Н

Особливості формування фонду

акопичувальний пенсійний фонд. Відповідно до закону “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” ст.1. Накопичувальний пенсійний фонд є цільовим позабюджетним фондом, який акумулює страхові внески застрахованих осіб, що обліковуються на накопичувальних пенсійних рахунках та інвестуються з метою отримання інвестиційного доходу на користь застрахованих осіб, та суми пені, що нараховуватимуть за несвоєчасну сплату обов’язкових страхових внесків до цього фонду.

Втім, сукупний інвестиційний дохід формується за рахунок:

• прибутку, отриманого від інвестування пенсійних активів накопичувального фонду;

• відсотків, що нараховуються на пенсійні активи, розміщені на банківських депозитних рахунках;

• доходу від інших видів інвестування.

Законом (ст.88, 89) визначені напрями інвестування коштів Накопичувального фонду та граничні межі інвестування коштів в ті чи інші напрями (табл. 19).

Слід відзначити, що страхові внески до Накопичувального фонду (розмір відрахувань не може перевищувати 7 відсотків) та інвестиційний дохід не підлягають оподаткуванню.

Таблиця 19

Активи пенсійного накопичувального фонду

Види пенсійного активу	Обмеження в інвестуванні (у відсотках) до вартості пенсійних активів
Банківські депозитні рахунки та ощадні сертифікати банків	50
Державні цінні папери	50
Облігації місцевих позик	10
Корпоративні облігації українських емітентів	20
Акції українських емітентів	40
Державні цінні пепери іноземних емітентів	20
Акції та облігації іноземних емітентів	20
Цінні папери одного емітента	5 і більше 10% цінних паперів одного емітента
Інші активи, не заборонені законодавством України	5

У накопичувальному фонді приймають участь особи, яким не виповнилось: чоловікам – 40 років та жінкам 35 років.

В

Види пенсійних виплат з Накопичувального фонду

иплати із Накопичувального фонду здійснює страхова організація, яку обрала застрахована особа за такими видами довірчих пенсій (ануїтетів):

• довічна пенсія з установленим періодом передбачає виплату щомісячно протягом життя пенсіонера, але не менше 10 років з дня її призначення. У разі смерті пенсіонера до закінчення 10-го періоду, право на отримання призначеної довічної пенсії мають спадкоємці померлої особи;

• довічна обумовлена пенсія визначається також щомісяця протягом життя пенсіонера, але успадкування коштів спадкоємцями вирішуватиметься в залежності від того, чи є залишок коштів на час смерті особи, яка отримувала таку пенсійну виплату;

• довічна пенсія подружжя призначається на подружжя. У разі смерті одного із подружжя пенсія буде виплачуватися другому із подружжя.

За умови, коли застрахована особа набула права на пенсію, а кошти у Накопичувальному фонді не відповідатимуть мінімальній сумі коштів, яка необхідна для оплати довічної пенсії, та особа має право на отримання одноразової виплати (ст. 56 Закону).

При визнанні особи інвалідом І або ІІ групи, кошти акумульовані у Накопичувальному фонді можуть бути виплачені у вигляді одноразової виплати або ж залишаються у Накопичувальному фонді.

У разі смерті застрахованої особи до досягнення нею пенсійного віку належні їй пенсійні активи Накопичувального фонду успадковуватимуться в порядку, визначеному Цивільним кодексом України.