57. Кредитоспособность кредитополучателя – юридических лиц: сущность, способы оценки.

Кредитоспособность – способность клиента полностью и в срок рассчитаться по кредиту и % за него, а платежеспособность – способность клиента полностью и в срок рассчитываться по всем долговым обязательствам. Уровень кредитоспособности клиента сви­детельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретного кредита конкретного кредитопо­лучателя.

В банковской практике РБ с учетом мирового опыта у каждого банка имеются, как правило, собственная разработка и требования для оценки кредитоспособности кре­дитополучателя. Источниками информации для проведения банком анализа и определения критерия кредитоспособности кредитополучателя является форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 4 «Отчет о движении ДС» и другие формы отчетности, приложения к бухгалтерскому ба­лансу.

Количественный (финансовый) анализ кредитоспособности клиента проводят по 2 направлениям: структурный анализ бухгалтерской отчетности и расчетных показателей кредитоспособности.

При структурном анализе значения статей бухгалтерского баланса представляют в процентном соотношении. Это позво­ляет оценить доли тех или иных статей в общей сумме активов (пассивов), динамику изменения структуры показателей.

Как правило, показатели кредитоспособности подразделяются:

• на показатели ликвидности (коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности обобщенный коэффициент ликвидности,, коэффициент обеспеченности собственными ОС и др.) характеризующие финансовое положение;

• деловой активности (оборачиваемости активов);

• рентабельности (результатов деятельности) пред­приятия.

Одним из направлений при оценке кредитоспособности яв­ляется изучение соотношения дебетовой и кредитовой задолженности.

Рейтинговая оценка кредитоспособности клиента - процесс отбора и анализа показателей, оказывающие влияние на присвоение класса кредитоспособности, их анализ и систематизацию в виде присвоения определенного ко­личества баллов. Количество присваиваемых баллов зависит от критериального уровня показателей, принимаемых в качестве базовых для отнесения к тому или иному классу кредитоспособности.

Общий рейтинг кредитоспособности банком устанавливается с учетом всех критериев финансовых и нефинансовых анализов в размере 115—177 баллов для 1-го класса, 178—301 для 2-го и 302—405 для 3-го класса кредитоспособности.

К 1-му классу относят кредитополучателя, имеющего устойчивое финансовое положение, постоянный приток денежных средств, привлекательные характеристики кредита; обес­печение кредита, характеризующееся min степенью риска; известная положительная репутация, своевременное и полное погашение кредитов и % за пользование ими, устойчивое положение на рынке.

К 1-му классу относят кредитополучателя с прием­лемым финансовым положением; приток их денежных средств значителен в отношении долговых обязательств, но подвержен колебаниям, что может ограничить возможность обслуживания долга; имеют хорошую кредитную предысторию (целевое использование кредитов, своевременное их погашение), нала­женные каналы сбыта продукции, солидное гарантирование и залог.

К 1-му классу относят кредитополучателя с повы­шенным элементом риска, характеризующиеся слабым финансовым положением; отток их средств систематически превышают поступления; имеют негативные данные о своей деятельно­сти: некачественное обслуживание долга по кредитам и % за пользование ими, сомнительные договоры реализации продукции, возвращение кредита под сомнением.