1. Первичный

2. Вторичный

К первичным резервам относят:

• средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в центральном банке,

• средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках,

• наличные денежные средства в кассах банка.

Размер средств, перечисляемых банками в фонд обязательных резервов, зависит от установленной централь­ным банком нормы отчислений. Необходимые размеры средств в кассах и на корреспондентских счетах определяются банками самостоятельно.

Ко вторичным резервам ликвидности относятся высокодо­ходные активы, которые с минимальной задержкой и незначи­тельным риском потерь можно превратить в денежные средства для выплат по обязательствам банка. Например, такими акти­вами могут быть правительственные ценные бумаги пли межбанковские кредиты до востребования и др.

39. Собственные средства банка. Нормативный капитал

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Разли­чаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование банком уставного фонда (капитала). Его созда­ние в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесение в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитной организации являются экономической основой его существования.

В обязательном порядке банки должны сформировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству, размер резервного фонда должен составлять не менее 5 % уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, ком­мерческими банками могут создаваться и другие фонды, источ­никами формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, раз­меры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соот­ветствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, нап­ример, для переподготовки и повышения квалификации персо­нала банка, для благотворительной деятельности и др.

В особую группу следует выделить фонды банка, образова­ние которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки.

В настоящее время их круг достаточно широк: фонд переоценки основных средств; фонд переоценки незавер­шенного строительства и неустановленного оборудования; фонд переоценки ценных бумаг, имеющихся а наличии у банка для продажи; нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты и др. Образование этих фондов происходит в результате инфляционных процессов, изменения курса иностранных ва­лют по отношению к национальной валюте, отставания балан­совой стоимости основных средств банка от рыночной и других причин.

В состав собственных средств банка могут входить:

• эмиссионный доход, образующиеся в результате реализа­ции первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

• нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими, а фондах целевого назначения.

Рассматривая вопросы о составе ресурсной базы банков, не­обходимо отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйст­вующих субъектов. Она заключается в относительно неболь­шой доле собственных средств банка по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин.

Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределе­нием временно свободных средств клиентов, т.е. работают в ос­новном с «чужими» средствами.

Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы предприятий, так как находят­ся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде ос­новных средств и производственных запасов. Это позволяет бы­стрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственных средствах.

Собственные средства у различных банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и прово­димой ресурсной политики. У вновь созданного банка все пас­сивы сформированы за счет собственных средств и представле­ны средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по «удешевлению» ресурсной базы за счет сокращения привлеченных средств клиентов и наращивания собственных средств.

Часто в экономической литературе как тождественные по­нятия используются термины «собственные средства банка» и «собственный капитал банка». Следует сказать, что собствен­ные средства банка составляют основу его капитала, но между ними существуют как качественные, так и количественные различия. Собственный капитал банка - это величина, опреде­ляемая расчетным путем, в основе исчисления которой могут лежать различные методики. Собственные средства банка суммарно представляют собой ту часть пассивов, которые сфор­мированы банком в процессе его внутренней деятельности и объективно отражают их размер.

Собственные средства банка являются основой его коммер­ческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных исков банка.

Нормативный капитал банка, НКФО состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита.

Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка, НКФО.

Субординированный кредит, предоставленный банкам, НКФО - резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Нормативный капитал уменьшается на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером за вычетом расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков в соответствующей данному превышению части.

Для установления норматива суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц используется значение нормативного капитала банка, НКФО без учета его уменьшения.

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов.

Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций банка, небанковской кредитно-финансовой организации НКФО, переданных ему (ей) в залог; выкупленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); вложений в дочерние банки, НКФО и иные дочерние юридические лица; долевых участий, составляющих 20% и более в уставном фонде юридического лица.

Увеличение уставного фонда банка, НКФО принимается в расчет основного капитала после регистрации соответствующих изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка, НКФО в установленном законодательством Республики Беларусь порядке.

Дополнительный капитал II уровня включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией (аудитором - ИП); прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал, кроме фонда дивидендов; общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемые банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами; суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество"), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемые с понижающим процентом; привлеченный долгосрочный субординированный кредит в пределах следующих ограничений:

Долгосрочный субординированный кредит (заем) включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала, следующим образом:

- в период, превышающий 5 лет до окончания срока возврата кредита (займа), - в полной сумме;

- в последние 5 лет до окончания срока возврата кредита (займа) - по остаточной стоимости.

Остаточная стоимость долгосрочного субординированного кредита (займа) определяется путем деления количества полных месяцев, оставшихся до погашения, на 60 и умножения на полную величину долгосрочного субординированного кредита (займа).

Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит в пределах ограничений, установленных в соответствии со следующими ограничениями:

Краткосрочный субординированный кредит (заем) включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250% от величины нормативного капитала I и II уровня, имеющегося у банка, НКФО для покрытия величины рыночных рисков, которая рассчитывается следующим образом:

1. определяется общая сумма активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного риска, и величина операционного риска;

2. определяется величина нормативного капитала, которая позволяет банку, небанковской кредитно-финансовой организации выполнить минимальное значение норматива достаточности нормативного капитала, путем умножения величины, определенной в подпункте 1 настоящего пункта, на нормативное значение достаточности нормативного капитала;

3. определяется величина нормативного капитала, имеющегося у банка, небанковской кредитно-финансовой организации для покрытия величины рыночных рисков, как разница между фактической величиной нормативного капитала I и II уровня и величиной нормативного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта.

Рассчитанная величина краткосрочного субординированного кредита (займа) включается в расчет нормативного капитала банка, НКФО в размере, не превышающем величину рыночного риска.

Прибыль прошлых лет и сформированные за счет нее фонды не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.

При расчете нормативного капитала в расчет принимается дополнительный капитал (II и III уровня в совокупности) в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

[Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.

При отрицательном значении итоговой суммы источников размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.]

[Под субординированным кредитом понимается привлеченный банком, НКФО кредит, предоставление которого отвечает следующим условиям:

- кредит должен предоставляться кредитополучателю (заемщику) на срок от 2 до 5 лет (краткосрочный субординированный кредит или на срок 5 и более лет (долгосрочный субординированный кредит);

- исполнение обязательств кредитополучателя (заемщика) по кредитному договору не должно обеспечиваться гарантийным депозитом денег, переводом на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, залогом недвижимого и движимого имущества, гарантией, поручительством и (или) иными способами обеспечения исполнения обязательства;

- кредит предоставляется в белорусских рублях, российских рублях и (или) в СКВ;

- кредит (заем) не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором срока возврата;

- процентная ставка по кредиту, предоставленному в белорусских рублях, не превышает базовую ставку рефинансирования, установленную НБ РБ;

- процентная ставка по кредиту, предоставленному в российских рублях, не превышает ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ;

- процентная ставка по кредиту, предоставленному в СКВ, не превышает ставку LIBOR плюс 6% годовых по 12-месячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на дату предоставления субординированного кредита.

Величина процентной ставки в случае ее изменения не может превышать:

- по кредиту, предоставленному в белорусских рублях, - базовую ставку рефинансирования, установленную НБ РБ на дату изменения процентной ставки;

- по кредиту (займу), предоставленному в СКВ, - ставку LIBOR плюс 6% годовых по 12-месячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на дату изменения процентной ставки;

- по кредиту (займу), предоставленному в российских рублях, - ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ на дату изменения процентной ставки;

Выплата основной суммы долга происходит единовременно при наступлении срока возврата. Другие платежи, производимые кредитополучателем (заемщиком) по кредитному договору (договору займа), могут быть связаны исключительно с выплатой кредитору процентов в размере, определенном условиями кредитного договора (договора займа).

Выплата основного долга и процентов по краткосрочному субординированному кредиту (займу) не может быть произведена (даже при наступлении срока возврата), если в результате этого платежа размер нормативного капитала банка, НКФО станет ниже установленного минимального требования.

В случае ликвидации банка, НКФО - кредитополучателя (заемщика) требования кредитора по предоставленному кредиту (займу) не могут удовлетворяться ранее полного удовлетворения требований иных кредиторов.

Субординированный кредит (заем) не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка, НКФО - кредитополучателя (заемщика), открытый у кредитора.]

Для получения заключения Национального банка о включении в расчет дополнительного капитала субординированного кредита (займа) в НБ РБ представляется заверенная банком, НКФО-ей копия (проект) кредитного договора (договора займа), изменений, дополнений к нему, а также иные документы, которые могут содержать сведения, позволяющие сделать вывод об отнесении (неотнесении) данного кредита (займа) к субординированным.

НБ РБ в двухнедельный срок со дня представления указанных документов дает заключение, подготовленное главным управлением банковского надзора совместно с заинтересованными структурными подразделениями Национального банка, о соответствии договора (проекта договора), изменений, дополнений к нему требованиям законодательства Республики Беларусь, а также способности данного кредита (займа) покрывать убытки банка.

В случае положительного заключения Национального банка субординированный кредит (заем) включается в расчет дополнительного капитала с даты поступления денежных средств банку, небанковской кредитно-финансовой организации - кредитополучателю (заемщику).

Субординированный кредит (заем) не рассматривается как субординированный и не включается в расчет дополнительного капитала в случае, если согласно заключению Национального банка:

- содержание кредитного договора (договора займа), изменений, дополнений к нему не соответствует какому-либо из требований пункта 14 настоящей Инструкции;

- содержание кредитного договора (договора займа), изменений, дополнений к нему не соответствует иным требованиям законодательства Республики Беларусь;

- по иным основаниям невозможно признать данный кредит (заем) способным покрывать убытки банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

В случае изменения условий предоставления субординированного кредита (займа), приводящего к несоблюдению обязательных условий, а также появления иных оснований, по которым невозможно отнести кредит (заем) к неспособным покрывать убытки банка, НКФО, такой субординированный кредит (заем) не рассматривается как источник дополнительного капитала с момента его включения в расчет нормативного капитала. При этом значения нормативов безопасного функционирования пересчитываются банком, НКФО за весь период включения данного субординированного кредита (займа) в расчет нормативного капитала. Требования, изложенные в настоящей части, не применяются в случаях, когда средства, привлеченные в виде субординированного кредита (займа), направляются кредитором в уставный фонд банка, НКФО (либо замещаются взносом в уставный фонд) до наступления срока возврата субординированного кредита (займа).

В случае, если субординированный кредит (заем) предоставлен банком, НКФО - резидентом, то банк, НКФО - кредитополучатель (заемщик) ежемесячно информируют Национальный банк и кредитодателя (заимодавца) о величине кредита (займа), включенного ими в состав источников дополнительного капитала.

[Под общими резервами на покрытие возможных убытков понимаются резервы, создаваемые банком в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами за счет расходов, не включаемых в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. В целях включения в расчет капитала данные резервы не должны быть связаны с конкретными активами или условными обязательствами и создаются под непредвиденные (неожидаемые) потери, которые в момент формирования общих резервов не подлежат идентификации, но могут реализоваться в будущем.

Общие резервы на покрытие возможных убытков включаются в расчет дополнительного капитала II уровня в размере не более 1,25% от суммы активов, оцененных по уровню кредитного риска.]

Уставный фонд (его часть) и другие источники основного и дополнительного капитала (фонды, субординированный кредит (заем) (их часть) не включаются в расчет нормативного капитала, если для их формирования инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников нормативного капитала банка, НКФО) использованы денежные средства и (или) иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого является имущество, предоставленное самим банком, НКФО, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если банк, НКФО прямо или косвенно (через третьих лиц) принял(а) на себя риски понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением банку, небанковской кредитно-финансовой организации указанного имущества.

Нормативы достаточности нормативного капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, НКФО и рисков, принимаемых на себя банком, НКФО.

Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

НК (ОК)

ДК = –––––––––––––––––– x 100 (проценты),

КР + А x (ОР + РР)

где ДК – достаточность нормативного капитала;

НК – размер нормативного капитала;

ОК – размер основного капитала;

КР – величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску и внебалансовых обязательств;

РР – величина рыночного риска, определяемая в соответствии с пунктом 27 настоящей Инструкции;

ОР – величина операционного риска;

А – число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, НКФО, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации; равное 12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, НКФО – в последующие годы деятельности.

Сумма активов, подверженных кредитному риску, принимается в расчет достаточности нормативного капитала за исключением активов торгового портфеля и товаров, принимаемых в расчет величины рыночных рисков (в случае ее расчета), а также активов, вычитаемых из расчета нормативного капитала банка, НКФО.

В целях надзора за достаточностью нормативного капитала устанавливаются следующие нормативы:

норматив достаточности нормативного капитала – в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 12%, в последующие годы деятельности – 8%;

норматив достаточности основного капитала – в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, НКФО устанавливается в размере 6%, в последующие годы деятельности – 4%.

Банк, небанковская кредитно-финансовая организация вправе на основании собственной оценки уровня рисков, присущих его (ее) деятельности, либо потенциально возможных (как принимаемых в расчет достаточности нормативного капитала, так и иных, оцениваемых в соответствии с их локальными нормативными правовыми актами) установить для себя в порядке, определенном локальными нормативными правовыми актами, более высокие требования к достаточности нормативного капитала по сравнению с установленными Инструкцией № 137.