- •Заліковий модуль 1. Теоретико-методичні основи функціонування фінансів підприємств Змістовий модуль 1. Основи фінансів підприємств
- •1.1. Поняття фінансів підприємств, сфера їх існування
- •Характерні риси основних моделей ринку
- •1.2. Фінансовий механізм підприємства
- •1.3. Ресурси підприємства
- •1.4. Функції фінансів підприємства
- •1.5. Організація фінансової роботи на підприємстві
- •Змістовий модуль 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- •2.1. Зміст і принципи організації грошових розрахунків підприємства
- •2.2. Організація готівкових розрахунків
- •Проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа, який підтверджував би сплату покупцем готівкових коштів.
- •2.3. Зміст і принципи організації безготівкових розрахунків підприємства
- •Принципи організації безготівкових розрахунків:
- •2.4. Види платіжних інструментів з безготівкових розрахунків
- •Інкасове доручення – документ, що відіграє роль платіжної вимоги, складається і подається в банк підприємствами у тих випадках, коли вони мають підставу для беззаперечного утримання коштів з платника.
- •Порівняльна характеристика платіжних інструментів
- •2.5. Види банківських рахунків
- •2.6. Розрахунки пластиковими картками
- •2.7. Платіжна дисципліна і санкції
- •Які форми розрахунків є в Україні та використовуються підприємствами в процесі розв’язання фінансово-господарських задач.
- •Змістовий модуль 3. Грошові надходження підприємств
- •3.1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємств
- •3.2. Ефективність управління грошовими потоками
- •3.3. Виторг від реалізації – основне джерело доходів підприємства
- •3.4. Види цін на продукцію як важливий фактор впливу на розмір виторгу від реалізації
- •Класифікація рівнів інфляції
- •Динаміка змін роздрібних цін та маси грошей (м3) в Україні в
- •1991-2009 Рр. (очікування)
- •3.5. Методи розрахунку ціни
- •Розрахунок ціни товару за методом формування ціни на основі аналізу ефективності використання інвестицій
- •Розв’язання.
- •Дайте визначення поняття «прибуток».
- •Змістовий модуль 4. Формування і розподіл прибутку
- •4.1. Роль і місце прибутку в економіці підприємства
- •Класифікація доходів і витрат підприємства
- •Прибуток за товарним випуском (Птв) планується на основі кошторису витрат на виробництво й реалізацію продукції, в якій визначається собівартість товарного випуску планованого періоду:
- •За наявності залишків прибутку від обсягу реалізації у попередніх періодах прибуток від обсягу реалізованої продукції в плановому періоді визначається за формулою
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •4.3. Рентабельність підприємницької діяльності
- •Розв’язання
- •Розв’язання:
- •4.3. Формування та використання прибутку, який залишається в розпорядженні підприємства
- •4.4. Контроль за прибутковістю та рентабельністю підприємства
- •Первинні документи, що підтверджують правомірність відбиття різних видів інших доходів і витрат
- •Показники прибутку підприємства
- •Змістовий модуль 5. Оподаткування підприємств
- •5.1. Економічна сутність податків
- •5.2. Класифікація податків
- •5.3. Податкове планування на підприємстві
- •5.4. Податкове законодавство України у сфері підприємницької діяльності
- •Загальна характеристика діючих систем оподаткування в Україні
- •2010 Р., 4 січня, понеділок
- •2010 Р., 1 лютого, понеділок
- •Розв’язання (дод. Т1-т3)
- •Розв’язання: (дод. У1-у3)
- •Розв’язання: (дод. Ф1-ф3)
- •У чому полягає економічна сутність податків?
- •Заліковий модуль 2. Управління фінансовим станом підприємства Змістовий модуль 6. Обігові кошти
- •6.1. Економічна сутність оборотних активів підприємства
- •Процес руху обігових коштів
- •6.2. Класифікація обігових активів
- •Склад і структура джерел оборотних активів
- •6.3. Нормування обігових коштів
- •Де Зпот – поточний запас (основний вид запасу, найзначніша величина в нормі ОбЗ – перебування виробів між окремими операціями і цехами внаслідок різних ритмів роботи), в днях;
- •6.4. Методи й показники ефективності використання обігових коштів
- •Аналіз структури та динаміки обігових активів (за запасами) (на прикладах горизонтального, вертикального й порівняльного аналізу)
- •Аналітичні статті дебіторської заборгованості
- •Форма звіту про рух грошових коштів (за напрямками та видами діяльності)
- •6.5. Планування потреби в обігових активах підприємства
- •6.6. Управління обіговими активами підприємства
- •Наведіть визначення поняття «обігові кошти».
- •Змістовий модуль 7. Кредитування підприємств
- •7.1. Необхідність і сутність кредитування підприємств
- •7.2. Роль і призначення банківських кредитів у стабілізації фінансової діяльності підприємств
- •7.3. Класифікація кредитів
- •7.4. Специфіка банківського кредитування підприємств
- •Порівняльна характеристика факторингу і короткострокового кредиту
- •7.5. Небанківське кредитування підприємств
- •Порівняльна характеристика лізингового та банківського кредитів
- •Змістовий модуль 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •8.1. Економічна сутність та класифікація основних засобів
- •Принципи руху основних засобів (оз) на підприємстві
- •8.2. Показники стану та ефективності використання основних засобів
- •Аналіз наявності та руху оз (приклад горизонтального аналізу)
- •Аналіз змін у структурі оз (приклад вертикального аналізу)
- •Розрахунок показників ефективності використання оз
- •8.3. Знос та амортизація основних засобів
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розрахунок амортизації з використанням методу зменшення залишкової вартості оз (еом)
- •Розв’язання
- •Розрахунок амортизації з використанням методу прискореного зменшення залишкової вартості оз (машини)
- •Розв’язання
- •Розрахунок амортизації з використанням кумулятивного методу нарахування амортизації оз (верстата)
- •Розв’язання
- •8.4. Джерела фінансування ремонту основних фондів
- •8.5. Економічний зміст інвестування
- •9.1. Оцінка фінансового стану підприємства, її необхідність та значення
- •Змістовий модуль 9. Оцінювання фінансового стану підприємства
- •Дані для проведення аналізу «Дюпон»
- •Матриця фінансових стратегій
- •Нормативні значення вірогідності банкрутства підприємства
- •Оптимальні границі нормативних обмежень фінансових показників
- •Система критеріїв оцінки показників платоспроможності та фінансової стійкості підприємств торгівлі
- •9.2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану
- •9.3. Показники фінансового стану підприємств
- •Алгоритми розрахунку фінансових показників діяльності підприємства (аналіз майнового стану)
- •Алгоритми розрахунку фінансових показників діяльності підприємства (аналіз фінансової стійкості)
- •Алгоритми розрахунку фінансових показників діяльності підприємства (аналіз ліквідності)
- •Алгоритми розрахунку фінансових показників діяльності підприємства (аналіз рентабельності)
- •Алгоритми розрахунку фінансових показників діяльності підприємства (аналіз ділової активності)
- •9.4. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
- •Змістовий модуль 10. Фінансове планування на підприємствах
- •10.1. Призначення і форми фінансового планування на підприємствах
- •10.2. Види фінансового планування і фінансових планів
- •10.3. Організація формування фінансового плану
- •10.4. Фінансовий план – основа фінансової діяльності підприємства
- •Зразковий перелік розділів бізнес-плану, задач економічного аналізу й оцінки бізнесу
- •План фінансових результатів
- •Змістовий модуль 11. Фінансова санація підприємств
- •11.1. Сутність, симптоми і фактори фінансової кризи
- •Класифікація екзогенних факторів, які спричиняють фінансову кризу на підприємстві
- •Класифікація ендогенних факторів, що викликають фінансову кризу на підприємстві
- •Групування підприємств за критеріями оцінки фінансового стану підприємств
- •11.2. Поняття та економічний зміст фінансової санації підприємств
- •11.3. Класична модель фінансової санації
- •Визначення цілей та формування стратегії санації
- •Розробка програми та організація механізму реалізації санації
- •11.4. Санаційний аудит
- •11.5. Фінансові джерела санації підприємств
- •Література
- •Видатковий касовий ордер
- •Фіскальний касовий чек видачі грошей
- •Форма товарного чека Лицьовий бік
- •Зворотний бік
- •Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів 20__ р.
- •Інкасове доручення № ____________ (розпорядження)
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Форма наказу «Про облікову політику товариства»
Оптимальні границі нормативних обмежень фінансових показників
Коефіцієнт |
Тип підприємства |
|||||
посередницьке |
торговельно-посередницьке |
торговельне |
торговельно-виробниче |
виробниче |
||
Абсолютна ліквідність |
0,2-1,0 |
0,2-0,4 |
0,3-0,4 |
0,3-0,5 |
0,2-0,5 |
|
Ліквідність |
0,3-1,4 |
0,5-0,9 |
0,6-0,7 |
0,6-0,7 |
0,5-1,0 |
|
Покриття |
1,1-3,1 |
1,2-1,8 |
1,5-1,7 |
1,6-1,7 |
1,6-2,1 |
|
Автономії |
0,1-0,5 |
0,3-0,6 |
0,5-0,7 |
0,7-0,8 |
0,8-0,9 |
|
Відношення позикових й власних коштів |
5,8-17,0 |
1,0-2,8 |
0,5-0,9 |
0,3-0,4 |
0,1-0,2 |
|
Маневреності |
0,4-0,7 |
0,4-0,5 |
0,2-0,3 |
0,2-0,3 |
0,1-0,2 |
|
Запаси й витрати (власні джерела формування) |
0,1-7,2 |
0,4-1,0 |
0,5-0,9 |
0,6-0,7 |
0,6-5,9 |
|
Джерела виробни-чого призначення |
0,2-0,3 |
0,3-0,4 |
0,6-0,7 |
0,7-0,8 |
0,8-0,9 |
|
Довгострокові кредити |
0,1-0,1 |
0,1-0,1 |
0,1-0,1 |
0,1-0,1 |
0,1-0,1 |
|
Кредиторська заборгованість |
0,4-0,7 |
0,5-0,6 |
0,4-0,5 |
0,3-0,6 |
0,2-0,3 |
|
Джерела форму-вання запасів |
0,9-1,0 |
0,9-1,0 |
0,9-1,0 |
0,9-1,0 |
0,8-0,9 |
|
Оптимальні границі нормативних значень фінансових показників, наведені у табл. 9.4, визначені за модифікованою формулою розрахунку під час аналізу 100 найбільших російських підприємств. Сучасні українські дослідження надають нормативні (рекомендовані) значення за фінансовими коефіцієнтами поза залежністю від виду діяльності (докладніше про них сказано нижче).
Вітчизняна система критеріїв оцінки показників платоспроможності та фінансової стійкості підприємств, які мають найбільший ризик неповернення кредитів (малі підприємства, які працюють у сфері торгівлі) наведена в табл. 9.5.
Таблиця 9.5
Система критеріїв оцінки показників платоспроможності та фінансової стійкості підприємств торгівлі
Показник |
Критичні значення фінансових коефіцієнтів для: |
||
підприємств оптової торгівлі |
підприємств роздрібної торгівлі |
підприємств оптово-роздрібної торгівлі |
|
Показники платоспроможності |
|||
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
Показники фінансової стійкості |
|||
Коефіцієнт автономії |
0,4 |
0,3 |
0,25 |
Коефіцієнт загальної заборгованості |
0,6 |
0,7 |
0,65 |
Коефіцієнт маневреності |
0,65 |
0,75 |
0,7 |
Коефіцієнт участі власного капіталу в оборотних активах |
0,35 |
0,25 |
0,3 |
У відповідності із тим, що українські підприємства працюють за принципами, які є схожими з принципами, застосовуваними російськими підприємствами, при здійсненні комплексного аналізу фінансово-господарської діяльності поряд з прийнятою в Україні доцільно використовувати й таку систему обмежень (табл. 9.4 та 9.5).