Тема 5: операції з обслуговування платіжного обороту

Лекція 8 – «Відкриття рахунків та порядок проведення безготівкових розрахунків»

Обсяг – 2 години

План:

1. Види та порядок відкриття і ведення рахунків клієнтів.

2. Форми безготівкових розрахунків.

3. Розрахунки платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, чеками, акреди­тивами.

1. Види та порядок відкриття і ведення рахунків клієнтів

Банківський рахунок – спосіб зберігання коштів у банках і проведення грошових операцій через банки.

Система безготівкових розрахунків є основою ділових відносин банківських установ по проведенню грошового обігу готівкою або безготівкових операцій та клірингу.

В систему банківських рахунків для грошового обігу входять такі рахунки:

• поточний (контокорентний, з овердрафтом);

• поточний бюджетний;

• картковий рахунок;

• депозитний;

• кредитний (позичковий);

• кореспондентський.

Поточний рахунок – вид банківського рахунку для збереження грошових коштів і здійснення розрахунків. Поточні рахунки відкриваються підприємствам всіх видів і форм власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України. Клієнт може зняти з цього рахунку суму, що не перевищує її фактичного залишку.

До поточних рахунків належать також контокорент і рахунок з овердрафтом.

Контокорентний рахунок (від італ. conto corrente – поточний рахунок) – єдиний рахунок, на якому враховуються всі операції банку з клієнтом. На цьому рахунку відображаються, з одного боку, позички банку і всі платежі з рахунку за дорученням клієнта, а з іншого, кошти, що надходять на рахунок у вигляді переказів, повернення позичок. Це активно-пасивний рахунок, що поєднує в собі поточний і позичковий рахунки. Кредитове сальдо означає, що клієнт має власні кошти; дебетове – в обіг залучена банківська позика і власник рахунку є боржником.

По кредитовому сальдо банк нараховує відсотки на користь клієнта, по дебетовому – стягує відсотки на свою користь як за надану позику. Відсотки на користь банку нараховуються за більш високою ставкою, ніж на користь власника рахунку.

Контокорентні рахунки відкриваються надійним клієнтам, першокласним позичальникам, як ознака високої довіри. Власник рахунку при перевищенні витрат над надходженнями має можливість отримати без спеціального оформлення в кожному окремому випадку позичку в межах встановленого ліміту.

Овердрафт (від англ. overdraft – поверх залишку) – особлива форма надання короткострокового кредиту клієнту банку у випадку коли розмір платежу перевищує залишок коштів на рахунку клієнта. В цьому випадку банк списує кошти з рахунку клієнта в повному обсязі на суму, що перевищує залишок коштів, але в межах встановленого ліміту. В результаті овердрафту у банку утворюється дебетове сальдо.

Право користуватися овердрафтом надається найбільш надійним клієнтам банку по договору, в якому зазначається максимальна сума овердрафту, умови надання кредиту по овердрафту, порядок його погашення.

Овердрафт відрізняється від звичайних позик тим, що в рахунок погашення заборгованості направляються всі кошти, що надходять на поточний рахунок клієнта.

Поточний рахунок з овердрафтом – це рахунок, по якому на основі угоди між банком і клієнтом допускається перевищення суми списання з рахунку над величиною залишку коштів, що означає надання позики.

Між контокорентним рахунком та рахунком з овердрафтом є певна різниця. При овердрафті такі позички виникають іноді, носять нерегулярний характер. Відповідно до цього він має частіше пасивний (кредитовий) залишок. Наявність поточного рахунку з овердрафтом не виключає можливості для відкриття клієнту депозитних або позичкових рахунків, тоді як на контокорентному рахунку відображаються всі операції, здійснювані банком для клієнта. Крім того, контокорент відкривається суб'єктам господарювання – юридичним особам, а рахунок з овердрафтом може відкриватися як юридичним, так і фізичним особам.

До поточних рахунків належать також рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються на підставі рішень Кабінету Міністрів України і Національного банку України, з визначенням режиму цих рахунків.

Поточні бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.

Субрахунки – це додаткові рахунки до поточного рахунку окремих філій, представництв, відділень та інших відособлених підрозділів, які є самостійними.

Картковий рахунок (картрахунок) – банківський рахунок, розпорядження яким може здійснюватися за допомогою платіжної картки. На картрахунок зараховуються кошти, які призначені для подальшого витрачання за допомогою платіжної картки.

Депозитні рахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Якщо підприємства використовують найману працю, то необхідно надати додатково копію документа про повідомлення органів Фонду соціального страхування від нещасних випадків щодо намірів платника страхових внесків відкрити відповідні рахунки. Кошти на депозитний рахунок перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок.

Відсотки за депозитним рахунком можуть перераховуватися на поточний рахунок відповідно до умов депозитного договору або зараховуватися на поповнення депозиту. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забороняється.

Кореспондентський рахунок – рахунок для обліку розрахунків, що їх виконує одна банківська установа за дорученням і за рахунок іншої банківської установи на підставі укладеного кореспондентського договору. В нашій країні існують кореспондентські відносини між комерційними банками, НБУ і комерційними банками. Деякі комерційні банки мають кореспондентські відносини з іноземними банками.

Зазначені рахунки відкриваються юридичним та фізичним особам на умовах, викладених в інструкції «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженій Постановою Правління НБУ №527 від 18.12.98р. та змін до інструкції затверджені Постановою Правління НБУ №146 від 14.04.2000 р. та №114 від 20.03.2001 р.

Документи на відкриття, переоформлення всіх банківських рахунків суб'єктів підприємницької діяльності подають до банку особи, які мають право першого та другого підписів і повноваження яких перевіряються уповноваженим працівником банку.

Для відкриття поточних рахунків та поточних бюджетних рахунків підприємства подають установам банків такі документи:

1) заяву на відкриття рахунку встановленого зразка. Заяву підписує керівник та головний бухгалтер підприємства, їх підписи мають бути розшифровані з обов'язковим зазначенням прізвища й ініціалів та ідентифіковані з підписами в картці із зразками підписів та відбитком печатки;

2. копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, або іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію. Бюджетні установи та організації замість свідоцтва про державну реєстрацію подають копію довідки про внесення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідну довідку;

3. копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом, який реєструє. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи Указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують. Установи та організації, які діють на підставі законів, статути (положення) не подають;

4. копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

5. копію довідки про внесення підприємства до Єдиного державного реєстру підприємства організацій України, засвідчену нотаріально, або органом, що видав довідку;

6. документ, що підтверджує про реєстрацію підприємства як платника соціальних страхових внесків, або його копію, засвідчену належним чином;

7. картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки підприємства;

8. довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

Після відповідної перевірки документів банк відкриває підприємству поточний рахунок з присвоєнням йому номеру. Відкриття поточного рахунку в банку супроводжується укладанням між підприємством і банком договору про розрахунково-касове обслуговування.

Відповідно до названого договору банк бере на себе обов'язки по своєчасному комплексному розрахунково-касовому обслуговуванню клієнта відповідно до діючих нормативних документів (проведенню розрахунків, видача чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг, надання консультаційних послуг); по забезпеченню збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунки клієнта, по конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта.

Клієнт відповідно зобов'язується: дотримуватись вимог діючих нормативних актів, регулюючих порядок здійснення поточних і касових операцій, надавати в банк у встановлені терміни необхідні документи для організації розрахунково-касового обслуговування, заздалегідь в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а також про зміну організаційно-правової форми.

У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань.

У договорі фіксуються розміри штрафів за порушення як з одного, так і з іншого боку. Передбачається також порядок вирішення суперечок, термін дії договору і особливі додаткові умови.

До отримання повідомлення про взяття рахунків суб'єктів підприємницької діяльності на податковий облік на цих рахунках здійснюються лише операції із зарахування коштів.

Датою початку операцій за видатками з рахунків суб'єктів підприємницької діяльності в установі банку є дата реєстрації отримання банком зазначеного повідомлення.

Днем відкриття рахунку вважається дата, зазначена на заяві про відкриття рахунку у розділі «Відмітки банку».

Якщо в установі банку відкрито поточний рахунок клієнта, то:

• бюджетний рахунок відкривається на підставі заяви на відкриття бюджетного рахунку;

• картковий рахунок відкривається на підставі заяви про відкриття карткового рахунку та отримання платіжної картки і договору.

Усі суб'єкти підприємницької діяльності та установи банків зобов'язані дотримуватись вимог чинного законодавства з питань відкриття рахунків в установах банків. За порушення зазначених вимог суб'єкти підприємницької діяльності та комерційні банки несуть відповідальність, передбачену чинним законодавством України.