Тема 5: операції з обслуговування платіжного обороту
Лекція 9 – «Способи безготівкових розрахунків»
Обсяг – 2 години
План:
1. Способи безготівкових розрахунків: розрахунки способом заліку взаємних вимог, розрахунки в порядку планових платежів.
2. Розрахунки за допомогою систем дистанційного обслуговування «Клієнт-банк-клієнт».
1. Способи безготівкових розрахунків: розрахунки способом заліку взаємних вимог, розрахунки в порядку планових платежів Розрахунки в порядку планових платежів
У разі рівномірних і постійних поставок товарів і наданих послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками в порядку планових платежів, при яких розрахунки здійснюються періодично за домовленістю сторін.
Перерахування планових платежів проводиться платіжними дорученнями.
Планові платежі можуть виконуватися щоденно або періодично, в строки, погоджені між постачальником і покупцем. Строк укрупненого планового платежу призначається, як правило, на середній робочий день розрахункового періоду.
Суми кожного планового платежу встановлюються сторонами на наступний місяць (квартал), виходячи з періодичності платежів і обсягу поставок чи надання послуг.
При щоденних планових платежах їх розміри визначаються діленням суми поставок за місяць на кількість робочих днів банку в цьому періоді. При безперервному циклі виробництва і реалізації продукції сума планового платежу може розраховуватися, виходячи з числа календарних днів у місяці.
На кожний плановий платіж банку подається окремий документ.
Періодично, але не рідше одного разу на місяць покупець і постачальник уточнюють свої розрахунки на основі фактичного відпуску товару чи надання послуг і проводять перерахунки в порядку, обумовленому в угоді. При цьому різниця, яка виникла, може перераховуватися окремим дорученням або враховуватися при черговому плановому платежі. Уточнення розрахунків доцільно прилучати до останнього платежу місяця з тим, щоб на звітну дату взаємна заборгованість сторін була мінімальною.
Розрахунки, основані на заліку взаємних вимог
При цій формі розрахунків кожне підприємство є одночасно і покупцем, і постачальником різних видів товарів чи послуг.
За даних умов доцільно використовувати такий спосіб розрахунків, як залік взаємних боргів, після чого кожне підприємство отримує або сплачує тільки різницю (сальдо). Переваги подібних розрахунків полягають в тому, що вони скорочують потребу в грошових коштах на суму зарахованих боргів.
Розрахунки по сальдо між двома підприємствами проводяться на основі угоди.
Особливості таких постійно діючих розрахунків полягають в тому, що її учасники направляють розрахункові документи за відпущені товари чи надані послуги не в банк, а один одному.
Ці документи не підлягають негайній оплаті. По закінченні строку, обумовленого договором, складається акт звірки розрахунків і в порядку, передбаченому договором, проводяться розрахунки шляхом виписки платіжних доручень, вимог-доручень, векселів.
2. Розрахунки за допомогою систем дистанційного обслуговування «Клієнт-банк-клієнт»
Для оперативного ведення клієнтом своїх рахунків у банку та обміну технологічною інформацією клієнти можуть застосовувати програмно-технічний комплекс «клієнт банку – банку», який дозволяє здійснити:
введення, коректування та друк клієнтом розрахункових документів; безперервний захист від модифікації електронних документів клієнта з моменту їх формування в електронному вигляді до моменту його обробки операціоністом банківської установи;
їх доставку в банк телекомунікаційними каналами у зашифрованому вигляді за допомогою сертифікованих засобів захисту; отримання з банку повної інформації про стан рахунку клієнта (виписки з рахунку, поточні оперативні залишки на рахунку та іншу інформацію, яку надає банк);
ведення баз даних розрахункових документів, які оброблялись за допомогою системи «клієнт-банк» та стану рахунку клієнта на основі інформації, що надається банківською установою протягом дня; виконання автоматичного звірення інформації про стан рахунку клієнта та про стан оброблення розрахункових документів.
Система «клієнт-банк» є складовою програм автоматизації банківської діяльності та джерелом надходження розрахункових документів до системи електронних платежів НБУ чи внутрішньої платіжної системи.
Юридичною підставою для роботи клієнта за допомогою системи «клієнт-банк» і оброблення його електронних документів банком є окремий договір між ним і банком. У договорі обов'язково мають бути обумовлені права, обов'язки та відповідальність сторін, порядок вирішення спірних питань у разі їх виникнення.
Електронний розрахунковий документ – платіжне повідомлення клієнта банку для розрахунків у електронних системах типу «клієнт-банк», визначеного в цій системі формату, яке містить встановлені реквізити і несе інформацію про перерахування коштів клієнта. Електронний розрахунковий документ клієнта повинен містити реквізити, достатні для формування електронного розрахункового документа системи електронних платежів (СЕП).
При використанні системи «клієнт-банк» клієнт повинен виконувати усі вимоги, що встановлюються банком з питань безпеки оброблення електронних розрахункових документів. Банк має право виконувати періодичні перевірки клієнта щодо виконання вимог захисту інформації в клієнтській частині системи «клієнт-банк» та припиняти обслуговування клієнта за допомогою цієї системи у разі невиконання ним вимог безпеки.
Система «клієнт-банк» дозволяє ведення таких розрахункових документів, як платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, а також використовувати платіжні картки.
Система «клієнт-банк» складається з таких програмних комплексів:
клієнтська частина – комплекс, що розміщений у клієнта;
банківська частина – комплекс, що розміщений у банку, і є складовою частиною системи автоматизації банку.
Програмне забезпечення клієнтської частини системи «клієнт-банк» може бути розташоване на одному окремому комп'ютері (для невеликих підприємств чи фізичних осіб) або працювати в локальній мережі клієнта.
Клієнтська частина забезпечує виконання таких операцій:
ведення захищеного від модифікації журналу виконання операцій в клієнтській частині системи з обов'язковою реєстрацією дати та часу формування електронних розрахункових документів клієнта, їх підписання та відправлення до банку (отримання з банку);
введення операціоністом в систему розрахункових документів, їх коректування і друк. У разі відсутності окремого операціоніста усі ці роботи може виконувати і головний бухгалтер, який на своєму робочому місці має повний набір функцій операціоніста;
перевірку бухгалтером електронних розрахункових документів (включаючи електронний цифровий підпис операціоніста, за його наявності) та підписати своїм підписом (другий підпис);
підписання керівником (перший підпис) електронних розрахункових документів тільки за наявності правильного підпису бухгалтера. Перший та другий підпис можуть накладатися лише особами, які наведені в картці зі зразками підписів та відбитком печатки. Електронний розрахунковий документ клієнта вважається сформованим для відправки в банківську установу тільки за наявності двох підписів – бухгалтера та керівника (крім тих випадків, коли у картці зі зразками підписів та відбитком печатки є тільки один підпис). При цьому датою документа вважається дата його підписання керівником установи клієнта;
відправку сформованих електронних розрахункових документів клієнта засобами електронного зв'язку в зашифрованому вигляді та прийом інформації з банківської установи;
на основі інформації, наданої банківською установою, автоматичне ведення поточного стану власного(них) рахунку(ків), враховуючи проведені початкові та зворотні платежі, а також платежі, які були здійснені банківської установою на основі паперових розрахункових документів клієнта;
автоматичне звіряння електронних розрахункових документів клієнта із заключною випискою, яка надається банком наприкінці дня, з обов'язковим інформуванням персоналу про виявлені розбіжності;
після оброблення заключної виписки, формування щоденного «Реєстру електронних розрахункових документів клієнта, прийнятих банком до оплати» та надсилання його до банку.
Клієнтська частина системи «клієнт-банк» забезпечує:
перегляд і друк усіх реєстрів документів за будь-який день; перегляд залишків на рахунках клієнта за останньою інформацією, прийнятою з банку. Інформація за рахунками повинна поновлюватися при отриманні з банку виписки або файла поточних залишків на рахунку. За кожним рахунком має показуватися залишок, а також дата і час коли цю інформацію було сформовано в банку;
перегляд/друк виписки за рахунками і розрахункових документів за будь-який день. Архів виписок за кожний день і архів документів за день є окремими файлами. Обидва архіви зберігаються не менше ніж три роки;
друк реєстрів.
Банківська частина системи «клієнт-банк» є невід'ємною складовою частиною системи автоматизації банку (САБ) і повинна забезпечувати безперервний захист електронних розрахункових документів клієнта під час обробки їх в САБ.
Банківська частина системи «клієнт-банк» забезпечує виконання таких операцій:
оброблення інформації, що надійшла від електронних клієнтів до банку;
перегляд/друк реєстрів електронних документів клієнтів, у тому числі за виконавцями за будь-який день у розрізі рахунків з підсумковими сумами;
підготовку та відправку до клієнта підсумкової виписки за рахунками клієнта;
звіряння реєстрів початкових електронних розрахункових документів клієнтів та інформації в САБ банку.
Після успішного виконання звірки реєстру, він роздруковується, підписується відповідальним працівником банку, завіряється штампом банку і підшивається в документи дня як первинні документи, що надійшли від клієнта в банк, щоденно архівується і зберігається в банку протягом встановленого терміну. Реєстр має обов'язково вміщувати відомості про дату і час подання власником рахунку розрахункових документів до виконання.
У разі виявлення розбіжностей у реєстрах клієнтів, банківська частина готує та друкує протоколи розбіжностей у електронних розрахункових документах клієнта, які прийняті банком до оплати, та виконується розслідування ситуації, що склалася.
Інтернет
Клієнт-Банк від Надра Банку
Сервіс "Інтернет Клієнт-Банк" дозволяє здійснювати дистанційне управління рахунком і платежами в режимі On-line (через Internet), без необхідності встановлення Клієнту спеціалізованого програмного забезпечення.
Містить механізми цифрових підписів та шифрування, підтримує колективну роботу, взаємодіє з бухгалтерськими програмами (1С, Finexpert)
Додатково корпоративним клієнтам надаються розширені можливості сервісу, а саме:
Центр Фінансового Контролю (ЦФК):
централізоване управління платежами підприємства і його підрозділами в режимі реального часу;
консолідація інформації про залишки по всіх рахунках у вигляді єдиного віртуального рахунку;
економія робочого часу за рахунок управління фінансовими потоками із одного центру;
автоматизований фінансовий моніторинг і візування документів.
Корпоративне бюджетування:
задання бюджету (постатейно) для кожного підрозділу на заданий період;
оперативне управління лімітами і бюджетом групи в цілому;
підвищення ступеня контрольованості та прозорості бізнесу.
Бюджетування надходжень:
автоматичне рознесення надходжень по різних статтям бюджету (формування звітності в онлайн режимі по статтям бюджету);
ідентифікація надходжень кожного підрозділу;
можливість співставлення прибуткової і видаткової частин в рамках визначенної статті бюджету.
Література:
Банківські операції [Текст] : підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна [та ін.]. – 4-те вид., без змін. – К. : КНЕУ, 2009. – 608 с. – С. 106-146.
Міщенко В. І. Банківські операції [Текст] : підручник / В. І. Міщенко, Н. Г. Слав’янська, О. Г. Коренєва. – 2-ге видання, перероблене і доповнене. – К. : Знання, 2007. – 800 с. – С. 78-82.
Сковира Л. А. Банківські операції [Текст] : навчальний посібник / Л. А. Сковира. – К. : Аграрна освіта, 2010. – 371 с. – С. 99-122.
Банківські операції [Текст] : підручник / О.В. Дзюблюк, Я.І. Чайковський, Н.Д. Галапуп [та ін.] ; за ред. О.В. Дзюблюка ; Терноп. нац. екон. ун-т. – Т. : ТНЕУ, 2009. – 696 с.
Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті [Електронний ресурс] : Інструкція затверджена постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 року № 22 // База даних "Законодавство України"офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0377-04/print1328221035385428.
Про платіжні системи та переказ коштів в Україні [Електронний ресурс] : закон України від 5 квітня 2001 року № 2346-ІІІ // База даних "Законодавство України"офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази : http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2346-14/print1323883625103676
Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні [Електронний ресурс] : закон України від 10 грудня 1997 року № 710/97-ВР // База даних "Законодавство України"офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=710%2F97-%E2%F0
«Інтернет Клієнт-Банк від Надра Банку» [Електронний ресурс] : Опис системи дистанційного обслуговування // Офіційний сайт Надра Банку – Режим доступу до сайту : http://www.nadrabank.kiev.ua.