63. Текущий банковский надзор. Консолидированный банковский надзор. Качественная и количественная характеристика пруденциальных стандартов.

Текущий банковский надзор представляет собой мониторинг текущего функционирования банка посредством сбора информации о его пруденциальной деятельности (или его обособленных подразде­лений), позволяющего осуществить оценку финансового со­стояния, и принятие экономических и административных мер воздействия к проблемному банку.

Мониторинг рисковой деятельности базируется на информа­ции о событиях, происходящих в банках, состоянии и системе внутреннего контроля, профессиональных и этических качествах управленческих кадров. Он направлен на поддержание регуляр­ных контактов с руководством банков и высокой информирован­ности об операциях банковского учреждения. В случае возникно­вения проблем банки должны быть уверены, что они могут дове­риться надзорному органу, проконсультироваться у него и рассчи­тывать на конструктивное и конфиденциальное обсуждение воз­никших вопросов. Согласно Базельским ключевым принципам эффективного банковского надзора они должны признавать свою ответственность за своевременное информирование органов бан­ковского надзора обо всех важных вопросах.

В ходе текущего надзора Национальным банком осуществля­ется оценка:

• финансового состояния банка, структуры активов и пассивов;

• существенных изменений в структуре баланса и уровня рис­ка банка;

• изменений в составе учредителей (участников) банка и сте­пени концентрации в их руках пакетов акций, обеспечивающих возможность влиять на принятие решений по стратегическим воп­росам деятельности банка;

• изменений в составе органов управления и исполнения;

• изменений в организационной структуре банка;

• степени освоения банком новых рынков и новых банков­ских услуг;

• масштабов деятельности банка и уровня его влияния на раз­витие экономики страны, региона, отрасли;

• доли в активах банковской системы, кредитных вложениях, аккумулировании средств населения и т.д.;

• интенсивности взаимоотношений с другими банками стра­ны и потенциальной возможности повлечь системный банков­ский кризис в случае банкротства;

• результатов комплексных и тематических проверок, а также принятых по их итогам мер.

Надзор за банковской деятельностью организуется на консо­лидированной основе.

Надзор за соблюдением стандартов Национальный банк осу­ществляет на консолидированной основе, регламентируя понятия «банковская группа», «банковский холдинг», «головные организа­ции», «существенное влияние». Консолидированная пруденциаль­ная отчетность содержит информацию о влиянии деятельности дочерних и зависимых юридических лиц банка на его деятель­ность, риски и финансовое состояние.

Для осуществления банковского надзора на консолидированной основе и комплексной оценки рисков Национальный банк осуществляет надзор за деятельностью банковских групп и банковских холдингов.

С этой целью головная организация банковской группы и/или банковского холдинга представляет в Националь­ный банк в установленном им порядке консолидированную отчет­ность о деятельности банковской группы и/или банковского хол­динга соответственно.

Национальный банк должен быть уведомлен о возможности оказания существенного влияния головной организацией группы или холдинга, банком или небанковской кредитно – финансовой организацией и ведет учет подобных организаций. В целях осу­ществления надзора на консолидированной основе Националь­ный банк:

• устанавливает нормативы безопасного функционирования для банковских групп и банковских холдингов, а также банков и небанковских кредитно –финансовых организаций, признаваемых входящими в состав банковских групп и/или банковских холдин­гов, и следит за их выполнением;

• устанавливает порядок представления юридическими лица­ми, признаваемыми входящими в состав банковских групп и/или банковских холдингов, головным организациям таких групп и/или холдингов информации о своей деятельности, необходимой для составления консолидированной отчетности;

• вправе на основе утвержденной им методики признать банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию, иное юриди­ческое лицо, не являющееся банком или небанковской кредит­но-финансовой организацией, головной организцией банковской группы и/или банковского холдинга и потребовать представления ею в Национальный банк консолидированной отчетности о дея­тельности банковской группы и/или банковского холдинга;

• вправе на основе утвержденной им методики потребовать от головной организации банковской группы и/или банковского холдинга включения в консолидированную отчетность о деятель­ности банковской группы и/или банковского холдинга сведений о деятельности юридического лица, на решения которого, принима­емые его органами управления, такая головная организация спо­собна оказывать прямо или косвенно (через третьи лица) сущест­венное влияние;

• вправе потребовать от юридического лица, не являющегося банком или небанковской кредитно-финансовой организацией и признаваемого входящим в состав банковского холдинга, представления информации о его деятельности, а также проводить проверки деятельности такого юридического лица. Количественная и качественная характеристика пруденциальных стандартов. Установление пруденциальных требований и стандартов — это определение правил и экономических стандартов в области пруденциального ведения банковского дела. В Республике Беларусь банковский надзор осуществляется путем установления системы пруденциальных требований к банкам, сформированной с учетом существующего мирового опыта и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору.

Операции на финансовом рынке Республики Беларусь банки осуществляют согласно выданной лицензии с соблюдением пру­денциальных стандартов, предъявляющих требования в отно­шении:

• абсолютного размера и адекватности рискам нормативного капитала, компоненты которого способны абсорбировать финан­совые потери;

• ликвидности баланса;

• диверсификации активов и привлеченных средств по уста­новленным верхним пределам концентрации банковского порт­феля;

• качества активов и достаточности созданного общего (от­крытого) и специального (закрытого) резервов для возмещения потерь по неликвидным активам;

• соблюдения принципа «вытянутой руки» и особого требова­ния кредитования связанных с банком родственных компаний и физических лиц (инсайдеров);

• пределов участий прямых инвестиций банка в уставных фондах других юридических лиц;

• системы и процедуры реализации принципов внутреннего контроля;

• политики и процедур управления рисками;

• системы корпоративного управления.

Для действующих банков Республи­ки Беларусь Инструкцией о нормативах безопасного функциони­рования для банков и небанковских кредитно-финансовых орга­низаций (утвержденной постановлением Правления Националь­ного банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г. № 137) установ­лены следующие пруденциальные нормативы, осуществляющие количественную оценку величины рыночного, кредитного, опера­ционного рисков, риска потери ликвидности в банке:

1. минимальный размер уставного и нормативного капитала;

2. достаточность нормативного капитала;

3. предельный размер имущественного вклада в уставном фонде;

4. ликвидность баланса;

5. специальный резерв на покрытие возможных убытков по ак­тивам, подверженным кредитному риску, операциям, не отражен­ным на балансе, и резерв под обесценение ценных бумаг;

6. нормативы ограничения кредитных рисков;

7. максимальный размер кредитного риска на одного должни­ка (группу взаимосвязанных должников);

8. суммарная величина крупных кредитных рисков;

9. максимальный размер риска на одного инсайдера и связан­ных с ним лиц;

10. суммарный размер кредитных рисков по инсайдерам и свя­занным с ними лицами;

11. максимальный размер кредитного риска по средствам, раз­мещенным в странах, не входящих в группу А;

12. участие банка в уставных фондах других коммерческих орга­низаций;

13. ограничение валютного риска (открытой валютной пози­ции);

14. соотношение привлеченных средств физических лиц и акти­вов с ограниченным риском.

Согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь, пруден­циальные стандарты имеют качественную и количественную ха­рактеристики. Показатели количественной оценки установлены Национальным банком в следующих документах:

• Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и не­банковских кредитно-финансовых организаций (утверждена по­становлением Правления от 28.09.2006 г. № 137);

• Инструкция о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кре­дитному риску, операциям, не отраженным на балансе (утвержде­на постановлением Правления от 28.09.2006 г. № 138);

• Инструк­ция о порядке формирования и использования резервного фонда банка и небанковской кредитно-финансовой организацией (утверждена постановлением Правления от 24.05.2001 г. № 124).

Данные нормы определены в виде абсолютных или относи­тельных показателей:

1. суммарной величины — минимальный размер нормативного капитала;

2. в процентах к уставному фонду — резервный фонд;

3. в процентах к суммарной величине нормативного капитала банка — максимальные размеры риска, включая валютный; мак­симальный размер участия в уставных фондах других коммерче­ских организаций;

4. в процентах к активам, взвешенным на риск, — нормативы достаточности нормативного капитала, соотношения привлечен­ных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском;

5. соотношения различных балансовых статей активов и пас­сивов — нормативы минимальной ликвидности;

6. постоянной величины процента, дифференцированного в за­висимости от отнесения к группе риска, — размер специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подвержен­ным кредитному риску, и по операциям, не отраженным на балан­се, резерва под обесценение ценных бумаг.

Отчетность о соблюдении пруденциальных норм составляется и представляется в Национальный банк для осуществления кон­троля за выполнением нормативов банками.

Сроки соблюдения нормативов соответствуют периодам пред­ставления отчетов Национальному банку, за исключением отчета о состоянии открытой валютной позиции, который представляет­ся ежемесячно.

К пруденциальным стандартам, дающим качественную харак­теристику банковского дела в Республике Беларусь, отнесены требования о том, чтобы:

1. банки располагали системой внутреннего контроля, что од­новременно является нормой реализации принципов корпоратив­ного управления. За функционирование системы внутреннего контроля несет ответственность Совет банка. Система должна охватывать организационную структуру, процедуры учета, поря­док сдерживания рисков, меры по компенсациям потерь, практи­ку перекрестной проверки, двойного контроля за активами, двух подписей. Аудиторская служба обязана иметь беспрепятственный доступ ко всем направлениям деятельности банка, обладать неза­висимостью и соответствующим статусом, располагать достаточ­ными ресурсами и персоналом с надлежащей подготовкой и опы­том, применять методологию, выявляющую основные риски, и иметь контакты со службой банковского надзора;

2. в банках осуществлялись политика, практика и процедуры, которые способствуют повышению этических и профессиональ­ных норм менеджеров банка и предотвращают, намеренно или непреднамеренно, использование банка уголовными элементами. Банк должен проводить документально оформленную и обеспе­ченную правовой санкцией политику идентификации клиента, реализуя правило «знай своего клиента»;

3. в банках был разработан и реализовывался внутренний до­кумент о политике и процедурах управления рисками;

4. выполнение работы внешним аудитором осуществлялось качественно. Он должен обладать необходимым опытом, навыками, независимостью. Базельским комитетом по банковскому над­зору в июле 1989 г. разработан документ «Взаимоотношения меж­ду органами банковского надзора и внешними аудиторами», со­гласно которому надзорный орган периодически обязан встре­чаться с фирмами, занимающимися внешним аудитом, для обсуж­дения вопросов, относящихся к банковским операциям. Основ­ные надзорные данные по таким важным аспектам, как достаточ­ность капитала, должны проверяться аудиторами по крайней мере ежегодно. Заключение направляется надзорному органу;

5. каждый банк вел учетно-отчетную документацию, состав­ленную в соответствии с последовательной учетной политикой на консолидированной основе (т.е. банка и его дочерних отделений). Это подразумевает принятие в расчет всех рисков независимо от места их учета, а наличие у надзорного органа полномочий уста­навливать и проводить в жизнь стандарты бухгалтерского учета;

6. банки осуществляли целевое использование средств прибы­ли (в рамках решения общего собрания акционеров), других средств собственного капитала, привлеченных ресурсов, контроль за соответствием производимых банком затрат на собственные ка­питальные вложения фактическим собственным источникам, а со­вокупных затрат — источникам их осуществления. Банки не впра­ве расходовать привлеченные средства на собственные капиталь­ные вложения, материальное поощрение работников (сверх уста­новленных норм оплаты труда).

Национальный банк в целях осуществления документального надзора и проверок достоверности пруденциальной отчетности вправе на основании письменного запроса получать от банка от­четность на любую дату внутри отчетного периода.

Ответственность за достоверность информации о соблюдении пруденциальных стандартов и отчетную дисциплину несет руко­водитель банка.