оплате не предприятию, а банку (домицилианту). При этом банк не отвечает своими средствами по вексельному обязательству клиента. До наступления срока платежа по векселю предприятию нужно аккумулировать средства в объеме выданных векселей. В случае недостатка средств на счете плательщика банк отказывает в платеже и вексель опротестовывается в общем порядке против векселедателя.

7

Банк покупателя

Покупатель (векселедатель)

6

8

3

2

1

Таможенная граница

Продавец (векселедержатель/ индоссант)

4

Банк индоссата

Поставщик (индоссат)

9

5

1. Заключения внешнеэкономического договора купли-продажи 2. Поставки товаров 3. Выдача векселя 4. Поставки товаров 5. Индоссирование векселя 6. Предъявления векселя к платежу 7. Представление платежных документов в обслуживающий банк 8. Платеж по предъявленному к платежу векселю 9. Получение индоссантом документов о зачислении средств на счет

Рис. 10.4. Схема использования простого векселя

2. Векселедержатель (holder) - лицо, которое владеет векселем. Законным векселедержателем признается лицо, владеющее векселем, выданным или индоссируемому лицу, или индоссируемому на предъявителя, или на основании других законных прав. Первого векселедержателя переводного векселя принято называть ремитентом.

Покупатель (трассант)

11

2

1

Должник покупателя (трассат)

Банк трассата

12

10

9

8

5

4

3

Таможенная граница

6

Банк индоссата

Поставщик (индоссат)

Продавец (векселедержатель/ индоссант)

13

7

1. Заключения договора купли-продажи 2. Поставка товаров 3. Заключения внешнеэкономического договора купли-продажи 4. Поставка товаров 5. Выдача векселя 6. Поставка товаров 7. Индоссирование векселя 8. Предъявление векселя к акцепту 9. Акцепт векселя 10. Предъявления векселя к платежу 11. Передача платежных документов в обслуживающий банк 12. Платеж по предъявленному к платежу векселю 13. Получения индоссатом документов о зачислении средств на счет.

Рис. 10.5. Схема использования переводного векселя

Основные действия векселедержателя:

-  индоссирование векселя;

-  предъявление векселя к акцепту;

-  предъявление векселя к платежу;

- предъявления регрессных требований;

- опротестование векселя.

Расчеты на основе банковских переводов.

Банковский перевод - это расчетная банковская операция, которая осуществляется посредством отправленного платежного поручения одного банка другому.

Расчеты переводами могут быть (рис. 10.6):

1) по поручению клиентов;

2) по поручению зарубежных банков.

Расчеты переводами