III. Элементы операционных расходов

Название статьи 

Код строки

За отчетный период 

За аналогичный период предыдущего года

1 

2 

3 

4 

Материальные затраты

2500

Расходы на оплату труда

2505

Отчисление на социальные мероприятия

2510

Амортизация

2515

Другие операционные расходы

2520

Вместе

2550

Название статьи 

Код строки

За отчетный период 

За аналогичный период предыдущего года

1 

2 

3 

4 

Среднегодовое количество простых акций

2600

Откорректированное среднегодовое количество простых акций

2605

Чистая прибыль (убыток) на одну простую акцию

2610

Откорректированная чистая прибыль (убыток) на одну простую акцию

2615

Дивиденды на одну простую акцию

2650

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1 

2

3 

4

I. Необоротные активы

Нематериальные активы

1000

первобытная стоимость

1001

накопленная амортизация

1002

Незавершенные капитальные инвестиции

1005

Основные средства

1010

первобытная стоимость

1011

износ 

1012

Инвестиционная недвижимость

1015

Долгосрочные биологические активы

1020

Долгосрочные финансовые инвестиции:

какие учитываются за методом участия в капитале других предприятий

1030

другие финансовые инвестиции

1035

Долгосрочная дебиторская задолженность

1040

Отсроченные налоговые активы

1045

Другие необоротные активы

1090

Всего за разделом I

1095

II. Оборотные активы

Запасы 

1100

Текущие биологические активы

1110

Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги

1125

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

за виданими авансами

1130

з бюджетом

1135

у тому числі з податку на прибуток

1136

Другая текущая дебиторская задолженность

1155

Текущие финансовые инвестиции

1160

Деньги и их эквиваленты

1165

Расходы будущих периодов

1170

Другие оборотные активы

1190

Всего за разделом II 

1195

III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия

1200

Баланс 

1300

Пассив

Код

строки

На начало отчетного периода 

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Собственный капитал 

Зарегистрированный капитал 

1400

Капитал в дооценках

1405

Дополнительный капитал 

1410

Резервный капитал 

1415

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 

1420

Неоплаченый капитал 

1425

( )

( )

Изъятый капитал 

1430

( )

( )

Всего за разделом I

1495

II. Долгосрочные обязательства и обеспечение

Отсроченные налоговые обязательства

1500

Долгосрочные кредиты банков

1510

Другие долгосрочные обязательства

1515

Долгосрочные обеспечение

1520

Цільове фінансування 

1525

Всего за разделом II

1595

IІІ. Почетной Грамотой Харьковского. Текущие обязательства и обеспечение

Краткосрочные кредиты банков

1600

Текущая кредиторская задолженность по:

долгосрочными обязательствами

1610

товары, работы, услуги 

1615

расчетам с бюджетом

1620

в том числе по налогу на прибыль

1621

расчетам по страхованию

1625

расчетам по оплате труда

1630

Текущие обеспечение

1660

Доходы будущих периодов

1665

Другие текущие обязательства

1690

Всего за разделом IІІ

1695

ІV. Обязательства необратимыми активами,

удерживаемыми для продажи, и группами выбытия

1700

Баланс

1900

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

1. Движение средств в результате операционной деятельности

3500

Прибыль от обычной деятельности до налогообложения (гр. 3 р.2290 формы №2)

Убыток от обычной деятельности до налогообложения (гр. 3 р. 2290 формы №2)

Отражается прибыль или убыток от обычной деятельности до налогообложения за отчетный период, приведенные в форме №2

Корректировка на:

3505

Сумма начисленной амортизации (гр. 3 р.2515 формы №2)

Х

- амортизация основных средств.

Отражаются амортизационные отчисления по материальным и нематериальным необратимым активам, начисленные в течение отчетного периода

3510

Увеличение обеспечений: положительное значение (гр. 4 - гр. 3) р.1505, 1520, 1521, 1660 формы №1 (в части операционной деятельности)

Уменьшение обеспечений: положительное значение (гр. 4 - гр. 3) р.1505, 1520, 1521, 1660 формы №1 (в части операционной деятельности)

- увеличение (уменьшение) резервов.

Отражается изменения в составе обеспечений предстоящих расходов и платежей, созданных в течение отчетного периода, которые не связаны с инвестиционной ты финансовой деятельностью.

3515

Положительный результат разницы между оборотами по Дт субсч. 945 с Кт субсч. 302,312, 314, 334, 351 и оборотами по Кт субсч. 714 с Дт субсч. 302, 312, 334, 351

Положительный результат разницы между оборотами по Кт субсч. 714 с Кт субсч. 302,312, 314, 334, 351 и оборотами по Дт субсч. 945 с Дт субсч. 302, 312, 334, 351

-убыток (прибыль) от реализованных курсовых разниц.

Отражаются ущерб (в гр.3) или прибыль (в гр. 4) от курсовых разниц в результате пересчета денежных средств и их эквивалентов в иностранной валюте в денежную единицу Украины по курсу НБУ

3520

Ущерб от нереализованных (инвестиционной и финансовой) деятельности и не денежных операций: положительное значение

(р.2255 + р.2270) - (р.2200 + + р.2220 + р.2240) гр.3 формы №2 + (р.2180-р.2120) гр.3 формы №2 (в части ущерба от

Прибыль от нереализованных (инвестиционной и финансовой) деятельности и не денежных операций: положительное значение (р.2200+р.2220+р.2240) -(р.2255+р.2270 +р.2240) гр.3 формы №2 + (р.2120 - -р.2180) гр.3 формы №2 в

-убыток (прибыль) от НЕ операционной деятельности и других неденежных операций.

Отражается убыток (гр. 3) или прибыль (гр. 4) от владения финансовыми инвестициями (дивиденды, проценты и т.д.) и их реализации а также от

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

реализации необоротных активов, удерживаемых для продажи, и групп выбытия, а также убытка от изменения стоимости активов, которые оцениваются по справедливой стоимости, и первобытного признания биологических активов и сельхозпродукции

в части прибыли от реализации необоротных активов, удерживаемых для продажи, и групп выбытия, а также прибыли от изменения стоимости активов, которые оцениваются по справедливой стоимости, и первобытного признания биологических активов и сельхозпродукции

продаже инвестиционной недвижимости, необоротных активов, удерживаемых для продажи, и групп выбытия, других долгосрочных активов, от обмена оборотных активов на необоротные активы и финансовые инвестиции, от неоперационных курсовых разниц, другие прибыли и убытки от инвестиционной и финансовой деятельности (без учета расходов на выплату процентов, если они раскрываются отдельно в стр.3540 формы №3-н)

3521

Позитивный результат

(р.2255-р.2200) гр.3

формы №2

Позитивный результат

(р.2200-р.2255) гр.3

формы №2

В дополнительной строке "Прибыль (убыток) от участия в капитале" отображается убыток (в гр. 3) или прибыль (в гр. 4), полученные от инвестиций в ассоциируемые, дочерние или общие предприятия, учет которых ведется методом участия в капитале (в том числе из р.3520).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3522

Позитивный результат

(р.2181+р.2182)-

-(р.2121+р.2122) гр.3

формы №2

Позитивный результат

(р.2121+р.2122)-

-(р.2181+р.2182) гр.3

формы №2

В дополнительной строке "Изменение стоимости активов, которые оцениваются по справедливой стоимости, и доход (расходы) от первобытного признания" отображается убыток (в гр. 3) или прибыль (в гр. 4) от изменения стоимости, оцениваются по справедливой стоимости и от первобытного признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции (в том числе из р.3520).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход(гр. 4)

Примечание

3523

Позитивный результат разницы между оборотами по Кт субрах. 943 из Дт субрах. 791 и оборотами по Дт субрах. 712 из Кт субрах. 791 (в частности реализации необоротных активов, удерживаемых для продажи, и групп выбытия)

Позитивный результат разницы между оборотами по Дт субрах. 712 из Кт субрах. 791 и оборотами по Кт субрах. 943 из Дт субрах. 791 (в частности реализации необоротных активов, удерживаемых для продажи, и групп выбытия)

В дополнительной строке "Убыток (прибыль) от реализации необоротных активов, удерживаемых для продажи, и групп выбытия" отображается убыток (в гр. 3) или прибыль (в гр. 4) от реализации необоротных активов, удерживаемых для продажи, и групп выбытия (в том числе из р.3520).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3524

Позитивный результат разницы между оборотами по Кт субрах. 971 из Дт субрах. 793 и оборотами по Дт субрах. 741 из Кт субрах. 793

Позитивный результат разницы между оборотами по Дт субрах. 711 из Кт субрах. 793 и оборотами по Кт субрах. 971 из Дт субрах. 793

В дополнительной строке "Убыток (прибыль) от реализации финансовых инвестиций" отображается убыток (в гр. 3) или прибыль (в гр. 4) от реализации финансовых инвестиций (в том числе из р.3520).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3526

Позитивный результат разницы между оборотами по Дт субрах. 972 из Кт субрах. 742

Позитивный результат разницы между оборотами по Кт субрах. 742 из Дт субрах. 972

В дополнительной строке "Уменьшения (возобновление) полезности необоротных активов" отображается убыток (в гр. 3) или прибыль (в гр. 4) от изменения полезности необоротных активов (в том числе из р.3520).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3540

Р.2250 гр.3 формы №2

Х

В дополнительной строке "Финансовые расходы" отображается расходы в уплату процентов за пользование заемными средствами, включенные в

Отчет о финансовых результатах

3550

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1100 - 1135, р.1140, 1145,р.1155,р.1170,р 1190 формы №1

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1100 - 1135, р.1140, 1145,р.1155,р.1170,р 1190 формы №1

Отображается уменьшение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) статей оборотных активов

(кроме "Денежные средства и их

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

эквиваленты" (р.1165 формы №1), "Текущие финансовые инвестиции" (р.1160 формы №1) и других статей неоперационных оборотных активов), что состоялись в течение отчетного периода

3551

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1100 формы №1

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1100 формы №1

В дополнительной строке "Уменьшения (увеличение) запасов" отображается уменьшение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) стоимости запасов, кроме изменений в результате неденежных операций инвестиционной и финансовой деятельности (в том числе из р.3550).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3552

Позитивный результат разницы между оборотами по Дт субрах. 972 из Кт субрах. 742

Позитивный результат разницы между оборотами по Кт субрах. 742 из Дт субрах. 972

В дополнительной строке "Увеличения (уменьшение) текущих биологических активов" отображается уменьшение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) текущих биологических активов, кроме изменений в результате неденежных операций инвестиционной и финансовой деятельности (в том числе из р.3550).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3553

Уменьшения: позитивное значение(гр. 3 – гр. 4) р.1125 формы №

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1125 формы №1

В дополнительной строке "Увеличения (уменьшение) дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги" отображается уменьшение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги, кроме суммы изменения задолженности в результате ее погашения необоротными активами (в том числе из р.3550).

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3554

Уменьшения: позитивное значение (гр. 3 - гр. 4) р.1155 формы №1

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 - гр. 3) р.1155 формы №1

В дополнительной строке "Увеличения (уменьшение) другой текущей дебиторской задолженности" отображается уменьшение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) другой текущей дебиторской задолженности, кроме изменений, связанных с инвестиционной и финансовой деятельностью (в том числе с г. 3550).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной

3556

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1170 формы №1

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1170 формы №1

В дополнительной строке "Уменьшения (увеличение) расходов будущих периодов" отображается уменьшение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) расходов будущих периодов, кроме уменьшения таких расходов, в результате их включения в состав группы выбытия (в том числе из р.3550).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3557

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1190 формы №

Увеличения : позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1190 формы №1

В дополнительной строке "Уменьшения (увеличение) других оборотных активов" отображается уменьшение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) других оборотных активов, кроме сумм изменений связанных с инвестиционной и финансовой деятельностью (в том числе из р.3550).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3560

Увеличения : позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1605,1615,1620,1625, 1630,1635,16,45,1665,1690

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1605,1615,1620,1625, 1630,1635,16,45,1665,1690

Отображается увеличение (в гр. 3) или уменьшение (в гр. 4) в статьях раздела "Текущие обязательства" формы №1

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

формы №1

формы №1

(кроме "Краткосрочные кредиты банков" (р.1600), "Текущая кредиторская задолженность за долгосрочными обязательствами" (г. 1610), "Текущие обязательства за расчетами с участниками" (р.1640), "Текущие обеспечения" (р.1660) и других обязательств не связанных с операционной деятельностью)

3571

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1615 формы №1

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1615 формы №1

В дополнительной строке "Увеличения (уменьшение) текущей кредиторской задолженности за товары, работы услуги, кроме изменения текущих обязательств в результате осуществления неденежных операций из включения текущих обязательств в группы выбытия, инвестиционной и финансовой деятельности (в том числе из р.3560)

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3572

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 - гр. 3) р.1625 формы №1

Уменьшение: позитивное значение (гр. 4 - гр. 3) р.1625 формы №1 (гр. 3 – гр. 4) р.1625 формы №1

В дополнительной строке "Увеличения (уменьшение) текущей кредиторской задолженности за расчетами с бюджетом" отображается увеличение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) текущей кредиторской задолженности за расчетами с бюджетом, кроме уменьшения суммы обязательств из текущего налога на прибыль в результате его уплаты

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

также по НДС, которое возникло в результате инвестиционной деятельности (в том числе из р.3560).

Показатель не участвует в расчете движения средств вот операционной деятельности

3573

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1625 формы №1

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1625 формы №1

В дополнительной строке "Увеличения (уменьшение) текущей кредиторской задолженности за расчетами из страхования" отображается увеличение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) текущей кредиторской задолженности за расчетами из страхования (в том числе из р.3560).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3574

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1630 формы №1

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1630 формы №1

В дополнительной строке "Увеличение (уменьшение) других текущих обязательств" отображается увеличение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) других текущих обязательств, кроме изменений, не связанных с операционной деятельностью (в том числе из р.3560).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3576

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1665 формы №1

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1665 формы №1

В дополнительной строке "Увеличения (уменьшение) доходов будущих периодов" отображается увеличение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) доходов будущих периодов, кроме изменений в результате их создания от операций со средствами целевого финансирования, дальнейшего от признания доходами текущего периода, возвращения средств целевого

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

финансирование и тому подобное (в том числе из р.3560).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3577

Увеличение: позитивное значение (гр. 4 – гр. 3) р.1690 формы №1

Уменьшение: позитивное значение (гр. 3 – гр. 4) р.1690 формы №1

В дополнительной строке "Увеличение (уменьшение) других текущих обязательств" отображается увеличение (в гр. 3) или увеличение (в гр. 4) других текущих обязательств, кроме изменений, не связанных с операционной деятельностью (в том числе из р.3560).

Показатель не участвует в расчете движения средств от операционной деятельности

3570

Позитивное значение разницы между суммами денежных поступлений (гр. 3) и денежных расходов (гр. 4), отображенных в г. 3500 - 3560 формы №3-н

Позитивное значение разницы между суммами денежных расходов (гр. 4) и денежных поступлений (гр. 3), отображенных в г. 3500 - 3560 формы №3-н

Отображается разница между суммами поступлений и расходов после корректировки налога (убытку) от обычной деятельности к налогообложению

3580

Х

Аналитические данные к обороту из Дт субрах. 641 / налог на прибыль из Кт рах.30,31

Отображается использование денежных средств в уплату налога на прибыль при условии, что он конкретно не отождествляется с финансовой или инвестиционной деятельностью

3585

Х

Аналитические данные к обороту из Дт субрах. 684 из Кт рах. 30,31 (кроме капитализированных процентов по ссудам, используемым у финансовой и инвестиционной деятельности)

В дополнительной строке "Оплаченные проценты" отображается сумма оплаченных процентов за пользование ссудой капиталом в операционной деятельности, кроме сумм оплаченных капитализированных процентов

Чистое движение средств от операционной деятельности

3195

Позитивное значение: р.3570 гр. 3 – -(р.3580+р.3585) гр. 4 формы №3-н

(Р.3570+р.3580+р.3585) гр. 4 формы №3-н или

позитивное значение (р.3580+р.3585) гр. 4 - -р.3579 гр. 3 формы №3-н

Поступление или выбытие средств в статье "Денежные средства от операционной деятельности" (р.3570 формы №3-н) с учетом оплаченных процентов и налога на прибыль отображается в гр.3 или гр.4 р.3195 формы№3

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

2. Движение средств в результате инвестиционной деятельности

Поступления от реализации:

3200

Аналитические данные к обороту из Дт рах. 30,31 из Кт субрах. 377 (в частности поступлений от реализации финансовых инвестиций)

Х

Отражается суммы денежных поступлений от продажи акций или долговых обязательств других предприятий, а частью в капитале других предприятий (кроме финансовых инвестиций, которые признаются эквивалентами денежных средств или удерживаются для дилерских или торговых целей)

3205

Аналитические данные к обороту из Дт рах. 30,31 из Кт субрах. 377 (в частности поступлений от реализации необоротных активов)

Х

Отражается поступление средств от продажи инвестиционной недвижимости, необоротных активов, удерживаемых для продажи, и группы выбытия, а также других долгосрочных необоротных активов (кроме финансовых инвестиций)

Надходження від отриманих:

3215

Аналитические данные к обороту из Дт рах. 30,31 из Кт субрах. 373 (в частности полученных проценте)

Х

Отображаются поступления денежных средств в виде процентов за ссудами, предоставленными другим сторонам (другим, чем ссуды, предоставленные финансовым учреждением), за финансовыми инвестициями в долговые ценные бумаги, за использование переданных в финансовую аренду необоротных активов

3220

Аналитические данные к обороту из Дт рах. 30,31 из Кт субрах. 373 (в частности полученных дивидентов)

Х

Отображаются суммы денежных поступлений в виде дивидендов от обладания акциями или частями в капитале других предприятий (кроме финансовых инвестиций, которые признаются эквивалентами денежных средств или удерживаются для дилерских или торговых целей)

3225

Аналитические данные к обороту из Дт рах. 30,31 из Кт субрах. 373 (в частности

Х

отображаются поступления денежных средств от фьючерсных, форвардных

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

поступление от деривативов)

контрактов, контрактов "своп" и опционов (за исключением тех контрактов, которые заключаются для основной (операционной) деятельности предприятия, или когда поступления классифицируются как финансовая деятельность

3230

Аналитические данные к обороту из Дт рах. 30,31 из Кт субрах. 183,371,377 (в частности погашение ссуд и возвращение авансов, связанных с инвестиционной деятельностью)

Х

В дополнительной строке "Поступления от погашения ссуд" отображается сумма денежных поступлений, в частности от:

- возвращение авансов

(кроме авансов, связанных с операционной и финансовой деятельностью);

- возвращение ссуд, выданных раньше другим сторона

3250

Аналитические данные к регистру бухгалтерского учета из учета средств в частности поступлений от разных контрагентов в результате инвестиционной деятельности (Дт рах. 30,31 из Кт субрах. 377,681, сч.18,48)

Х

Приводятся поступления, для отражения которых по признакам существенности нельзя было выделить отдельную статью или которые не включены к предыдущим статьям этого раздела Отчета о движении денежных средств

Расходование на приобретение:

3255

Х

Аналитические данные к обороту из Дт субрах. 685 из Кт рах. 30,31 (в части приобретения финансовых инвестиций

Отображаются выплата денежных средств для приобретения акций, долговых обязательств других предприятий, а также частей участия в совместных предприятиях (кроме финансовых инвестиций, которые признаются эквивалентами денежных средств и содержаться для дилерских и торговых целей)

3260

Х

Аналитические данные к обороту из Дт рах.63, субрах. 685 (в части расходования средств

Отображаются выплата денежных средств для приобретения (создание) основных средств,

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

на приобретение необоротных активов), 684 (в части процентов, включенных в стоимость квалификационных необоротных активов) из Кт рах. 30,31

нематериальных активов и других необоротных активов, за исключением финансовых инвестиций. В этом статьи также отображаются суммы оплаченных процентов, если они включенные к стоимости строительства (создание, выращивание) необоротных активов

3270

Х

Аналитические данные к обороту из Дт субрах.685 из Кт рах. 30,31 (в части выплат от деривативів)

Отображаются выплаты денежных средств от фьючерсных, форвардных контрактов, контрактов "своп" и опционов (за исключением тех контрактов, которые заключаются для основной (операционной) деятельности предприятия, или когда поступления классифицируются как финансовая деятельность

3275

Х

Аналитические данные к обороту из Дт субрах.183,371,377 из Кт рах. 30,31 (в части перечисления ссуд и авансов, связанных с инвестиционной деятельностью)

В дополнительной строке "Расходования на предоставление ссуд" отображается выбытие денежных поступлений для предоставления:

-авансов, связанных с инвестиционной деятельностью;

-ссуд другим сторонам

3290

Х

Аналитические данные к регистру бухгалтерского учета из учета средств в частности перечислений разным контрагентам в результате инвестиционной деятельности (Дт субрах. 377,681,685 из Кт рах.30,31)

Приводятся другие платежи, связанные с инвестиционной деятельностью, для отражения которых по признакам существенности нельзя было выделить отдельную статью или которые не включены к предыдущим статьям этого раздела Отчета о движении денежных средств

Чистое движение средств от инвестиционной деятельности

3295

Позитивное значение: гр. 3 (р.3200+р.3205+р.3215+ +р.3220+о.3225+р.3230+ +р.3250)-гр. 4 (р.3255+р.3260+р.3270+ +р.3275+р.3290) формы №3-н

Позитивное значение: гр. 4 (р.3255+р.3260+р.3270+ +р.3275+р.3290)- гр. 3 (р.3200+р.3205+р.3215+ +р.3220+о.3225+р.3230+ +р.3250) формы №3-н

Отображается результат движения средств от инвестиционной деятельности

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

3. Движение средств в результате финансовой деятельности

Поступления от:

3300

Аналитические данные к обороту из Дт рах. 30,31 из Кт рах. 41,42,45,45

Х

Отображаются поступления денежных средств от размещения акций и других операций, которые приводят к увеличению собственного капитала

3305

Аналитические данные к обороту из Дт рах. 30,31 из Кт рах. 50,52,55,60 и субрах.685 (в части получения ссуд)

Х

Отображаются поступления денежных средств в результате создания долговых обязательств (ссуд, векселей, облигаций, а также других видов краткосрочных и долгосрочных обязательств, не связанных с операционной и инвестиционной деятельностью)

3340

Аналитические данные к обороту из Дт рах. 30,31 из Кт субрах.685 (в части других поступлений от финансовой деятельности)

Х

Отображаются другие поступления денежных средств, связанных с финансовой деятельностью, для отражения которых по признаку существенности нельзя было выделить отдельную статью или которые не включены в предыдущие статьи этого раздела Отчета о движении денежных средств

Витрачання на:

3345

Х

Аналитические данные к обороту из Дт рах.45 з Кт рах.30,31

Отображаются выплаты денежных средств на приобретение собственных акций

3350

Х

Аналитические данные к обороту из Дт рах.50,52,55,60,65 и субрах.685 (в части погашения обязательств за заемными средствами) из Кт рах.30,31

Отображаются выплаты денежных средств на погашение полученных ссуд

3355

Х

Аналитические данные к обороту из Дт субрах.671 из Кт рах.30,31

Отображаются суммы дивидендов, выплаченных денежными средствами

3360

Х

Аналитические данные к

В дополнительной строке

Код строки

Поступление (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

обороту из Дт субрах.684 из Кт рах.30,31 (в части что не капитализируются процентов, связанных с ссудами, использованными в финансовой деятельности)

"Расходование в уплату процентов" отображается суммы денежных средств, использованных в уплату процентов за пользование ссудным капиталом, использованным в финансовой деятельности, кроме сумм оплаченных капитализированных процентов

3365

Х

Аналитические данные к обороту из Дт рах.53,61 из Кт рах.30,31 (в части погашения задолженности из финансовой аренды)

В дополнительной строке "Расходования в уплату задолженности из финансовой аренды" отображаются суммы оплаченных задолженности из финансовой аренды

3390

Х

Аналитические данные к обороту из Дт субрах.672,685 из Кт рах.30,31 (в части платежей, связанных с финансовой деятельностью)

Приводятся другие платежи, связанные с финансовой деятельностью, для отражения которых по признакам существенности нельзя быдло выделить отдельную статью или которые не включены в предыдущие статьи этого раздела Отчета о движении денежных средств

Чистое движение средств от финансовой деятельности

3395

Позитивное значение: гр. 3 (р.3300+р.3305+р.3340)- -гр.4(р.3345+р.3350+ +р.3355+р.3360+р.3365+ +р.3390) формы №3-н

Позитивное значение: гр.4(р.3345+р.3350+ +р.3355+р.3360+р.3365+ +р.3390)- гр. 3 (р.3300+р.3305+р.3340) формы №3-н

Отображается результат движения средств от финансовой деятельности

Чистое движение денежных средств за отчетный период

3400

Позитивное значение между суммами денежных поступлений (гр. 3) и денежных расходов (гр. 4), отображенных в р.3195, 3295, 3395 формы №3-н

Позитивное значение между суммами денежных расходов (гр. 4) и денежных поступлений (гр. 3), отображенных в р.3195, 3295, 3395 формы №3-н

Отображается сумма разниц между суммой денежных поступлений и расходов, отображенных в статьях "Чистое движение денежных средств от операционной деятельности", "Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности", "Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности"

3405

Гр. 3 р.1165 формы №

Х

отображается остаток денежных средств, средств на

Код строки

Поступления (гр.3)

Расход (гр. 4)

Примечание

Начало года, приведенный в Балансе

3410

Гр. 4 р.3515 формы №3-н

Гр. 3 р.3515 формы №3-н

Отражается сумма увеличения или уменьшения (приводится в скобках) остатка денежных средств в результате пересчета иностранной валюты при изменение валютных курсов в течение отчетного периода

3415

Гр. 3 (р.3400+р.3405+р.3410) формы №3-н

или

гр. 3 (р.3400+р.3405)-гр. 4 р.3410 формы №3-н

или

гр. 3 (р.3405+р.3410)-гр. 4 р.3400 формы №3-н

или

гр. 3 р. 3405-гр. 4 (р.3400+р.3410) формы №3-н

Приводится разница между суммой денежных поступлений и расходов, отраженных в статьях "Остаток средств на начало года", "Чистое движение денежных средств за отчетный период" и "Влияние изменений валютных курсов на остаток средств"

Форма № 4

Код за ДКУД

1801005

Статья

Код строки

Зарегистрированный капитал 

Капитал в дооценках

Дополнительный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Неоплаченный капитал

Изъятый капитал

Всего

Остаток на начало года

4000

Корректировки: Изменение учетной политики

4005

Исправление ошибок

4010

Другие изменения

4090

Скорректированный остаток на начало года

4095

Чистая прибыль (убыток) за отчетный период

4100

Прочий совокупный доход за отчетный период

4110

Распределение прибыли: Выплаты собственникам (дивиденды)

4200

Направление прибыли от зарегистрированного капитала

4205

Отчисления в резервный капитал

4210

Взносы участников: Взносы в капитал

4240

Погашение задолженности по капиталу

4245

Изъятие капитала: Выкуп акций (долей)

4260

Перепродажа выкупленных акций (долей)

4265

Аннулирование выкупленных акций (долей)

4270

Изъятие доли в капитале

4275

Другие изменения в капитале

4290

Вместе изменений в капитале

4295

Остаток на конец года

4300

1

2

3

4

5

6

Внешние

заемные

Кредитная линия

СПкр. л. = (Ои · ПСи + Онв · ПСни) · (1 – Нпр) ,

где СПкр.л. – сумма прямых выплат при пользовании кредитной линией, ден. ед.;

Ои – объем части кредитной линии, используется, ден. ед.;

ПСи – процентная ставка на часть кредитной линии, которая используется, %;

Онв – объем части кредитной линии, которая не используется, ден. ед.;

ПСни – процентная ставка на часть кредитной линии, которая не используется, %;

Нпр – ставка налога на прибыль .

Расходы на страхование залога (в предусмотренных случаях), комиссия банка и прочее

Услуги нотариуса и другие сопутствующие услуги

В основном требуется предоставление залога или других обеспечений

Факторинг

СПфакт. = СЗ · ПС · (1 – Нпр) или

СПфакт. = СЗ · СД · (1 – Нпр) ,

где СПфакт. – сумма прямых расходов, связанных с использованием факторинга, ден. ед.;

СЗ – сумма задолженности по договору факторинга, ден. ед.;

ПС – процентная ставка, предусмотренная договором факторинга, %;

СД - ставка дисконта, предусмотрена договором факторинга, %;

Нпр – ставка налога на прибыль

Комиссия банка и другое

Платежеспособность дебитора

Вексель

СПвекс. = СВвекс. · ВС · (1 – Нпр) ,

где СПвекс. – сумма прямых расходов при осуществлении расчетов с применением векселей, ден. ед.;

СВвекс. – сумма к выплате по векселю, ден. ед.;

ВС – процентная ставка по договору о проведении расчетов с применением векселя (по договоренности сторон), %;

Нпр – ставка налога на прибыль

Затраты на выпуск, регистрацию ценных бумаг и прочее

1

2

3

4

5

6

Внешние

заемные

Облигации

СПобл. = СРобл. · ПС · (1 – Нпр) ,

где СПобл. – сумма прямых выплат по облигациям, ден. ед.;

СРобл. – стоимость первой реализации облигаций, ден. ед.;

ПС – процентная ставка по облигациям, %; Нпр – ставка налога на прибыль

Стоимость подготовки и расходы на эмиссию, рекламу и прочее

Возможно при наличии удовлетворительной репутации или в случаях, когда заранее известны покупатели облигаций

Коммерческий кредит

СПк. кр. = СК · (См – Ср) · (1 – Ппр – Ппдв) ,

где СПк. кр. – сумма прямых выплат, связанных с использованием коммерческого кредита, ден. ед.; СК – стоимость купленной продукции, ден. ед.; См – максимально возможная скидка (по немедленной оплаты), %;

Ср – реально полученная скидка, %;

Нпр – ставка налога на прибыль

Сндс – ставка налога на добавленную стоимость

Финансовый лизинг

СПлиз. = СП· (1 – Нпр – Сндс) ,

где СПлиз. – сумма прямых выплат при применении аренды, ден. ед.;

СП – рассчитанная сумма процентов или комиссий, ден. ед.;

Нпр – ставка налога на прибыль

Сндс– ставка налога на добавленную стоимость

Сумма расходов на страхование предмета аренды и прочее (в зависимости от условий договора)

С окончанием срока действия договора аренды оборудование может быть выкуплено арендатором